- •Содержание
- •Раздел 1. Экономическая характеристика организации
- •Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации
- •Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала организации
- •3.1. Анализ имущественного состояния организации
- •3.2. Оценка финансового состояния организации
- •3.3. Оценка и анализ эффективности использования капитала организации и деловой активности
- •Раздел 4. Аналитическая записка к годовому отчету
Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала организации
3.1. Анализ имущественного состояния организации
Бухгалтерский баланс, являющийся одной из важнейших форм финансовой отчетности, представляет интерес для широкого круга лиц, поскольку он содержит информацию о финансовом положении организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. В частности по нему можно дать оценку структуры и динамики активов предприятия, провести анализ источников формирования имущества предприятия и качественных изменений соответствующих статей.
Таблица 2
Анализ состава и размещения активов организации
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы о том, что внеоборотные активы предприятия в процентном отношении к итогу с 2009 по 2011 год снизилась с 24,58,29% до 22,60%, оборотные активы увеличились с 75,41% до 77,39%.
За весь анализируемый период предприятие имеет агрессивную политику управления активами.
Структура оборотных активов далека от оптимальной (запасы – 60%, дебиторская задолженность – 30%, денежные средства – 10%) за все 3 рассматриваемых года. Слишком высок удельный вес дебиторской задолженности в процентах к итогу, в то время как доля запасов значительно ниже рекомендуемого уровня. В 2010 дебиторская задолженность достигает своего максимума и составляет 51% по причине недостаточно эффективной работы с дебиторами.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры источников средств организации
Анализируя таблицу 3, сделаем вывод о том, что собственные средства предприятия за период с 2009 по 2010 год составляют более 50% и в 2009 году достигают своего максимуму – 68,74%. Но у данного показателя наблюдается отрицательная тенденция. В процентах к общему итогу нераспределенная прибыль составляет более 50% к общему итогу, что положительно характеризует собственные средства предприятия.
Заемные средства предприятия составляют в 2009 – 31,25%, в 2010 – 46,17%, в 2011 – 43,32%. Следует отметить, что доля собственных средств превышает долю заемных средств. Главным фактором, оказывающим влияние на структуру заемных средств является изменение кредиторской задолженности. В 2009 она составляла 26,76%, в 2010 – 44,40%, в 2011 – 37,39%.Структура источников формирования имущества предприятия характеризуется консервативной политикой управления пассивами и за анализируемый период в ней не произошло существенных изменений.
Таблица 4
Сравнительный аналитический баланс
Показатели |
На 01.01.2010 |
на 01.01.2011 |
Изменения |
|
|
||||||
Актив |
тыс.руб. |
в %к итогу |
тыс.руб. |
в %к итогу |
тыс.руб. |
пункты,% |
в % к величине на начало периода |
||||
1.Основные средства и прочие внеоборотные активы |
799408 |
17,4088 |
931641 |
20,2601 |
132233 |
2,8513 |
16,54 |
||||
2. Запасы и затраты |
1375426 |
29,9529 |
1934911 |
42,0780 |
559485 |
12,1251 |
40,68 |
||||
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
||||
3.1. дебиторская задолженность и прочие оборотные активы |
2130972 |
46,4065 |
1563744 |
34,0063 |
-567228 |
-12,4001 |
-26,62 |
||||
3.2. Дененжные средства и краткосрочные финансовые вложения |
216099 |
4,7060 |
35459 |
0,7711 |
-180640 |
-3,9349 |
-83,59 |
||||
БАЛАНС |
4591962 |
100 |
4598383 |
100 |
6421 |
x |
0,14 |
||||
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
||||
1. Собственные средства |
2463203 |
53,6416 |
2594238 |
56,4163 |
131035 |
2,7746 |
5,32 |
||||
2. Долгосрочные обязательства |
18742 |
0,4081 |
46062 |
1,0016 |
27320 |
0,5935 |
145,77 |
||||
3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||||
3.1.Краткосрочные кредиты и займы |
470 |
0,0102 |
200647 |
4,3634 |
200177 |
4,3531 |
426,9 |
||||
3.2.Кредиторская задолженность |
1985704 |
43,2430 |
1674548 |
36,4160 |
-311156 |
-6,8270 |
-15,67 |
||||
БАЛАНС |
4591962 |
100 |
4598383 |
100 |
6421 |
X |
0,14 |
По данным таблицы 4 видно, что стоимость имущества предприятия незначительно возросла с 2010 г. по 2011 г. В основном это увеличение произошло за счет увеличения запасов и затрат на 40,68% и краткосрочных кредитов и займов на 426,90%.
Рис.2. Динамика структуры баланса ОАО «Элара» за 2010 – 2011г.г.