Раздел 1. Методические рекомендации по изучению дисциплины

1.1. Цели и задачи дисциплины

Целью дисциплины "Налоги и налогообложение" является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налога в РФ.

В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:

• получение системных знаний об основах налогов и налогообложении в РФ;

• знакомство студентов с основными элементами налогов и принципами налогообложения;

• изучение порядка взимания налогов и сборов, установленных налоговым кодексом РФ;

• знакомство с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти;

• изучение форм и методов налогового контроля.

1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Студент должен понимать экономическую сущность налогов и их роль в обществе, сущность налоговой политики государства.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

• элементы налогов;

• принципы налоговой системы Российской Федерации;

• ответственность за нарушение налогового законодательства;

• формы и порядок осуществления налогового контроля;

• основы налогообложения различных видов налогов и сборов.

б) уметь:

• использовать систему знаний о налогообложении для расчета налогов и сборов;

• практически исчислять налоги, действующие на территории Российской Федерации

• обладать элементарными навыками контроля за правильностью уплаты налога.

в) иметь представление:

• об основах международного налогового права;

• об опыте налогообложения в России.

Учебный материал следует изучать в увязке с действующей системой налогообложения. При этом необходимо ознакомиться с содержанием каждой темы, а затем изучить материалы рекомендованной литературы.

Успешному усвоению дисциплины будет способствовать изучение законодательных актов, инструктивных и методических материалов по налогообложению, литературных источников по проблемам налогообложения, практике исчисления налогов и сборов.

После изучения всех тем дисциплины следует приступить к выполнению контрольной работы.

В период экзаменационной сессии студент прослушивает курс лекций по дисциплине, закрепляет полученные знания на практических занятиях, защищает контрольную работу и сдает экзамен.

      

Раздел 2. Содержание дисциплины

Тема 1. Экономическое содержание налога

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основе государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъект налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристик

Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономя Налоговое планирование и прогнозирование.

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник нало­говый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения и их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Про­порциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.