- •Содержание
- •Введение
- •1. Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям
- •2. Структура практических занятий
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •1.1 Денежные средства в кассе предприятия
- •Денежные средства на расчетном счете предприятия
- •1.3 Денежные средства предприятия в валюте
- •Тема 2. Учет расчетов и текущих обязательств
- •2.1 Расчеты с подотчетными лицами организации
- •2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Формы расчетов за продукцию, работы и услуги
- •2.5. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •2.6 Учет кредитов и займов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •3. Пример решения ситуаций
- •4. Тесты
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •5. Ответы к тестам
- •Тема 1. Учет денежных средств
- •Тема 2. Учет текущих обязательств и расчетов
- •Тема 3. Учет финансовых вложений
- •Список рекомендуемой литературы
- •Бухгалтерский финансовый учет Учебное пособие по изучению курса «Бухгалтерский финансовый учет» для студентов всех форм обучения по специальности 080109 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Денежные средства на расчетном счете предприятия
Ситуация 14. На расчетный счет предприятия поступили денежные средства:
18 000 руб. – от покупателя за отгруженную продукцию;
50 000 руб. – от учредителя денежный взнос в уставной капитал;
300 000 руб. – долгосрочный кредит банка.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 15. С расчетного счета организации перечислены денежные средства:
15 000 руб. – поставщику за приобретенные материалы;
17 000 руб. – налоги в бюджет;
200 000 руб.– заимодавцу возвращен краткосрочный заем.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 16. Организация заключило договор с ЗАО «ИнтерЛес» на поставку древесины. В соответствии с договором стоимость древесины составляет 500 000 руб. Для расчетов с поставщиком «Вега» открыл в банке покрытый аккредитив на сумму 620 000 руб. Договором поставки древесины установлено, что:
- платежи по контракту производятся с покрытого аккредитива;
- расчеты производятся после предъявления в банк транспортных документов на перевозку древесины и счета поставщика.
Банк удержал с расчетного счета организации плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1% от его суммы.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 17. Условие ситуации №14, но организация использует при расчете непокрытый аккредитив.
Составить бухгалтерские записи
Ситуация 18. ЗАО "Актив" получило в банке чековую книжку со 100 чеками. Для расчетов по чекам "Актив" перечислил на специальный счет денежные средства в размере 15 000 руб. Сумму в размере 9 000 руб. получили по чекам подотчетные лица организации. Сумма в размере 4 000 руб. была использована по чекам поставщиками организации. Неиспользованная сумма в размере 2 000 руб. была возвращена на расчетный счет организации.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 19. Кассир ООО "Поло" сдал выручку организации в сумме 120 000 руб. через службу инкассации банка для зачисления на расчетный счет. При пересчете денежных средств кассир банка выявил сомнительную купюру номиналом 5000 руб. Расчетно-кассовым центром Банка России проведена экспертиза, подтвердившая неплатежеспособность денежного знака. В бухгалтерию ООО "Поло" передана копия акта экспертизы.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 20. Согласно договору купли-продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.). По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300 000 руб.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 21. По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100 000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75 000 руб. (в том числе НДС – 12 500 руб.). В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75 000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 22. Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада составляет 1 000 000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.
Составить бухгалтерские записи.
Ситуация 23. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным записям:
1. Журнал хозяйственных операций с применением чеков для расчетов (см. таблицу 4).
Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
Депонированы денежные средства в чековую книжку, согласно банковской выписке |
|
|
Выдан чек ОАО «Металлург» за поставку проката |
|
|
Оплачен чек банком (согласно банк. выписке) |
|
|
Оприходован на склад прокат, полученный от ОАО «Металлург» |
|
|
Учтен НДС, уплаченный ОАО «Металлург» |
|
|
Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток денежных средств на чековой книжке |
|
|
2 Журнал хозяйственных операций с применением банковских карт для расчетов (см. таблицу 5).
Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Депонированы денежные средства в банковскую карту, согласно банковской выписке |
|
|
Выдана под отчет банковская карта |
|
|
Учтены затраты, произведенные подотчетным лицом с использованием банковской карты |
|
|
Списаны израсходованные денежные средства с карточного счета предприятия при поступлении банковских выписок |
|
|
Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток денежных средств при возврате банковской карты в банк |
|
|