Тема 7. Кредитование предприятий

1. Индивидуальный кругооборот средств предприятий и необходимость привлечения кредитов.

С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной или товарной формах), который предоставляется на условиях возврата и обусловливает возникновение кредитных отношений между тем, кто дает кредит, и тем, кто его получает.

Общеэкономической причиной появления кредитных отношений является товарное производство. Основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе которого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарной. Если движение товарных потоков опережает денежный, то предприятия – потребители товаров с наступлением момента оплаты за них не всегда имеют достаточные средства, что может остановить нормальный процесс воспроизводства. Если движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях накапливаются временно свободные средства.

Возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения беспрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением средств у одних предприятий и появлением потребности в них у других.

Однако оборот товаров не является единой причиной кредитных взаимоотношений. Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений, связанных с необходимостью обеспечения беспрерывности процесса обновления:

- сезонный характер отдельных производств;

- расхождения между накоплением средств и их израсходованием на предприятии;

- отклонения фактического использования оборотных средств от их норматива в процессе индивидуального кругообращения оборотных фондов предприятий.

В процессе кредитования предприятий вчитываются индивидуальные особенности кругообращения их оборотных средств, которые обуславливаются многочисленными объективными и субъективными факторами.

К объективным факторам относятся:

- отраслевая принадлежность предприятия;

- характер производственного процесса;

- сезонность производства.

К субъективным факторам относятся:

- уровень организации производства;

- уровень организации сбыта и снабжения;

- другие факторы.

Субъектами кредитных отношений являются самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются тем, что их субъектами являются две стороны: кредитор и заемщик.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

- производственные запасы;

- незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства;

- затраты будущих периодов;

- готовая продукция;

- платежи и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства. Предприятия получают такие кредиты, если ощущают недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Определяя потребность в кредитах, предприятия исходят из общей потребности в средствах и наличии таких. Планирование потребности в кредите осуществляется в несколько этапов:

- на первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции;

- на втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах:

К_об = ОС – ОС_н – ОС_пр + КЗ, где

К_об – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС_н – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС_пр – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

- КЗ – уменьшение кредиторской задолженности;

- на третьем этапе определяется период привлечения средств. Он определяется банком и на сегодня не превышает 3-х месяцев.

2. Классификация и формы кредитов, которые предоставляются предприятиям.

Кредиты, которые могут получить предприятия, классифицируются по следующим признакам:

1. По кредиторам:

- банки и специализированные финансово-кредитные учреждения;

- предприятия;

- государство;

- международные финансово-кредитные учреждения.

2. По формам и видам:

По формам:

- товарная; - денежная.

По видам:

- банковский; - коммерческий; - государственный

- лизинговый ( отношения между субъектами хозяйствования, возникающие при сдаче имущества в аренду).

Банковский и государственный кредиты предоставляются предприятия в денежной форме, лизинговый и коммерческий – в товарной.

3. По цели использования

Направленные на финансирование:

- оборотных средств; - основных средств.

4. По срокам предоставления:

- краткосрочные (до 1 года)

- среднесрочные ( от 1 до 3 лет)

- долгосрочные (свыше 3 лет).

5. В зависимости от обеспечения:

- обеспеченные – гарантируется определенными видами активов: недвижимостью, ценными бумагами, товарно-материальными ценностями, дебиторской задолженностью, правами на интеллектуальную собственность, землю, гарантиями, полисами страховых компаний;

- бланковый – получают только финансово стойкие предприятия на короткий срок (1-10 дней).

6. По порядку предоставления:

- прямые – предусматривается кредитования предприятия непосредственно одним кредитором

- консорциальные – предоставляется, когда нужны средства в объеме, который не может быть обеспечен одним кредитором. В этом случае несколько кредиторов объединяются, и каждый дает часть общего кредита;

- займы участия – банки передают части займа другим кредиторам. Договоренность о таком займе можно заключить даже без ведома предприятия-заемщика.

7. В зависимости от целевой направленности:

- производственный

- потребительский.

8. По срокам пользования:

- срочные, т.е. кредиты, предоставленные на определенный в договоре срок. В свою очередь, они бывают долгосрочными, среднесрочными и долгосрочными;

- до востребования – это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и которые по требованию кредитора должны быть возвращены в определенное им время. Если кредитор не требует возврата, то кредит погашается заемщиком в срок, определенный им самостоятельно;

- просроченные кредиты – это кредиты, срок погашения которых, установленный договором, прошел;

- отсроченные кредиты – это кредиты, относительно которых на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок.

3. Разновидности банковских кредитов.

В данное время широко распространенным кредитом является банковский кредит. При таком кредитовании предприятие выступает только в роли заемщика.

Банковский кредит классифицируется по следующим признакам.

1. Целевая направленность

В зависимости от цели кредит может предоставляться на:

- финансирование оборотного капитала;

- финансирование основного капитала;

- выкуп приватизированного предприятия.

Действующее украинское законодательство запрещает предоставлять предприятиям кредиты на покрытие убытков от хозяйственной деятельности, на формирование и увеличение уставных фондов банков, для внесения платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Не могут получать кредиты предприятия:

- против которых возбуждено дело о банкротстве (кроме кредитования мер финансовой санации);

- под заключенные ими контракты, которые не предусматривают защиту заемщика от возможных затрат, связанных с задержками в поставках товаров;

- когда они имеют просроченную задолженность за ранее предоставленные кредиты.

2. Срок кредита

- краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный.

3. Вид процентной ставки

Предприятия могут получать кредиты с процентной ставкой:

- плавающей;

- фиксированной.

Займы с фиксированной процентной ставкой предприятиям предоставляются преимущественно при условии стабильности экономики. Иногда такие займы предприятие может получить и при условии инфляции, но только на очень короткий срок.

4. Валюта кредита

Предприятия могут получать в банках кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте. Для получения кредитов в иностранной валюте от иностранных кредиторов предприятие должно иметь соответствующее разрешение Национального банка Украины.

5. Виды обслуживания

Предприятия могут получать различные виды кредитов и услуги кредитного характера.

А) Кредиты:

- заем на срок; суть лежит в том, что вопрос о предоставлении займа решается каждый раз в индивидуальном порядке. Заем предоставляется на определенный срок в несколько недель, месяцев или лет и связан с потребностями заемщика в денежных средствах для финансирования целевой потребности. В общем объеме банковских кредитов часть займов субъектам предпринимательской деятельности превышает 50%.

- кредитная линия; этот вид кредитования лежит в предоставлении банком заемщику займа в пределах заранее определенного лимита кредитования на определенный период времени на покрытие его потребности в краткосрочных фондах финансирования (кредитная линия). Для банка открыть кредитную линию для заемщика означает взять на себя определенное внебалансовое обязательство о предоставлении денежных средств.

В современных условиях коммерческие банки преимущественно используют метод индивидуального подхода к клиенту при выдаче каждого отдельного займа, а метод открытия кредитной линии практикуют в отношениях с заемщиками, который имеют высокий кредитный рейтинг.

- контокоррентный кредит (овердрафт). Метод кредитования, который включает организационные и технические условия кредитования, обуславливает форму заемного счета. Форма заемного счета определяет режим функционирования счета, т.е. порядок документального оформления операций относительно выдачи и погашения кредита и их отображения в учетных регистрах. Для проведения операций по кредитованию банк может открыть заемщику простой (отдельный) заемный счет, специальный заемный (кредитный) счет и текущий счет с правом на овердрафт.

Простой кредитный счет используется в банковской практике для отображения кредитных операций как при выдаче разового займа на целевые нужды, так и предоставлении займов траншами в пределах кредитной линии. Каждый заем может быть выдан лишь при наличии документа, который содержит разрешение на его выдачу. Погашение займа осуществляется в текущего счета заемщика за его собственные средства. Это зависит от числа видов кредитов, которые он получает в банке.

Специальный заемный (кредитный) счет применяется, когда заемщик ощущает постоянную или сезонную потребность в займе средств. Счет открывается на весь период кредитования на основании разрешающего документа, но для выполнения операции по выдаче займа специальный документ не нужен. Операции по выдаче кредита осуществляются путем оплаты денежно-расчетных документов непосредственно со специального кредитного счета. Кредит погашается или плановыми платежами с текущего счета, или через использование срочного обязательства с условленными сроками погашения. Применение специального кредитного счета возможно также при кредитовании по кредитной линии.

Текущий счет с правом на овердрафт открывается заемщикам, которые заключают с банком специальный договор для получения такого вида кредита, как овердрафт. Право использования овердрафта предоставляется только надежным клиентам. В договоре банк определяет максимальную сумму овердрафта, или,0 другими словами, лимит по овердрафту, цель кредита, его продолжительность, условия предоставления кредита и порядок его погашения.

Потребность в банковском овердрафте у прибыльных предприятий может возникнуть по таким причинам. Овердрафт является дополнительным источником финансирования, который дает возможность обеспечить беспрерывность платежного обращения. Овердрафт предоставляется автоматически при отсутствии у предприятия средств на текущем счету путем осуществления его платежей.

Выдача кредита осуществляется с отдельного кредитного счета по овердрафту путем оплаты денежно-расчетных документов. На погашение задолженности по этому счету направляются все суммы, зачисленные на текущий счет предприятия. Итак, по сути, этот счет функционирует в режиме спецкредитного. Как правило, процентная ставка по овердрафту фиксируется относительно базовой процентной ставки банка (например, 5 пунктов сверх базовой ставки). В случае превышения установленного максимального размера по овердрафту банк взыскивает с клиента повышенный процент и комиссионный сбор, размер которого обговаривается в договоре.

- кредит под учет векселей.

Б) Кредитно-гарантийные услуги:

- акцептный кредит;

- авальный кредит

В) Услуги кредитного характера:

- факторинг (операция по инкассации банком или другим юридическим лицом дебиторской задолженности клиента с выплатой суммы расчетов сразу или по мере взыскания задолженности).

4. Принципы кредитования

Проведение кредитный операции коммерческими банками должно соответствовать определенным требования и условиям, продиктованным требованиями законодательства и кредитной политикой банка.

Кредиты выдаются только в пределах имеющихся ресурсов, которые есть в распоряжении банка. О каждом случае предоставлении заемщику кредита в размере, превышающем 10% собственного капитала (большие кредиты), коммерческий банк должен поставить в известность Национальный банк Украины. Совокупная задолженность по кредитам, учтенным векселям и 100% суммы внебалансовых обязательств, выданных одному заемщику, не может превышать 25% собственных средств коммерческого банка.

Общий размер кредитов, предоставленных банком всем заемщикам, с учетом 100% внебалансовых обязательства банка, не может превышать 8-кратного размера собственных средств банка.

Кредитование заемщиков должно осуществляться с соблюдением коммерческим банком экономических нормативов регулирования банковской деятельности и требований НБУ относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов.

Займы предоставляются всем субъектам хозяйствования независимо от формы собственности при условии, то заемщик является юридическим лицом, зарегистрированным как СПД, или физическое лицо.

Решение о предоставлении кредита должно приниматься коллегиально (кредитным комитетом) и оформляться протоколом.

Кредитование осуществляется в рамках параметров, определенных политикой банка. Они охватывают:

- приоритетные направления в кредитовании;

- объемы кредитов и структуру кредитного портфеля;

- предельные размеры кредита на одного заемщика;

- методику оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика;

- уровень процентной ставки и др.

Предприятия получают кредиты на принципах срочности, возврата, целевого использования, обеспечения, платности.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть возвращен в определенный срок.

Принцип возврата – кредит должен быть возвращен в полной сумме.

Различают кредиты:

- срочные (выплаченные своевременно);

- пролонгированные (по согласию банка просроченный срок погашения в связи с нехваткой средств по причинам, не зависящим от результатов деятельности предприятия);

- просроченные (когда у предприятия нет средств для возвращения кредита).

Принцип целевого использования и целевой характер кредитования предполагает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные проекты, предприятия. От соблюдения этого принципа в значительной мере зависит своевременное погашение кредита, т.к. только реализация цели, для которой получен кредит, может обеспе6чить необходимые денежные средства для погашения долга.

Принцип обеспеченности кредита означает наличие у предприятия юридически оформленных документов, гарантирующих своевременный возврат кредита. Такими документами могут быть:

А) залоговое обязательство (в соответствии с Законом Украины «О залоге»);

Б) Договор-гарантия;

В) Договор-поручительство.

Залог осуществляется передачей товарораспоряжающего документа предприятием-заемщиком кредитору. Имущество или ценные бумаги с заключением договора залога в письменной форме и нотариальным удостоверением договора займа недвижимого имущества – по его местонахождению. Договор залога транспортных средств – по месту их регистрации. Договор залога товаров в обороте – по месту нахождения предприятия.

Взыскание закладного имущества может осуществляться по решению суда, арбитража или третейского суда, а также в бесспорном порядке на основе исполнительной надписи нотариусов.

Принцип платности означает, что предприятие должно внести в банк определенную плату за пользование кредитом.

Процент за пользование краткосрочным кредитом относят к себестоимости продукции.

Процент за пользование кредитом на реконструкцию и капитальное производство оплачивается за счет прибыли.

Коммерческие банки применяют различные виды процентных ставок в зависимости от вида и объекта кредитования, срока кредитования, финансового положения предприятия, меры критического риска и другие условия.

Порядок предоставления и оформления кредита определяется Положением Национального банка Украины «О кредитовании».

Банки не могут предоставлять кредиты:

- на покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

- на формирование и увеличение уставного капитала предприятия;

- на внесение заемщиком платежей в бюджет и внебюджетные фонды (за исключением кредитования по контокоррентному счету);

- предприятиям относительно которых возбуждено дело о банкротстве;

- предприятиям, в контактах которых не предусмотрено страхование возможных затрат от отсутствия поставок ТМЦ;

- предприятиям, которые имеют просроченную задолженность за ранее полученные кредиты и неоплаченные проценты.

5. Способы получения кредита.

Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками возможно при таких условиях:

1) участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и функционировать на принципах коммерческого расчета;

2) предприятие или должно быть собственником имущества, или владеть правом на пользование и распоряжение им;

3) необходимо наличие экономических и юридических гарантий возврата кредита после определенного срока;

4) кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита,0 как предприятие в его получении.

Процедура получения кредита предприятием:

1) предварительные переговоры;

2) подача в банк заявления и других документов на получение кредита;

3) оценка банком эффективности коммерческого договора (инвестиционного проекта) предприятия;

4) согласие банка на предоставление кредита;

5) подписание кредитного договора между предприятием и банком;

6) предоставление кредита;

7) контроль банка за исполнением предприятием условий кредитования.

6. Кредитный договор.

Содержание кредитного договора определяется предприятием и банком самостоятельно. В нем указывается цель кредитования, условия, порядок предоставления займа, способы обеспечения кредита, процентные ставки по кредиту, права и ответственность сторон и др. условия.

Непременным условием заключения договора кредитования является предоставление предприятием залога, преимущественного движимого и недвижимого имущества. Договор о залоге составляется в письменной форме и предусматривает детализацию залоговых требований: размер, сроки исполнения обязательств по возвращению кредита.

В соответствии с договором банк берет обязательство предоставить предприятию определенную сумму денежных средств в определенный срок. Предприятие обязуется: использовать полученные средства на определенные в договоре цели, своевременно погасить заем, оплатить проценты и предоставить банку возможность контролировать целевое использование кредита и его обеспечение.

Кредитный договор содержит такие разделы:

I. Общие положения.

II. Права и обязанности заемщика.

III. Права и обязанности банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок рассмотрения споров.

VI. Срок действия договора.

VII. Юридические адреса сторон.

После заключения кредитного договора банк открывает предприятию кредитный счет, на который перечисляет соответствующую сумму кредита.

7. Оценка кредитоспособности предприятия.

Кредитоспособность предприятия оценивается перед предоставлением займа, а далее ежеквартально на основе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты финансовой деятельности, а также наличие или отсутствие в прошлом году кредитных отношений предприятия с банком, размер и сроки предоставления займов.

Для оценки финансового положения предприятия учитываются показатели его деятельности:

1) объем реализации продукции;

2) прибыли и убытки;

3) рентабельность;

4) ликвидность;

5) денежные потоки (движение средств на счетах клиентов);

6) состав и динамика дебиторской и кредиторской задолженности.

А также:

- эффективность управления предприятием;

- наличие государственных заказов и государственной поддержки предприятия;

- рыночная позиция предприятия.

Дляя предприятия, получающего кредит, важно знать, на какие показатели банк обращает особое внимание. К ним относятся:

1. Финансовые коэффициенты – дают возможность оценить финансовое состояние и эффективность работы предприятия.

Коэффициент задолженности (К_зад) показывает, насколько деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств, дает представление о кредитоспособности предприятия и уровне финансового риска для кредиторов: чем ниже коэффициент задолженности, тем лучше кредиторы защищены от утрат.

Общая задолженность

К_зад =

Собственный капитал

Коэффициент ликвидности (общей – К_о.л., срочной – К_с.л., абсолютной – К_абс.л.) свидетельствует о способности предприятия выполнять краткосрочные обязательства:

Общие активы предприятия

К_о.л. =

Текущие краткосрочные обязательства

Денежные средства + Ценные бумаги + Дебиторская задолженность

К_с.л. =

Текущие денежные обязательства

Денежные средства + Ценные бумаги

К_абс.л. =

Текущие краткосрочные обязательства

К текущим краткосрочным обязательствам относятся краткосрочные кредиты и расчеты с кредиторами.

Коэффициент оборотности свидетельствует, насколько эффективно предприятие использует свои активы.

Коэффициент оборотности основных (оборотных) средств определяется отношением суммы выручки от реализации продукции к средней сумме основных (оборотных) средств.

Коэффициент прибыльности показывает общую эффективность (результативность) деятельности предприятия.

Коэффициент затрат (К_з) показывает прибыльность предприятия относительно объемов реализации продукции, его снижение может указывать на снижение цен на продукцию или на меньшую эффективность производства. Для его расчета прибыль от операционной деятельности делят на чистую выручку от реализации продукции:

П _{опер. деят.}

К_з =

ЧВ

ЧВ (чистая выручка) = выручка от реализации – НДС – АС.

П _{опер. деят.} (прибыль от операционной деятельности) = ЧВ – себестоимость реализованной продукции – административные затраты – затраты на сбыт, инвентарь.

Окупаемость инвестиций или активов (К_{окуп. инв.}) свидетельствует об эффективности получения прибыли при помощи активов. Показатель рассчитывается делением прибыли после оплаты налогов (чистая прибыль) на общие активы:

Чистая прибыль

К_{окуп. инв.} =

Общие активы предприятия

Окупаемость собственного капитала ( К _{окуп. соб. кап.}) показывает общую эффективность получения прибыл при помощи капитала, вложенного акционерами в предприятие. Для расчета коэффициента прибыль после оплаты налогов делят на акционерный капитал:

Чистая прибыль

К_{окуп. соб. кап.} =

Собственный капитал

Анализируя состояния и деловую активность предприятия, эти коэффициенты сравниваются с показателями конкурентов и определяют изменения, которые произошли на протяжении определенных периодов (динамику изменений).

2. Движение денежных средств – анализ этого фактора дает возможность выявить сезонную потребность предприятия в денежных средствах.

Отчет о движении денежных средств отражает поступление или отток средств предприятия за определенный период.

Приток и отток средств можно разделить на три категории (таблица):

Таблица: Движение денежных средств.

Виды деятельности	Приток денежных средств	Отток денежных средств
Основная деятельность	- реализация продукции; - увеличение кредиторской задолженности; - уменьшение дебиторской задолженности	- осуществление затрат; - уменьшение кредиторской задолженности; - увеличение дебиторской задолженности
Инвестиционная деятельность	- продажа основных средств (земли, оборудования); - продажа акций других предприятий;	- приобретение основных средств; - покупка акций других предприятий
Финансовая деятельность	- увеличение размеров заемных средств; - увеличение собственного капитала	- погашение задолженности; - выплата дивидендов

Негативное движение денежных средств означает, что предприятию необходим кредит в пределах полученного негативного значения.

Позитивное движение денежных средств означает, что предприятие может уменьшить существующую задолженность.

Следовательно, предоставление кредита зависит от того, насколько банк доверяет предприятию и насколько он удовлетворен прогнозом.

3. Оценка деловой среды предприятия – осуществляется при помощи таких показателей:

- форма собственности (указывает на меру риска возврата кредита и кто несет ответственность);

- вид деятельности (определяются перспективы развития);

- поставщики (оценивается их надежность);

- конкуренция;

- производственные мощности (основные средства);

- руководство и организация (квалификация, опыт руководителей, вакансии, ведение современных методов управления, маркетинга,0 контроля);

- вильные и слабые стороны клиента – заемщика.

На основании оценки кредитоспособности предприятия и эффективности коммерческого договора, банк принимает решение о возможности выдачи предприятию кредита и заключает с ним кредитный договор.

8. Порядок погашения кредита.

Порядок погашения кредита – это способ погашения основной его суммы и начисленных процентов. Кредит погашают полностью после окончания срока кредитного договора или постепенно, частями, процент насчитывается на сумму непогашенного кредита.

По способу погашения займы могут быть:

- до востребования;

- с погашением в соответствующий срок;

- с долгосрочным погашением.

По характеру погашении я кредиты делят на:

- дисконтные;

- займы, которые погашаются постепенно;

- займы, которые погашаются одноразовым платежом;

- амортизационные.

Условия погашения кредита обуславливаются во время подписания договора предприятия с банком, исходя:

- из целевого направления кредита;

- объемов и сроков займа;

- порядка и сроков поступления средств на счет предприятия;

- сезонности и цикличности производства;

- уровня платежеспособности и надежности материального обеспечения предприятия и др.

Досрочное взыскание суммы основного долга и начисленных процентов может быть, если предприятие использует кредит не по целевому назначению, подает в банк недостоверную отчетность, имеет существенные недостатки в ведении бухгалтерского учета.

В случае несвоевременного погашения долга по кредитам и процентам и предоставления банком отсрочки погашения кредита, он имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных кредитным договором.

Если заемщик отказывается от оплаты долгов по займам, банк взыскивает их в претензионно-исковом порядке. Если заемщик систематически не исполняет обязательства относительно оплаты долга соответственно кредитному договору, банк может обратиться в предусмотренном законодательством порядке с заявлением о возбуждении дела о банкротстве. С целью ускорения расчетов по просроченным кредитам банк может использовать такую форму как уступка права требования и перевода долга.

В соответствии с Хозяйственным кодексом Украины в период действия обязательств может осуществляться замена кредитора или должника. Кредитор (банк) может перевести свои права и обязанности другому лица, оформив это договором об уступке права требования. Уступка права требования оформляется письменным договором с уведомлением об этом должника.

Перевод долга оформляется письменным договором между первичным должником и новым должником. Заключение договора о переводе долга, возможно только с согласия коммерческого банка, который видал кредит первичному должнику.

Задачи к теме 7: Кредитование предприятий.

Задача № 1

Номинальная стоимость векселя – 350 тыс. грн. Банк выкупает у предприятия вексель за 90 дней до его погашения по ставке 10% годовых.

Определить номинальную стоимость векселя за минусом дисконта, который выплачивает банк предприятию.

Назвать документы, которые предприятие подает в банк для подписания договора об учете векселей.

Задача № 2

Определить возможность предоставления кредита фирме на закупку сырья и материалов по данным баланса:

Денежные средства 70 тыс. грн.

Требования, которые легко реализуются 140,5 тыс. грн.

Элементы нормируемых оборотных средств, которые легко реализуются 54 тыс. грн.

Кредиты и другие ссудные средства 123 тыс. грн.

Расчетные и другие пассивы 34,5 тыс. грн.

Задача № 3

Определите основные показатели ликвидности и платежеспособности (коэффициент общей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент платежеспособности) предприятия по данным таблицы:

№	Показатели	На конец года
1 2 3	Оборотные активы, в том числе: - денежные средства и их эквиваленты - расчеты с дебиторами Привлеченные средства, в том числе: - долгосрочные кредиты -краткосрочные кредиты - расчеты с кредиторами Собственный капитал	4750 1532 2100 2460 800 380 1280 3100