Порядок решения

1. Открыть счета и записать в них остатки.

2. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций проводки и записать их по счетам.

3. Определить в счетах итоги оборотов за месяц и остатки на начало следующего месяца.

4. В соответствии с таблицей (приведенной выше) определить, к какому из указанных типов операций относится каждая в отдельности хозяйственная операция, по которой составлены бухгалтерские проводки. Результаты оформить в табл. 16:

Продолжение табл. 15

Типы операций по их влиянию на бухгалтерский баланс	Номер операции, которые относятся к данному типу
Первый – изменения в статьях только актива А +  -  = П
Второй – изменения в статьях только пассива А = П +  - 
Третий – увеличение статей в активе и пассиве А +  = П + 
Четвертый – уменьшение статей в активе и пассиве А -  = П - 

Значения в формулах:

А – актив

П – пассив

 – сумма хозяйственной операции

ЗАДАНИЕ 8

Синтетический и аналитический учет

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Для получения различных по степени детализации экономических показателей, обусловленных потребностями текущего контроля и требованиями бухгалтерской отчетности, в учете существует два вида счетов: синтетические и аналитические.

На синтетических счетах учет хозяйственных операций ведется обобщенно в денежном выражении, а подробная характеристика каждого объекта бухгалтерского учета дается посредством аналитических счетов.

Аналитический учет материалов ведется по каждому материально-ответственному лицу и наименованиям. Учет расчетов с поставщиками осуществляется по отдельным поставщикам (завод, главный склад дороги и т.д.) или по каждому расчетному документу поставщика. В учете расчетов с рабочими и служащими нужны данные о состоянии и движении расчетов по заработной плате с каждым рабочим и служащим в отдельности. По счету «Основное производство» аналитический учет строится по видам продукции, статьям калькуляции, элементам затрат.

Проверка соответствия данных аналитических счетов показателям синтетического счета производится при помощи оборотных или сальдовых ведомостей.

Правильно построенный аналитический учет существенно повышает информационное обеспечение управления.

Исходные данные

Таблица 17. Наличие имущества и источников его образования в вагонном депо на 1 июня.

Наименование счета	Сумма, руб.
А. Синтетические счета
Основные средства		210700
Материалы		9000
Уставный капитал		205485
Основное производство		2600
Расчетный счет		42435
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		8350
Прибыль		19800
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		31100
Итого
Б. Аналитические счета
По счету «Материалы»
– сталь кровельная 500 кг. по 8 р.		4000
– эмаль зеленая 200 кг. По 25 р.		5000
Итого		9000
По счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
– отделение дороги		6850
– завод «Металлист»		1500
Итого

Таблица 18. Журнал хозяйственных операций вагонного депо за июнь.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Поступила на склад депо от завода «Металлист» сталь кровельная	1200
2.	Отпущены со склада в цех на текущий ремонт вагонов: а) сталь кровельная 100 кг. б) эмаль зеленая 20 кг.	800 500
	Итого	1300
3.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: а) заводу «Металлист» б) отделению дороги	1450 2850
	Итого	4300
4.	1оступили на склад депо от отделения дороги: а) сталь кровельная 50 кг, б) эмаль зеленая	400 1500
	Итого	1900
5.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка	8900
6.	Отпущены со склада на нужды основной деятельности: а) сталь кровельная б) эмаль зеленая	1600 1500
	Итого	3100
7.	Поступила на склад депо от отделения дороги эмаль зеленая	1750

Продолжение табл.18

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
8.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности: а) отделению дороги б) заводу «Металлист» в) по кредиту банка	3900 600 7100
	Итого	11600
9.	Отпущено со склада на нужды основной деятельности – эмаль зеленая	1125
	Итого	1125
10	Возвращены на склад из производства: а) сталь кровельная 60 кг. б) эмаль зеленая 5 кг.	480 125
	Итого	605

Порядок решения

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и

записать в них остатки на 1 июня.

2. По хозяйственным операциям в журнале регистрации составить бухгалтерские проводки.

3. Данные бухгалтерских проводок записать по счетам синтетического и аналитического учета; после записи всех

проводок в счетах подсчитать итоги оборотов за июнь и сальдо

на 1 июля.

ЗАДАНИЕ 9