- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
денежным обращением
План
1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
Наличное денежное обращение – это непрерывное движение наличных денег, обслуживающее оборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Банк является основным звеном в единой системе наличного денежного обращения. Банки всегда уделяли большое внимание организации кассовой работы, так как правильная и четко организованная деятельность различных звеньев кассы обеспечивает сохранность ценностей, своевременное снабжение наличными средствами обслуживающих ими организаций, бесперебойность осуществления расчетов с населением, а также оперативную инкассацию.
Актуальность проблемы поддержания оптимальной величины денежной массы в обращении определяется необходимостью обеспечения стабильности денежной системы. Основным условием этого является соответствие предложения денег со стороны банковской системы реальному (платежеспособному) спросу на них со стороны экономических агентов. Превышение предложения денег над реальным (платежеспособным) спросом активизирует инфляционные процессы.
Национальный банк осуществляет контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения, а также составляет квартальные прогнозы наличного денежного оборота по соответствующим областям и г. Минску, а также по республике в целом.
Кассовые операции являются стабильным и альтернативным источником доходов банка (комиссионных): от продажи наличности другим банкам, от инкассации денежных средств, за снятие наличных денег, за прием коммунальных платежей от населения и т.д.
2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
Основным источником информации для анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением, является форма 0520 «Отчет о кассовых оборотах банков». Отчет составляется по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа отчетного месяца в миллионах белорусских рублей (в целых единицах) в виде текстового файла.
В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений и административно-территориальных единиц Республики Беларусь. При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.
Форма отчета о кассовых оборотах банка регламентируется Инструкцией о порядке составления отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520), утвержденной постановлением Совета директоров Нацбанка от 13 сентября 2004г. № 268.
Отчет о кассовых оборотах (форма 0520) содержит сведения об остатках денежных средств в кассах банка на начало и конец отчетного периода, а также об оборотах денег по приходу и расходу.
Таблица 1. Примерная форма отчета о кассовых оборотах (форма
0520)
Наименование |
Код |
ПРИХОД |
|
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации |
2002 |
Поступления выручки от оказания платных услуг |
2004 |
Поступления на текущие (расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц |
2016 |
Поступления от организаций Министерства связи и информатизации |
2017 |
Поступления наличных денег, полученных от реализации товаров, работ и услуг, на счета предпринимателей |
2019 |
Прочие поступления на счета предпринимателей |
2020 |
Возврат заработной платы и других выплат, входящих в состав фонда заработной платы |
2028 |
Поступления наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты, от проведения валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами |
2030 |
Окончание табл. 1
Наименование |
Код |
Прочие поступления |
2032 |
Поступления денег в кассы банков из касс филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы |
2033 |
Остатки касс в банках на начало отчетного месяца |
2035 |
Поступления денег в кассы банков, банкоматы из касс Национального банка |
2037 |
Покупка денежной наличности банками у других банков |
2039 |
РАСХОД |
|
Выдачи на заработную плату и другие выплаты, входящие в состав фонда заработной платы |
2040 |
Выдачи стипендий студентам и учащимся учебных заведений |
2041 |
Выдачи на прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе фонда заработной платы |
2042 |
Выдачи на командировочные расходы |
2043 |
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов |
2046 |
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых выплат |
2050 |
Выдачи на другие цели |
2053 |
Выдачи с карт-счетов и текущих (расчетных) банковских счетов физических лиц |
2054 |
Выдачи с банковских вкладов (депозитов) физических лиц |
2055 |
Выдачи на приобретение у физических лиц наличной иностранной валюты и проведение валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами |
2056 |
Выдачи со счетов предпринимателей |
2058 |
Выдачи подкреплений организациям Министерства связи и информатизации |
2059 |
Продажа денежной наличности банками другим банкам |
2066 |
Пересылка денег банками в кассы филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы |
2067 |
Остатки касс в банках на отчетную дату |
2070 |
Пересылка денег банками в кассы Национального банка |
2072 |
Сумма значений отчетных данных с кодами 2002, 2004, 2016, 2017, 2019, 2020, 2028, 2030, 2032, 2033, 2035, 2037, 2039 должна быть равна сумме значений отчетных данных с кодами 2040, 2041 - 2043, 2046, 2050, 2053 - 2055, 2056, 2058, 2059, 2066, 2067, 2070, 2072.
Таким образом, основное балансовое уравнение имеет вид:
Он + П = Ок +Р
где Он – остатки денежных средств в кассах банка на начало;
П – поступление денег в кассы банка (оборот по приходу);
Ок – остатки денежных средств в кассах банка на конец;
Р – выдачи денежных средств из касс банка (оборот по расходу).
Кроме того, источниками информации для анализа налично-денежного обращения в банке служат:
бухгалтерский баланс банка. Итоги оборотов банка за день по приходу (коды 2002 - 2039) и расходу (коды 2040 - 2072), за исключением остатков кассы, отраженных по кодам 2035 и 2070, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу;
кассовые журналы по приходу и расходу;
сведения о доходах и расходах банка по операциям с наличными денежными средствами (расшифровки по счетам 8 и 9 классов);
данные анализа кассовых оборотов;
сведения об ожидаемых размерах кассовых оборотов за квартал;
др. сведения управленческого учета.
Задачами анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением являются:
1. оценка долевого участия денежных средств в кассах банка в составе активов банка;
2. изучение состава, структуры и динамики остатков наличных денежных средств;
3. оценка состава, структуры и динамики поступления денежных средств в кассы банка;
4. оценка состава, структуры и динамики направлений расходования денежных средств из касс банка;
5. оценка эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением;
6. расчет влияния факторов на изменение показателей, характеризующих эффективность операций банка, связанных с наличным денежным обращением;
7. выявление направлений сбалансированности наличных денежных потоков, резервов повышения эффективности кассовых операций банка.