Формирование и использование денежных накоплений предприятий.

1. Финансовые особенности функционирования предприятия

2. Источники формирования финансовых ресурсов

3. Формирование прибыли на предприятии

4. Валютные счета организации

5. Особенности проведения операции по ним

6. Особенности формирования собственных средств предприятия

1)

Предприятие, функционирующее на коммерческой основе, ставит своей целью получение прибыли, таким образом, у предприятий формируется разнообразные по своему характеру финансовые отношения:

1. Связанные с формированием первичных доходов и образованием и использованием целевых фондов.

2. Со страховыми организациями при формировании и использовании страховых фондов.

3. У предприятий с банковской системой

4. С государством

5. С вышестоящими управленческими структурами

6. Взаимоотношения с контрагентами

Основными аспектами финансовой деятельности предприятия выступают:

1. Регулирование государства. Производственная и экономическая деятельность по средствам экономических рычагов.

2. Самостоятельность предприятия кроме особых предусмотренных законодательством.

3. Самофинансирование и прибыльность предприятия

4. Создание финансовых резервов на предприятии

5. Использование расчётных и валютных счетов

6. Осуществление внешнеэкономической детальности

7. Определение форм систем и размеров оплаты труда работников, а так же проведение мероприятий по повышению уровня социальной защиты.

8. Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития

9. Предприятие самостоятельно реализует продукцию по самостоятельно установленным ценам, а в ряде случаев по тарифам регулируемым государством.

10. Независимо от организационно-правовой формы предприятие обязаны формировать бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, устанавливаемом законодательством.

11. За нарушение кредитных договорных расчётных и налоговых обязательств, а так же иных правил предпринимательской деятельности предприятие несёт ответственность в соответствии с законодательством

12. Предприятие может быть учреждено по решению собственника имущества, в том числе в результате выделения и структуры действующего предприятия сохранением существующих обязательств перед головной организацией и партнёрами.

13. Прекращение деятельности предприятия может, осуществляется в виде его ликвидации или реорганизации(слияние, поглощение, разделение, выделение или преобразование в иную организационную правовую форму)

14. Предприятия могут объединяться в союзы, объединения концерны и т.д. с целью координации своей деятельности, защиты прав или установления единой ценовой политики и т.п.

2)

Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятий являются реально заработанные им доходы и различные виды поступлений к ним относятся:

1. прибыль от основной деятельности, а так же внереализационная прибыль и операционная.

2. Амортизационные отчисления

3. Выручка от реализации выбывшего имущества

4. Устойчивые пассивы

5. Различные целевые поступления

6. Поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения

7. Страховые возмещения по наступившим рискам

8. Прибыль, полученная от проведения финансовых операций, а так же дивиденды и % по ценным бумагам других эмитентов

9. Бюджетное финансирование в виде дотаций, субсидий, субвенций и трансфертов.

Финансовые ресурсы поступающие из различных источников могут быть классифицированы на собственные, заёмные(кредиты банков), привлеченные(получены от эмиссии акции).

3)

Системы прибыли и доходов состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов по ним, балансовой прибыли, чистой прибыли.

Кроме того прибыль делится на облагаемою и необлагаемою налогом.

Прибыль от реализации продукции представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без учёта НДС, акцизов, экспортных тарифов и затратами на производство и реализацию относимые на себестоимость продукции.

Себестоимость продукции – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов сырья, материалов, топлива и энергии, амортизации, трудовых ресурсов, а так же иных затрат на её производство и реализацию относимых на себестоимость.

По экономическому содержанию эти затраты можно сгруппировать по следующим элементам:

1. Материальные затраты за вычетом возвратных отходов

2. Затраты на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация основных средств

5. Прочие затраты

Прибыль от прочей реализации – это прибыль полученная от реализации основных фондов и иного имущества хозяйствующего субъекта отходов нематериальных активов и т.д., а так же прибыль от операций сопутствующих основной деятельности, но не определяющих.

Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой и затрат на эту реализацию.

Доходы от не реализационных операций включают:

1. Доходы от долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и иным ценным бумагам.

2. Поступление от сдачи имущества в аренду

3. Доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции

4. Присужденные или признанные должником штрафы, пении и неустойки и иные виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а так же доходы от возмещения причинённых убытков.

5. Положительные курсовые разницы по валютным счетам

6. Иные доходы от операций несвязанных с производством и реализаций продукции

К расходам по внереализационным операциям относятся:

1. Затраты по аннулированным производственным заказам и на производство не давшее продукции.

2. Расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов.

3. Потеря от уценки производственных запасов и готовой продукции

4. Убытки по операциям с тарой

5. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности и иных долгов не реальных к взысканию.

6. Некомпенсируемые потери от стихийных бедствий

7. Убытки от хищений виновники, которых по решению суда не установлены

8. Отрицательные курсовые разницы

9. Иные расходы

Балансовая прибыль облагается налогами по различным ставкам(в частности дохода от долевого участия) и должны быть выделены в отдельную группу

4)

Валютный счёт – это счет, в банковском учреждении принадлежавший юридическому или физическому лицу на котором накапливаются и расходуются их средства выраженные в иностранной валюте. Предприятие любой формы собственности могут заниматься внешнеэкономической деятельностью для осуществления которой они должны открывать валютный счёт операции с иностранной валютой подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала выручка, поступающая на валютный счёт в течение 14 рабочих дней должна быть реализована в размере 50%. Первоначально выручка поступает на транзитный счёт, а затем после реализации её половины переводится на текущий. Рублёвая часть переводиться на расчётный счёт. Валютная выручка на текущем валютном счёте может быть использована следующим образом:

1. Перечислена заграницу по импортным операциям

2. Переведена в оплату задолженности за кредит в иностранной валюте

3. Использована для оплаты командировочных расходов

4. Продана на валютной бирже или аукционе

5. Использована на другие цели с разрешения министерства финансов

Для открытия валютного счёта клиент должен предоставить коммерческий банк:

1. Заявление на открытие текущего балансового валютного счёта и транзитного валютного счёта.

2. Нотариально заверенную копию устава

3. Карточку с образцами подписей и оттиском печатей

4. Решение о создании предприятия

5. Справка из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия

5)

Уровень эффективности хозяйственной деятельности предприятия во многом определяется целенаправленным формированием его капитала с точки зрения финансового менеджмента основной целью формирования капитала является удовлетворение потребности приобретение необходимых активов и оптимизация его структуры с позиции обеспечения эффективности его наилучшего использования

1. Учёт перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия

2. Обеспечение соответствия объёма привлекаемого капитала объёму формируемых активов

3. Обеспечение оптимальности структуры капитала с позиции эффективности его функционирования

Структура капитала представляет собой соотношение собственных и заёмных средств используемых финансовой деятельностью предприятия в том случае если предприятие будет использовать для своего развития только собственный капитал это может замедлить темпы его роста в то же время использование заёмного капитала с одной стороны поднимает финансовый потенциал организации а с другой стороны повышает финансовый риск и угрозу банкротства

4. Обеспечение минимизации затрат по формированию капитала из различных источников

5. Обеспечение высокоэффективного использование капитала в процессе его хозяйственной деятельности

Под собственным капиталом понимается совокупность экономических отношений позволяющих включить хозяйственный оборот финансовые ресурсы принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйствующему субъекту на действующем предприятии собственный капитал представлен следующими основными формами: уставной капитал – характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия инвестированную в формирование его активов для начал осуществления хозяйственной деятельности

Резервный капитал – представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенную для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности, Размер резервного определяется учредительными документами, а его формирование осуществляется за счёт прибыли предприятия.

Специализированные финансовые фонды – это целенаправленные сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих фондов выделяют амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд развития производства и т.д.

Нераспределённая прибыль – характеризует часть прибыли полученную в предшествующем периоде и неиспользованную на потреблении собственниками и персонала. Это часть прибыли предназначена для капитализации(реинвестирование на развитие производства).

Прочие формы собственного капитала – это расчёты за имущество расчёты с участниками по выплате дивидендов