- •1 Инфраструктура поддержки бизнеса в Архангельской области 4
- •2 Юридические вопросы организации бизнеса 31
- •1Инфраструктура поддержки бизнеса в Архангельской области
- •1.1Особенности государственного регулирования предпринимательской деятельности в Архангельской области
- •1.1.1Управление федеральной государственной службы занятости населения по Архангельской области
- •1.1.2Департамент экономического развития Архангельской области
- •1.1.3Формы и методы содействия повышению конкурентоспособности субъектов малого предпринимательства
- •1.1.4Способы имущественной поддержки субъектов малого предпринимательства
- •1.1.5Меры по облегчению доступа субъектов малого предпринимательства к финансовым ресурсам
- •1.1.6Иные формы государственной поддержки субъектов мсб
- •1.2Контролирующие и надзорные органы в области предпринимательства
- •1.3Защита и обеспечение безопасности бизнеса
- •1.3.1Защита прав предпринимателей
- •1.3.2Безопасность бизнеса
- •1.3.3Страхование бизнеса
- •1.4Иные элементы инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства Архангельской области
- •1.4.1Общественный совет по малому предпринимательству при Главе администрации Архангельской области
- •1.4.2Агентства поддержки малого предпринимательства, учебно-деловые центры и т.Д.
- •2Юридические вопросы организации бизнеса
- •2.1Основы хозяйственного законодательства рф Место хозяйственного права в законодательстве
- •Предпринимательская деятельность с юридической точки зрения
- •Основные законы, регулирующие хозяйственную деятельность
- •Иерархия законов в зависимости от их юридической силы
- •2.2Субъекты предпринимательской деятельности: индивидуальные предприниматели и юридические лица Участники гражданского оборота
- •Часть I Гражданского кодекса рф делит участников гражданского оборота на следующие группы:
- •Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели)
- •Юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации), российские и иностранные
- •Субъекты предпринимательской деятельности
- •Субъекты предпринимательской деятельности
- •2.3Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности: сравнительный анализ
- •2.4Коммерческие организации: особенности различных организационно-правовых форм
- •2.5Некоммерческие организации как субъекты предпринимательства
- •2.6Порядок государственной регистрации предприятий в Архангельской области
- •2.6.2 Порядок государственной регистрации юридических лиц
- •2.6.3 Понятие юридического адреса, значение и механизм его получения
- •2.6.4 Порядок постановки на налоговый учёт, на учёт в статистике, пенсионный фонд и другие фонды, открытие расчётного счёта в банке
- •2.6.5 Порядок лицензирования отдельных видов деятельности
- •2.6.6 Прекращение деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя
- •3Маркетинговые инструменты для развития бизнеса
- •3.1 Маркетинг и исследование рынка
- •1. Определение проблемы
- •2. Разработка программы исследования
- •3. Определение метода и места сбора данных
- •4. Сбор вторичных данных
- •5. Подготовка вопросов и форм для ответов
- •6. Определение принципов выборки
- •7. Сбор первичных данных
- •8. Анализ и интерпретация данных
- •9. Подготовка отчета о результатах
- •10. Принятие решения
- •3.2Основные концепции маркетинга
- •3.3Рынок и предприятие
- •3.3.1Swot-анализ как элемент стратегического планирования
- •3.3.2Анализ рынка и его основных показателей
- •3.3.3Сегментирование рынка
- •3.3.4Конкуренция
- •3.4Программа маркетинга
- •4Экономические вопросы ведения бизнеса
- •4.1Место и цели предприятия в рыночной экономике
- •4.2Капитал предприятия и его основные составляющие
- •Предприятие как система открытого типа
- •Кругооборот оборотных средств предприятия
- •4.3Себестоимость продукции. Методы управления затратами
- •Разделение затрат на постоянные и переменные, прямые и косвенные
- •4.4Прибыль предприятия и эффективность его деятельности
- •5Налогообложение бизнеса
- •5.1Основные виды налогов при различных системах налогообложения
- •5.2Общий режим налогообложения
- •5.2.1Налог на добавленную стоимость
- •Объекты налогообложения ндс
- •5.2.2Акцизы
- •5.2.3Налог на доходы физических лиц
- •5.2.4Единый социальный налог
- •5.2.5Налог на прибыль организаций
- •Упрощенная схема расчета доходов, участвующих в расчете прибыли
- •Упрощенная схема расчета расходов, участвующих в расчете прибыли
- •5.2.6Транспортный налог
- •5.2.7Налог на имущество организаций
- •5.3Упрощенная система налогообложения
- •Условия начала и прекращения применения усн
- •Перечень налогов, заменяемых при усн уплатой единого налога
- •5.4Единый налог на вмененный доход
- •5.5Рекомендации по выбору системы налогообложения бизнеса с учетом особенностей бизнеса
- •Выяснить:
- •Далее следовать приведенным ниже рекомендациям
- •Несколько видов деятельности
- •По видам деятельности, не подпадающим под енвд
- •6Планирование бизнеса
- •6.1Информационно-логическая схема бизнес-плана и его общая структура
- •План маркетинга
- •План производства
- •6.2План маркетинга
- •6.2.1Виды товаров (услуг)
- •6.2.2Рынок сбыта
- •6.2.3Конкуренция
- •Форма представления информации о конкурентах
- •6.2.4Прогноз продаж
- •6.2.5План маркетинга
- •Форма представления информации по плану маркетинга
- •6.3План производства
- •6.3.1Описание производственных мощностей
- •6.3.2Капитальные затраты
- •6.3.3Амортизация основных производственных фондов
- •6.3.4Затраты на сырье и материалы
- •6.3.5Персонал и расходы на оплату труда
- •6.3.6Накладные расходы
- •6.3.7Сводный календарный план реализации проекта
- •6.4Юридический и организационный план
- •6.4.1Выбор организационно-правовой формы предприятия
- •6.4.2Организационный план
- •Распределение обязанностей и ответственности
- •6.5.2Смета затрат до получения первых поступлений от реализации
- •6.5.3Рабочий график первого этапа реализации проекта
- •6.5.4Расчет запасов сырья
- •6.5.5Расчет кредитов
- •6.5.6Проект плана финансовых результатов деятельности
- •6.5.7План движения денежных средств
- •6.5.8Расчет показателей проекта
- •6.5.9Анализ рисков
- •6.6Оформление бизнес-плана и его презентации
5Налогообложение бизнеса
5.1Основные виды налогов при различных системах налогообложения
Основным документом, регулирующим налоговое законодательство в Российской Федерации, является Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ).
Налоговый Кодекс состоит из двух частей. Первая часть НК РФ (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998 с последующими изменениями и дополнениями) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых правоотношений
формы и методы налогового контроля
ответственность за совершение налоговых правонарушений
порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц
В первой части НК РФ также даны определения основных понятий и терминов, используемых в налоговом законодательстве.
Каждая глава второй части НК РФ (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000 с последующими изменениями и дополнениями) посвящена конкретному налогу или сбору, взимаемому в Российской Федерации.
Согласно НК РФ, все налоги и сборы по принадлежности к уровню власти подразделяются на федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги), а также местные налоги.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, которые вводятся в действие в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на их территориях.
Местными признаются налоги, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Эти налоги вводятся в действие в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
При установлении регионального или местного налога соответствующие органы власти могут определять только налоговые ставки и только в тех пределах, которые установлены НК РФ. Кроме того, им дано право устанавливать порядок и сроки уплаты, а также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.
В таблице приведён общий перечень налогов с указанием их принадлежности к уровням власти – федеральному, региональным и местным бюджетам.
Классификация основных налогов по принадлежности к уровням власти
Федеральные налоги и сборы |
Региональные налоги |
Местные налоги |
||
Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог |
Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Налог на наследование и дарение Водный налог |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина |
Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог |
Земельный налог Налог на имущество физических лиц |
Отметим, что в Архангельской области региональные и местные налоги устанавливаются и вводятся в действие областными законами.
Следует также иметь в виду, что перечисленные в таблице налоги и сборы, в зависимости от наличия у налогоплательщика обязанности по их уплате, взимаются при применении общего режима налогообложения, который на практике часто называют еще традиционной системой налогообложения.
В определенных случаях, установленных НК РФ, могут применяться специальные режимы налогообложения, а именно:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Для представителей малого бизнеса особый интерес представляют последние две системы налогообложения – УСН и ЕНВД. Более подробно о них пойдет речь в следующих разделах настоящего Справочника.
В следующем же разделе Справочника Вашему вниманию предложена информация об общем режиме (традиционной системе) налогообложения.