3. Аналитический регистр «Ведомость остатков размещенных, привлеченных средств.

Ведется по счетам, по которым определены сроки размещения, привлечения средств. Включает в себя остатки привлеченных и размещенных средств на счетах от даты совершения операции до даты истечения срока договора. Используется для сравнения объемов и сроков привлечения и размещения средств, а также для расчета ликвидности банка. Ведется ежедневно.

Ведомости предназначены для формирования бухгалтерского баланса и отчетности по установленной форме. Распечатанные ведомости после рассмотрения подписываются главным бухгалтером (заместителем).

5. Кассовый журнал – предназначен для регистрации всех проведенных за рабочий день операций банка с наличными денежными средствами и ведется отдельно по приходу и по расходу. Составляется ежедневно и содержит следующие реквизиты:

• дата;

• указания по приходу или расходу;

• номер кассового документа, по которому совершена операция;

• корреспондирующий счёт;

• сумма цифрами и прописью;

• символы кассовых операций.

Кассовый журнал распечатывается в двух экземплярах, подписывается ст. кассиром и гл.

бухгалтером, один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – к бухгалтерскому журналу.

Назначение: используется для сверки кассовых оборотов.

Пример: Определить остаток денег в кассе банка на конец дня, если на начало дня остаток в кассе состалял 200 000 руб. и в течение дня были совершены следующие операции:

По приходу (операции отражаются в приходном кассовом журнале)	По расходу (операции отражаются в расходном кассовом журнале)
В кассу поступили денежные средства по объявлениям на взнос наличными для зачисления на расчётные счета юр. лиц - 700 000 руб.	Оплачены денежные чеки юридических лиц на сумму 500 000 руб.
Погашена сумма кредита физическим лицом, 10 000 руб.	Из кассы выдан потребительский кредит физическому лицу в сумме 30 000 руб.
Учредитель погасил сумму взноса в Уставный капитал (УК) - 50 000 руб.	Из кассы выданы денежные средства подотчет сотруднику банка на командировочные расходы в сумме 10 000 руб.
При инвентаризации в кассе обнаружен излишек денег в сумме 100 руб.	Из кассы банка выдана заработная плата сотрудникам банка - 400 000 руб.
Гражданин внёс в кассу денежные средства в размере 200 000 руб. при открытии вклада	Физическому лицу выдана сумма денежного перевода поступившая по системе Western Union - 100 000 руб.
Итого приход: 960 100 ,00	Итого расход: 1 040 000,00

Решение:

Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + Приходные операции – Расходные операции

1. Обороты по приходу = 700 000 + 10 000 + 50 000 + 100 + 200 000 = 960 100 руб.,

2. Обороты по расходу = 500 000 + 30 000 + 10 000 + 400 000 + 100 000 = 1 040 000 руб.

3. Остаток на конец дня = 200 000 + 960 100 – 1 040 000 = 120 100 руб.

4. Ответ: остаток денежных средств в кассе на конец дня составит 120100 рублей.

6. Бухгалтерский журнал – предназначен для регистрации всех проведенных операций по балансовым и ВНБ счетам срочных операций. В нем отдельно группируются обороты по мемориальным документам и кассовым документам, и раздельно по балансовым и ВНБ счетам.

Обязательные реквизиты:

• номер документа;

• номера счётов по дебету и кредиту;

• сумма (0,00).

Формируется и распечатывается бухгалтерский журнал ежедневно, и помещается в документы дня.

Аналитический учет является базой для синтетического учета.