- •Содержание
- •Раздел 1. Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •1.1. Цели и задачи дисциплины
- •1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Раздел 2. Содержание дисциплины
- •Тема 1. Экономическое содержание налога
- •Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
- •Тема 3. Налоговая система
- •Тема 4. Налоговая система и политика государства
- •Тема 5. Налогообложение прибыли (доходов) организации
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 7. Акцизы
- •Тема 8. Таможенные пошлины
- •Тема 9. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 10. Специальные налоговые режимы
- •Тема 11. Налогообложение имущества организаций
- •Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц
- •Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц
- •Тема 14. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
- •Тема 15. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Раздел 3. Задания для контрольной работы и указания по ее выполнению
- •3.1. Общие положения
- •3.2. Задания для контрольной работы
- •3.2.1. Вопросы теоретической части контрольной работы
- •3.2.2. Практические задания Тема: Налогообложение прибыли организаций
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тема. Акцизы
- •Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
- •Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет
- •Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема: Специальные налоговые режимы
- •Тема: Налог на имущество организаций
- •Тема: Налог на доходы физических лиц
- •Требуется: Определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу.
- •Тема: Единый социальный налог
- •Тема: Транспортный налог
- •Задача 99. Налогоплательщик имеет:
- •Тема: Налог на имущество физических лиц
- •Вопросы к экзамену (зачету) по дисциплине «налоги и налогообложение»
Тема 3. Налоговая система
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации.
Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.
Тема 4. Налоговая система и политика государства
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.
Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой РФ. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его задачи структура и функции. Права и обязанности Министерства РФ по налогам сборам.
Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.
Тема 5. Налогообложение прибыли (доходов) организации
Значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.
Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Необлагаемые доходы.
Состав и назначение льгот по налогу на прибыль. Условия и ограничения в применении льгот. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.
Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.