2.1.2 Примеры отчетной документации, выполняемой экономическим отделом тэсц-3

Калькуляция затрат ТЭСЦ-3 за 2007 год приведена в таблице 2, а статья «расходы по переделу» из калькуляции представлена в таблице 3.

Таблица 2. Калькуляция затрат ТЭСЦ-3.

	Всего			На единицу годного
	Количество	Цена	Сумма	Количество	Сумма
Листовая сталь углерод., тн Листовая сталь 09Г2С, тн Листовая сталь с АПР, тн Листовая сталь 09Г2С с АПР, тн Листовая сталь 09ГСФ, тн Листовая сталь Х-42 с АПР, тн Листовая сталь 09ГСФ с АПР, тн Листовая сталь 17Г1СУ, тн	104486 7557 56730 456 4600 5316 3451 31608	10117,73 10555,01 10154,65 11373,46 13123,96 11329,7 13079,22 11223,46	1057161 79764,2 576073,3 5186,3 60370,2 60228,7 45136,4 354751,2	0,515 0,037 0,279 0,002 0,023 0,026 0,017 0,156	5207,69 392,93 2837,8 25,55 297,39 296,69 222,35 1747,54
Итого задано	214204	10451,12	2238671,3	1,055	11027,94
Отходы: Лом негабаритный, тн Стружка, тн Грат, тн Окалина, тн Некондиция, тн Отходы штрипса, тн	6191 616 910 204 2429 44	2250 1230 675 120 5000 2300	13932 758,3 616,5 23,8 12145 101,2	0,0305 0,003 0,0045 0,001 0,012	68,62 3,74 3,04 0,12 59,83 0,5
Итого отходов	10394	2653,15	27576,8	0,051	135,85
Брак, тн	810	2250	1824,1	0,004	8,99
Итого отходов и брака	11204	2624,14	29400,9	0,055	144,84
Задано за выч. отходов и брака	203000	10883,11	2209270,4	1	10883,1
Расходы по переделу Покрытие на стороне Нормализация Цеховая себестоимость в т.ч. I сорт II сорт Цеховая с/сть товарн. выпуска в т.ч. I сорт II сорт Цех. с/сть отгружен. продукции в т.ч. I сорт II сорт Произв. с/сть отружен. товара в т.ч. I сорт II сорт Полная себестоимость в т.ч. I сорт II сорт Сумма отгружен. продукции в т.ч. I сорт II сорт	203000 201782 1218 203000 201782 1218 203000 201782 1218 3082031 3066912 15119		217260 188192,6 32741,5 2647464,5 2632713,4 14751,1 2647464,6 2632713,5 14751,1 2647464,6 2632713,5 14751,1 2647464,6 2632713,5 14751,1 2647464,6 2632713,5 14751,1		1070,25 927,06 161,29 13041,7 13047,32 12110,92 13041,7 13047,32 12110,92 13041,7 13047,32 12110,92 13041,7 13047,32 12110,92 13041,7 13047,32 12110,92

Таблица 3. Расходы по переделу.

	Всего			На единицу годного
	Количество	Цена	Сумма	Количество	Сумма
Электроэнергия, кВтч Вода оборотная, м^3 Сжатый воздух, т.м^3 Итого Вспомогательные материалы Фонд оплаты труда Единый социальный налог Сменное оборудование Затраты на ремонт в т.ч. текущий капитальный Содержание основных средств Итого Амортизация основных средств Работа транспортных цехов Прочие расходы по цеху в т.ч. охрана труда другие Итого Всего расходов	9082822 4038540 20880 203000	0,69 0,61 116,62	6311,7 2461,9 2435,2 11208,8 1719,7 50107,8 18643 7607,4 47099,4 15897,6 31201,5 17455,9 64555,3 54320,8 847,6 8249,6 3413,7 4835,9 217260 217260	44,74297 19,89429 0,10286	31,09 12,13 12 55,22 8,47 246,84 91,84 37,47 232,02 78,32 153,7 85,99 318,01 267,59 4,18 40,64 16,82 23,82 1070,25 1070,25

Производственные и экономические результаты работы цеха за 2007 г. подробно рассмотрены в таблице 4.

Таблица 4. Справка о производственных и экономических

результатах работы цеха.

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	2007г.
1	Выпуск	тн	203000
	в т.ч. нормализация	тн	203000
2	Реализация	тн	203000
3	Выручка от реализации	млн.р.	3082,0
4	Собственные источники	млн.р.	554,7
5	Чистые собственные источники	млн.р.	421,7
6	Рентабельность	%	13%
7	Расходный коэффициент металла	тн/тн	1,055
8	Средняя цена на металл без НДС		10451,12
9	Средняя цена на трубу без НДС	руб/тн	15182,42
10	Себестоимость	млн.р	2647,5
		руб/тн	13041,69
11	Расходы по переделу	млн.р	217,3
		% к себ-ти	8,2%
		руб/тн	1070,25
12	ФОТ с отчислениями	млн.р	68,8
		% к РП	31,6%
		руб/тн	338,67
13	Энергетические затраты	млн.р	28,8
		% к РП	13,3%
		руб/тн	142,07
14	Затраты на капитальный ремонт	млн.р	31,2
		% к РП	14,36%
		руб/тн	153,7
15	Затраты на текущий ремонт	млн.р	15,9
		% к РП	7,3%
		руб/тн	78,31
16	Затраты на содержание ОС	млн.р	17,5
		% к РП	8,0%
		руб/тн	85,99
17	Амортизация	млн.р	54,3
		% к РП	25,0%
		руб/тн	267,59
18	Транспортные расходы	млн.р	0,85
		% к РП	0,4%
		руб/тн	4,18
19	Ср.мес. з/п 1 рабочего	руб.	5506,2
20	Ср.мес. з/п 1 работающего	руб.	6178,7
21	Производиетльность	тн/чел	265,4

Анализ себестоимости одной тонны труб, произведенных в ТЭСЦ-3 в 2007 г. с учетом пессимизма приведен в таблице 5.

Таблица 5. Анализ себестоимости одной тонны труб,

произведенных в ТЭСЦ-3 с учетом пессимизма.

		2007 г. пессимизм		2007 г. отчет	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Производство, тн.		203000		213621	10621	5%
Себестоимость 1 тн., руб.		11521,6		13779,0	2257	20%
Расходы по переделу 1 тн.,руб.		962,2		915,0	-47	-5%
Изменение себестоимости 1 тн на увеличение заданного изменение цен изменение р/к изменение за счет структуры изменение структуры отходов уменьшение за счет передела потери от брака					2257р. 2438р. 1903р. 63р. 473р. -77р. -47р. 3р.	в т.ч. 108% -3% -2% 0%
	2007 г. пессимизм, тыс.руб.		2007 г. отчет, тыс.руб.		Абсолютное изменение, тыс.руб.	Абсолютное изменение на 1т., руб.
Топливо	14031		13648		-383	-6
Энергоресурсы	13982		14889		997	1
Вспомогательные материалы	1720		1555		-165	-1
ФОТ	55265		61136		5871	11
Отчисления от ФОТ	20564		21800		1236	0
Сменное оборудование	7607		8494		887	2
Транспортные услуги	805		877		72	0
Текущий ремонт	16749		14270		-2479	-16
Капитальный ремонт	39062		32896		-6166	-40
Содержание основных средств	17273		18846		1573	2
Услуги ТЭСЦ-5	-524		-14030		-879	-4
Прочие расходы	8885		10190		1305	4
Итого	195329		197197		1868	-47
	2007 г. пессимизм, тыс.руб.		2007 г. отчет, тыс.руб.		Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %.
Вспомогательные материалы в коммерческих расходах	8411		8723		312	4

Анализ себестоимости одной тонны труб, произведенных в ТЭСЦ-3 в 2007 г. с учетом оптимизма приведен в таблице 6.

Таблица 6. Анализ себестоимости одной тонны труб,

произведенных в ТЭСЦ-3 с учетом оптимизма.

		2007 г. пессимизм		2007 г. отчет	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Производство, тн.		216000		213621	-2379	-1%
Себестоимость 1 тн., руб.		11138,6		13779,0	2640	24%
Расходы по переделу 1 тн.,руб.		920,3		915,0	-5	-1%
Изменение себестоимости 1 тн на увеличение заданного изменение цен изменение р/к изменение за счет структуры изменение структуры отходов уменьшение за счет передела потери от брака					2640р. 2780р. 2468р. 83р. 229р. -78р. -5р. 3р.	в т.ч. 105% -3% 0% 0%
	2007 г. пессимизм, тыс.руб.		2007 г. отчет, тыс.руб.		Абсолютное изменение, тыс.руб.	Абсолютное изменение на 1т., руб.
Топливо	14190		13648		-542	-2
Энергоресурсы	14633		14889		256	1
Вспомогательные материалы	1954		1555		-399	-2
ФОТ	56484		61136		4652	22
Отчисления от ФОТ	21016		21800		784	4
Сменное оборудование	8223		8494		271	1
Транспортные услуги	800		877		77	0
Текущий ремонт	16749		14270		-2479	-11
Капитальный ремонт	39062		32896		-6166	-28
Содержание основных средств	17353		18846		1493	7
Услуги ТЭСЦ-5	-594		-1403		-809	-4
Прочие расходы	8904		10190		1286	6
Итого	198774		197197		-1577	-5
	2007 г. пессимизм, тыс.руб.		2007 г. отчет, тыс.руб.		Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное отклонение, %.
Вспомогательные материалы в коммерческих расходах	8954		8723		-231	-3

Факторный анализ основных показателей работы ТЭСЦ-3 за 2007 г. с точки зрения пессимистического взгляда представлен в таблице 7.

Таблица 7. Факторный анализ основных показателей работы ТЭСЦ-3 за 2007 г. с точки зрения пессимистического взгляда.

Измерение СИ, тыс.руб.		Изменение СИ за счет факторов
		Объемов		Цен		Единицы С/С
Трубы	152090	37495		554655		-440061
Трубы
Факторы/Значения	Изменения СИ, тыс.руб.	2007 г. пессимизм	2007 г. оптимизм		Абсолютное значение		Относительное изменение
СИ	152090	554739	706829		152090		27%
Объемы отгрузки, т.	37495	203000	216721		13721		7%
Цены реализации, руб. за т.	554655	14255	16815		2559		18%
Себестоимость, руб. за т.	-440061	11523	13553		2031		18%
Изоляция
Факторы/Значения		2007 г. пессимизм	2007 г. оптимизм		Абсолютное значение		Относительное изменение
Объем отгрузки, м. кв.		0	568772		568772		0%

Факторный анализ основных показателей работы ТЭСЦ-3 за 2007 г. с точки зрения оптимистического взгляда представлен в таблице 8.

Таблица 8. Факторный анализ основных показателей работы ТЭСЦ-3 за 2007 г. с точки зрения оптимистического взгляда.

Измерение СИ, тыс.руб.		Изменение СИ за счет факторов
		Объемов		Цен		Единицы С/С
Трубы	97256	2035		617931		-522710
Трубы
Факторы/Значения	Изменения СИ, тыс.руб.	2007 г. пессимизм	2007 г. оптимизм		Абсолютное значение		Относительное изменение
СИ	97256	609573	706829		97256		16%
Объемы отгрузки, т.	2035	216000	216712		721		0%
Цены реализации, руб. за т.	617931	13963	16815		2851		20%
Себестоимость, руб. за т.	-522710	11141	13553		2412		22%
Изоляция
Факторы/Значения		2007 г. пессимизм	2007 г. оптимизм		Абсолютное значение		Относительное изменение
Объем отгрузки, м. кв.		0	568772		568772		0%

Основные показатели работы ТЭСЦ-3 приведены в таблице 9.

Таблица 9. Основные показатели работы ТЭСЦ-3.

В тыс. руб.	2007г. пессимизм			2007г. оптимизм	2007г. отчет	Отклонение от пессимизма	Откл. от оптимизма
Объем производства, т.	203000			216000	213621	10621	-2379
Объем отгрузки, т.	203000			216000	216721	13721	721
в т.ч. с изоляцией, т.	36000			40000	32307	-3693	-7693
Чистая выручка от реализации	3082031			3225471	3834859	752828	609388
Себестоимость отгруженной продукции (без амортизации), тыс.руб.	2527292			2615898	3128030	600738	512132
Собственные источники (без управленческих и коммерческих расходов), тыс.руб.	554739			609573	706829	152090	97256
Собственные источники на 1 работающего, руб.	661191			726547	878048	216858	151501
Чистые собственные источники, тыс.руб.	328682			374177	421332	92650	47155
Чистые собственные источники на 1 т.	1,619			1,732	1,944	0,325	0,212
Амортизация, тыс.руб.	54321			54321	54484	163	163
Прибыль, тыс.руб.	274361			319856	366848	92487	46992
Среднесписочная численность, чел.	839			839	805	-34	-34
Численность на конец периода, чел.	921			921	792	-129	-129
Среднемесячная заработная плата на 1 работающего, руб.	5137			5226	5922	785	696
ФОТ на единицу выпущенной продукции, руб. на т.	272			262	286	14	25
Собственные источники / (Выручка – Собственные источники), %	22%			23%	23%	1%	-1%
Чистые собственные источники / (Выручка - ЧСИ), %	12%			13%	12%	0%	-1%
В тыс.$		2007г. пессимизм	2007г. оптимизм		2007г. отчет	Отклонение от пессимизма	Отклонение от оптимизма
Собственные источники (без управленческих и коммерческих расходов), $		20005	21982		24526	4521	2543
Чистая выручка от реализации, $		111144	116317		133062	21918	16745
Себестоимость отгруженной продукции (без амортизации), $		91139	94335		108537	17398	14202
Чистые собственные источники, $		11853	13494		14619	2766	1126
Чистые собственные источники на 1 т.		0,058	0,062		0,067	0,009	0,005
Среднемесячная заработная плата на 1 работающего,		185	188		205	20	17
Собственные источники / (Выручка – СИ), %		22%	23%		23%	1%	-1%
Чистые собственные источники / (Выручка - ЧСИ), %		12%	13%		12%	0%	-1%

29