7. Учет производственных запасов и хозяйственного инвентаря

1. Остатки материалов на начало декабря месяца (счет 10/1):

№	Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена за 1 ед.	Сумма
1.	Гвозди 100 мм	кг	200	2160	432000
2.	Краска ПФ-115	кг	150	15600	2340000
3.	Олифа "Оксоль»	кг	50	8520	426000
4.	Ламинат	Мп	20	30720	614400
5.	Кожа искусственная	М.кв.	346	54720	18933120
6.	ДСП	М.кв.	158	24320	3842560
7.	Фанера	М.кв.	287	11530	3309110
8.	Ткань обивочная	М	147	22320	3281040
9.	Планка декоративная	Шт.	10	95951	959510
	Итого				34137740

2. Остатки горюче-смазочных материалов на начало месяца (счет 10/31):

№	Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена за 1 ед.	Сумма
1.	Бензин А-76	Л	1800	2075	3735000
2.	Бензин А-92	Л	200	2375	475000
3.	Бензин А-95	Л	1230	2455	3019650
4.	Дизтопливо	Л	580	2000	1160000
5.	Тосол	Л	2	4925	9850
	Итого				8414500

3. Остатки хозяйственного инвентаря на складе на начало месяца (счет 10/91):

№	Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена за 1 ед.	Сумма
1.	Набор инструментов	Шт.	2	230000	460000
2.	Калькулятор	Шт.	5	45000	225000
3.	Светильники	Шт.	7	96000	672000
4.	Зеркало	Шт.	2	63600	127200
	Итого				1484200

4. Остатки хозяйственного инвентаря в эксплуатации на начало месяца (счет 10/92):

№	Наименование	Ед.изм.	Кол-во	Цена за 1 ед.	Сумма
1.	Стол компьютерный	Шт.	3	154000	462000
2.	Стулья п/мягкие	Шт.	12	86000	1032000
3.	Верстак	Шт.	2	98600	197200
4.	Стеллаж	Шт.	4	128250	513000
	Итого				2204200

В декабре произведены следующие хозяйственные операции:

1. Оприходованы материалы, поступившие в течение месяца на склад предприятия согласно журналу-ордеру № 6.

2. По требованию-накладной № 410 от 03.12.20__г. отпущены на производство следующие материалы:

- для производства изделий артикула АА-5:

Краска ПФ-115 – 5кг; ламинат – 34 мп.; кожа искусственная – 25м.кв., планка декоративная - 3 шт., олифа «Оксоль» - 5 кг., гвозди 100мм – 4кг.

- для производства изделий артикула АБ-6:

Ткань обивочная – 53 м., планка декоративная – 4шт., фанера – 94 м.кв., ДСП – 39 м.кв., шурупы – 2кг., гвозди 100мм – 5 кг., олифа «Оксоль» - 3кг.

- для производства изделий артикула АВ-7:

Кожа искусственная – 67 м.кв., планка декоративная – 2 шт., ДСП – 32м.кв., шурупы – 3 кг., фанера – 26 м.кв., ткань обивочная – 14 м.

Материалы отпустил кладовщик Безроднов А.В., принял начальник цеха Андреев П.В.

3. По ведомости №312 от 02.12.20__г. на получение горючего со склада, отпущено водителю Павлову Ю.И. 220 литров дизтоплива, водителю Васильеву К.Н. - 250 литров бензина А-95.

Согласно распечатке с АЗС водители заправлялись в течение месяца по магнитным карточкам: Васильев К.Н. – 220 л. Бензин А-95 по цене 2946 руб. за литр с учетом НДС; Павлов Ю.И. – 175л дизтоплива по цене 2400 руб. за литр с учетом НДС.

Васильев К.Н. сдал в бухгалтерию путевые листы, на основании спидометра пробег автомобиля КАМАЗ -351 за отчетный период составил 2350 км. Линейная норма расхода топлива на автомобиль - 19.8 литров на 100 км пробега. Остаток топлива в баке – 25л. Автотранспорт был занят на доставке материалов для производства продукции.

По путевым листам, сданным Павловым Ю.И., пробег автомобиля РЕНО-497 составил 2300 километров. Норма расхода топлива - 18 литров на 100 км пробега. Остаток топлива в баке – 11л.

Автотранспорт был занят на доставке материалов для производства продукции.

4. В результате проведения инвентаризации на предприятии выявлены:

- недостача следующих материалов на складе ГСМ:

а) бензина АИ-76 - 40л

б) бензина АИ - 92 - 37л.

в) дизтоплива - 51 л.

- недостача материалов на складе хозяйственного инвентаря:

а) набор инструментов 1шт.

б) калькулятор 1шт.

Недостача материалов на складе ГСМ произошла в результате пожара, комиссией принято решение списать эту недостачу за счет финансовых результатов. Комиссией установлено, что недостача хозяйственного инвентаря произошла по вине материально-ответственного лица Иванова И.П.. Сумма недостачи подлежит удержанию из заработной платы виновного лица по рыночным ценам. Рыночная цена набора инструментов 387000 руб., калькулятора – 129000руб.

5. Оприходованы на склад и переданы в бухгалтерию по внутренней накладной столы письменные в количестве 2 штук.

6. 30.12.20__г. составлен акт №35 на списание хозяйственного инвентаря, находящихся в эксплуатации в цеху:

- верстак - 1шт; стеллаж - 1шт. Комиссией установлено, что инвентарь пришел в негодность (сломан) и не подлежит дальнейшему использованию и ремонту.

ТРЕБУЕТСЯ:

1. Составить оборотно-сальдовую ведомость по наличию и движению товарно-материальных ценностей на складе и в эксплуатации.

2. Оформить приходный ордер на поступление материалов от ПКФ «Селена» и карточки складского учета материалов.

3. Составить инвентаризационную и сличительную ведомость по результатам инвентаризации.

4. Оформить акт №35 на списание хозяйственного инвентаря.

6. Составить корреспонденцию счетов на все хозяйственные операции.