- •Теми з дисципліни «податковий менеджмент», які виносяться на самостійну роботу
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту (6 год)
- •Тема 2. Облік платників податків (10 год)
- •Тема 3. Облік податкових надходжень (12 год)
- •Тема 4. Види перевірок податковими органами (10 год)
- •Тема 5. Контрольна діяльність податкових органів (10 год)
- •Тема 6. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток (14 год)
- •Тема 7. Контроль оподаткування доходів громадян (14 год)
- •Тема 8. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування (6 год)
- •Тема 9. Контроль справляння платежів за ресурси (12 год)
- •Платниками збору за спеціальне використання води є суб’єкти господарювання, незалежно від форм власності:
- •Платниками збору за спеціальне використання води органами державної податкової служби у строки, визначені для квартального податкового періоду, за місяцем податкової реєстрації подається:
- •Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води без її вилучення з водних об’єктів для потреб водного транспорту є:
- •Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води для потреб рибництва є:
- •10. Збір за спеціальне використання води не справляється:
- •Плата за користування надрами – загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді:
- •2.Хто є платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин:
- •3.Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •4.До витрат платника, пов’язаних з доставкою (перевезенням, транспортуванням) видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) споживачу належать:
- •9. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, не справляється:
- •10. Про зміни у переліку користувачів надр органи державного гірничого нагляду інформують органи дпс протягом:
- •1. Вкажіть, хто є платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів:
- •Тема 10. Контроль у сфері майнового оподаткування (14 год)
- •3. Які з зазначених транспортних засобів не є об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу:
- •4. Вкажіть, що є базою оподаткування для колісних транспортних засобів:
- •5. Вкажіть, що є базою оподаткування для суден:
- •7. Фізична особа хоче зареєструвати легковий автомобіль з об'ємом циліндрів двигуна 1800 см куб. Яка ставка буде застосовуватись при розрахунку збору за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •9. Базовий податковий (звітний) період по збору за першу реєстрацію транспортного засобу дорівнює:
- •10. Вкажіть строк сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу:
- •11. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується:
- •12. Протягом якого терміну після першої реєстрації в Україні транспортних засобів юридичні особи подають розрахунок суми збору за такі транспортні засоби?
- •Тема 11. Митний контроль (6 год)
- •Питання на рубіжний контроль 1
- •Питання на рубіжний контроль 2
- •Контролюючими органами є:
- •2. Розмежування повноважень і функціональних обов’язків між контролюючими органами визначається:
- •3. Податкові повідомлення – це
- •4. Податковою адресою платника податків фізичної особи визнається:
- •5. Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є
- •6. Податкова декларація, розрахунок це документ,
- •7. Форма податкової декларації встановлюється:
- •8. Податкова декларація повинна містити такі обов’язкові реквізити:
- •14. Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб до
- •16. За зверненням платників податків контролюючі органи безоплатно надають:
- •17. Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня у письмовій формі протягом
- •18. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом
- •19. У разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов’язання в установлені законодавством строки, орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому
- •20. Податковий контроль це
- •21. Податковий контроль здійснюється шляхом:
- •22. Взяттю на облік або реєстрації в органах державної податкової служби підлягають:
- •23. Заява про взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку подається у відповідний податковий орган протягом:
- •29. До інформаційної бази Державного реєстру включаються такі дані про фізичних осіб:
- •30. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності державної податкової служби це
- •31. Камеральною вважається перевірка, яка
- •32. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є:
- •41. Тривалість перевірок не повинна перевищувати:
- •42. Продовження строків проведення перевірок, можливе за рішенням керівника органу державної податкової служби не більш як на:
- •43. Результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі:
- •44. За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності:
- •46. За одне податкове правопорушення контролюючий орган може застосувати:
- •54. Несплата (неперерахування) платником податків фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі:
- •Тести на рубіжний контроль 2
- •Література
Тема 7. Контроль оподаткування доходів громадян (14 год)
Теми рефератів:
Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів фізичних осіб
Податкові соціальні пільги
Ставки податку на доходи громадян
Література основна: 1 – 4.
Література нормативна: [ 19 Електронний ресурс].
Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/blanki_dovidky/blanki.htm
[ 1 Електронний ресурс].
Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/zakon/zakon.htm
Завдання 1
Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (в таблиці).
У січні нараховано фізичним особам:
— зарплату в розмірі 120000 грн. (ПДФО — 17352 грн.);
— лікарняні за грудень у розмірі 9000 грн. (ПДФО — 1323 грн.);
— відпускні за січень 11000 грн. (ПДФО — 1590,6 грн.).
Протягом січня виплачено такі доходи фізичним особам:
— зарплату за першу половину січня — 60000 грн. (ПДФО — 8676 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);
— відпускні за січень — 11000 грн. (ПДФО — 1590,6 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);
— відпускні за лютий — 4000 грн. (ПДФО — 578,4 грн., усю суму ПДФО перераховано до бюджету);
— лікарняні за грудень у розмірі 9000 грн. (ПДФО — 1323 грн.)
Термін виплати зарплати за другу половину місяця — 7 число. Зарплату за другу половину січня виплачено своєчасно, ПДФО перераховано. Виплату за ЦПД* станом на 07.02 не виплачено.
У грудні 20_ року підприємство нарахувало фізичній особі виплату за ЦПД у сумі 30000 грн. (ПДФО — 4500 грн.). У січні виплачено частину цього доходу в розмірі 7000 грн., при виплаті цього доходу до бюджету перераховано податок у розмірі 1050 грн.
У листопаді фізичній особі нараховано орендну плату в розмірі 4000 грн. (ПДФО — 600 грн.). Дохід не виплачено, податок не перераховано.
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума (грн. коп.) |
Розрахунок |
1 |
2 |
3 |
4 |
Сума доходів, які нараховані на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді |
01 |
|
|
Сума доходів, які виплачені (надані) на користь фізичних осіб у звітному (податковому) періоді |
02 |
|
|
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді |
03 |
|
|
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка перерахована до бюджету у звітному (податковому) періоді |
04 |
|
|
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована за попередні звітні (податкові) періоди та перерахована до бюджету у поточному звітному (податковому) періоді |
05 |
|
|
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з цих доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв’язку з невиплатою (ненаданням) доходів |
06 |
|
|
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає перерахуванню в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 03 + рядок 05 - рядок 06) |
07 |
|
|
… |
|
|
|
Сума заборгованості з виплати заробітної плати на перше число місяця, що настає за звітним (за якою термін виплати не настав) |
14 |
|
|
Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента3 |
15 |
|
|
Завдання 2
Розрахувати ЄСВ та суму ПДФО з доходів працівників ТОВ «Цезарь», зазначити граничні терміни подання розрахунку Ф № 1 – ДФ до ДПІ та сплати, якщо за листопад місяць:
а) Кривенькому С.Т. нарахована заробітна плата 2500 грн. Він перебуває в законному шлюбі і має трьох дітей (20, 15 і 12 років), молодший з яких є інвалідом з дитинства.
б) Семенову С.Г. нараховано заробітну плату 1000 грн., який є учасником бойових дій на території колишньої Югославії, у шлюбі не перебуває, дітей не має.
в) Терещенко М.М. нараховано заробітну плату 1200 грн., він є студентом заочного відділення вищого навчального закладу. Стипендію з бюджету не отримує, що підтверджується довідкою, виданою навчальним закладом.