4. Анализ эффективности кредитования.
Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателей оборачиваемости и доходности.
Для оценки оборачиваемости кредитных вложений рассчитываются:
– коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности (Коб) (в разах):
Коб = |
КО |
|
где КО – оборот по погашению кредитов (кредитовый оборот),
– средние остатки кредитной задолженности.
Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредитной задолженности, которое может быть обусловлено как увеличением сроков выдачи кредитов, так и несвоевременным возвратом кредитных ресурсов заемщиками.
– период погашения кредитов (Тоб) (определяется в днях):
Тоб = |
*Д |
= |
Д |
КО |
Коб |
где Д – количество дней в анализируемом периоде.
Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность кредитных вложений.
По долгосрочным кредитам период погашения целесообразно рассчитывать в годах.
Показатели оборачиваемости могут рассчитываться как по всей кредитной задолженности, так и по отдельным ее видам.
Эти показатели изучаются в динамике, а также оценивают влияние факторов на их изменение.
В ходе оценки доходности кредитных операций банка сначала целесообразно определить долевое участие доходов от их проведения в общей величине доходов банка, изучить структуру и динамику кредитных доходов (процентных и комиссионных).
Доходность кредитных операций банка рассчитывается как отношение суммы доходов, полученных от проведения кредитных операций, к средним остаткам кредитной задолженности. Характеризует размер доходов, получаемых с каждого рубля (или 100 рублей) размещенного в кредиты.
Дкр = |
Сумма доходов по кредитам |
Средние остатки кредитной задолженности |
где Дкр – доходность кредитов
В ходе анализа целесообразно изучить изменение в динамике как средней доходности кредитных вложений банка в целом, так и по отдельным их видам (краткосрочных и долгосрочных, юр. лицам и физ лицам и т.п.). Далее необходимо, используя приемы цепных подстановок и долевого участия, рассчитать влияние факторов 1 порядка (суммы доходов и суммы средних остатков кредитной задолженности) и факторов 2 порядка (составляющих доходов (процентные и комиссионные доходы) и составляющих кредитной задолженности (например, средних остатков кредитной задолженности юр. и физ. лиц, или средних остатков кредитной задолженности краткосрочной и долгосрочной, или средних остатков кредитной задолженности в национальной валюте и иностранной валюте) на изменение доходности кредитных вложений банка.
На изменение доходности кредитных вложений также банка оказывает влияние доля проблемных кредитов в общей величине кредитных вложений. Это влияние можно оценить, используя следующую факторную модель:
Дкр = |
Дкрпд* dкрпд |
где Дкрпд – доходность кредитных вложений, приносящих доход. Рассчитывается как отношение суммы доходов по кредитам к средним остаткам кредитных вложений, приносящих доход;
dкрпд – доля кредитных вложений, приносящих доход в общей величине кредитных вложений банка.
Кроме того, по данным формы 1701 следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитной задолженности, используя следующую формулу:
ПДкр = |
*
|
где ПДкр – сумма процентных доходов по кредитованию клиентов;
– средние остатки кредитной задолженности;
– средняя процентная ставка по предоставленным кредитам.