1 Понятие и факторы возникновения кредитного риска, возможности его анализа

Кредит – это экономическая сделка, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и платности [3, с. 440].

Возвратность кредита является той особенностью, кото­рая отличает кредит как экономическую категорию от дру­гих экономических категорий товарно-денежных отноше­ний. Возвратность кредита – специфическое свойство, объ­ективно присущее кредиту как экономической категории, которое характеризует возвращение стоимости, полученной во временное пользование, к своему владельцу.

Банк размещает кредиты на основании разработанной кредитной политики. Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Понятие кредитной политики не имеет директивного и универсального характера для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика – это лишь одна грань широкого спектра политики, проводимой банком в его деятельности. Формирование кредитной политики на макроэкономическом уровне предполагает выяснение взаимосвязи таких понятий, как банковская и кредитная политика. Реально, на практике, банки проводят денежную, кредитную, процентную, валютную политику. Являясь неотъемлемым элементом банковской политики в целом, кредитная политика банка должна рассматриваться не изолированно, а с учетом влияния, взаимообусловленности всех элементов банковской политики. Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление.

Прежде всего, с нашей точки зрения, необходимо определить кредитную политику как политику экономическую. Однако, в отличие от финансовой, ценовой, налоговой, процентной и других видов экономической политики, кредитная политика обладает определенными специфическими чертами, выделяющими ее из общей системы элементов, формирующих экономическую политику. Важнейшей отличительной особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита.

Кредитная политика необходима банкам, прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка [4, с. 32]. В банковском менеджменте любое управленче­ское решение является рисковым, трудно предсказуе­мым и определяемым, так как финансовая среда очень чувствительна не только к различным социально-экономическим, но и к политическим факторам. Ана­лиз, оценка и управление разнообразными рисками — важная часть управленческой деятельности кредит­ных институтов. Отсюда следует необходимость эф­фективного менеджмента, который бы отвечал требо­ваниям быстро развивающихся национальных и меж­дународных финансовых рынков [5, с. 16]. Острота рисков, тяжесть их последствий определяются как макро-, так и микросредой. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполне­ние принятых управленческих решений, которые под­вержены влиянию сложной совокупности противоре­чивых факторов.

Существует множество вариантов трактовки кре­дитного риска. Традиционно под кредитным риском понимается риск невыполнения или ненадлежащего выполнения кредитополучателем своих обязательств, определенных соглашением с кредитором [6, с. 35]. Среди других определений можно отметить следующие: опасность неуплаты кредитополучателем основного долга и процентов, причитающихся кредитору (банку); риск непогаше­ния кредита – возможность того, что кредитополучатель не вы­полнит обязательства; вероятность невыполнения кредитополучателем своих обязательств в соответствии с согласованными условиями [7] - это может касаться основной суммы, переданной кредитополучателю, процентов, которые кредитополучатель должен платить, или же того и другого [8]; потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций в ре­зультате невозврата кредита; возможное падение при­были банка и даже потеря части акционерного капи­тала в результате неспособности кредитополучателя погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты).

К кредитному риску можно отнести также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплатить проценты по ним или основную сумму долга. Кредитный риск затрагивает коренные интере­сы и кредиторов, и кредитополучателей [9, с. 27].

Банковский кредитный риск зависит от воздействия множе­ства факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления риском.

Обычно все факторы разделяют на две большие группы: внешние (на макро- и мезоуровне) и внутренние (на уровне кон­кретного кредитополучателя). Далее в зависимости от характера воздейст­вия факторов на результаты хозяйственной деятельности приня­то выделять факторы прямого и косвенного воздействия. Вместе с тем отнести какой-либо фактор риска к группе факторов пря­мого или косвенного воздействия можно лишь с определенной долей условности.

Принимая во внимание специфику банковского кредитного риска, целесообразно начать изучение факторов, влияющих на его величину, с рассмотрения вопросов кредитоспособности кредитополучателя.

Кредитоспособность — это готовность и способность кредитополучателя вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредито­вания.

К настоящему времени банки разных стран располагают значительным количеством методик оценки кредито­способности. Наиболее широкое распространение получили следующие системы оценки кредитоспособности клиента: «пра­вило пяти си», CAMPARI, COPF, CAMEL, PARSER и др.

В приведенных системах оценки кредитоспособности клиен­тов составляющие их элементы чаще всего определяются как кри­терии отбора кредитополучателей или оценочные параметры, позволяю­щие сопоставить множество факторов потенциального риска.

Такие критерии, как репутация заемщика, способность по­лучать доход, обеспечение кредита, общие экономические усло­вия, рассматриваются в качестве факторов, определяющих рей­тинг кредита, т.е. кредитный риск.

На основании вышеизложенного сформулируем определе­ние понятия «фактор банковского кредитного риска».

Фактор банковского кредитного риска — это причина воз­можных потерь стоимости активов банка, определяющая их ха­рактер и сферу возникновения.

К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности кредитополучателя и общего экономического состояния отрасли, региона, го­сударства в целом.

В совокупности факторов банковского кредитного риска це­лесообразно выделить следующие их виды:

- факторы индивидуальных кредитных рисков;

• факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц;

• факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;

- факторы совокупного кредитного риска банка;

8. факторы риска кредитного портфеля банка.

Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осущест­вления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:

1. На уровне каждой конкретной кредитной сделки.

2. На уровне кредитного портфеля банка в целом.

Данный признак (уровень осуществления анализа риска) яв­ляется основополагающим при группировке факторов, влияю­щих на величину банковского кредитного риска (приложение А) [10, с. 65].

Выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска — важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответст­вующей системы управления риском.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска. По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках, и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 1 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска. По II группе риска специальный резерв формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности, по III группе – в размере от 30 до 50 процентов, по IV группе риска – от 50 до 100 процентов, а по V группе – 100 процентов от общей суммы задолженности [11].

Для определения уровня кредитного риска необходим анализ кредитного портфеля банка, который осуществляется в двух направлениях. Первое направ­ление – определение состава и структуры кредитных вло­жений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - характери­стика состава и структуры кредитных вложений, то есть каче­ственная оценка кредитного портфеля банка. Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по вышеперечисленным призна­кам в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оцен­ка кредитных вложений предполагает также изучение дви­жения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Сре­ди таких показателей можно выделить следующие:

- удельный вес вновь выданных кредитов как отношение вы­данных кредитов за определенный период к общей средней сумме кредитных вложений;

- процент погашения кредитов как отношение суммы пога­шенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

- соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т. е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количест­венное представление о составе и динамике кредитных вло­жений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфе­ля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

По результатам анализа становится очевидным наиболее рискованные направления кредитной деятельности банка. Кроме того, при анализе кредитного риска необходимо сопоставить фактически созданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску с законодательно утвержденным.

Таким образом, традиционно под кредитным риском понимается риск невыполнения или ненадлежащего выполнения кредитополучателем своих обязательств, определенных соглашением с кредитором.

Банковский кредитный риск зависит от воздействия множе­ства факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления риском. В совокупности факторов банковского кредитного риска це­лесообразно выделить следующие их виды: факторы индивидуальных кредитных рисков; факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц; факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц; факторы совокупного кредитного риска банка; факторы риска кредитного портфеля банка. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуще­ствляется в двух направлениях. Первое направ­ление – определение состава и структуры кредитных вло­жений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - характери­стика состава и структуры кредитных вложений, т. е. каче­ственная оценка кредитного портфеля банка. Оцен­ка кредитных вложений предполагает также изучение дви­жения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфе­ля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа. По результатам анализа становится очевидным наиболее рискованные направления кредитной деятельности банка. Кроме того, при анализе кредитного риска необходимо сопоставить фактически созданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску с законодательно утвержденным.