Тема 2.4. Карточки лицевых счетов налогоплательщиков и порядок их открытия и ведения.

Порядок открытия карточек лицевых счетов налогоплательщиков. Порядок счета в КЛС платежей, поступивших на соответствующие счета. Порядок ведения КЛС юридических и физических лиц. Порядок учета пеней и налоговых санкций. Порядок закрытия КЛС налогоплательщика. Учет документов, связанных с применением мер принудительного взыскания. Ведение КЛС, содержащих служебную тайну. Ведение КЛС в автоматизированном режиме. Вспомогательные книги, журналы и реестры, обеспечивающие полный учёт документов, подтверждающих правомерность проведенных в КЛС начислений и операций.

Раздел III. Теория и практика ведения налогового учета и отчетности.

Тема 3.1. Понятие, функции и методы налогового учета и отчетности.

Понятия и виды налогового учета и налоговой отчетности. Основные функции учета для целей налогообложения. Основные и специальные методы учета и отчетности при налогообложении. Условия оптимального сочетания функций и методов учета при налогообложении.

Тема 3.2. Оптимальное соотношение налогового и бухгалтерского учета в организации.

Понятие бухгалтерского учета. Понятие налогового учета в организации. Основополагающий принцип оптимизации налогового учета в организации. Цели и задачи бухгалтерского и налогового учета в организации. Варианты учета в налогообложении. Табличная форма соотношения налогового и бухгалтерского учета и отчетности.

Тема 3.3. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика.

Порядок и форма заявления постановки на учет налогоплательщика. Сроки постановки на учет в налоговых организациях. Условия и правила переучета налогоплательщика в налоговых органах. Причины проведения переучета. Порядок и правила снятия с учета. Процедура снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – как цифровой код, содержащий определённую информацию. Структура ИНН для организации и для физических лиц.

Тема 3.4. Налоговый учет и отчетность при исчислении налогов и сборов.

Варианты учетной политики при исчислении налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и по иным налогам и сборам. Нормы НКРФ, позволяющие плательщикам выбрать вариант расчетного налога или сбора. Учёт доходов и расходов.

Тема 3.5. Современные технологии ведения налогового учета и отчетности. Перспективы развития налогового учета и отчетности в России.

Этапы модернизации налоговых органов России. Условия перехода на систему электронного документооборота в налогообложении. Практика применения современных технологий в системе налогообложения и в налоговых органах России. Ожидаемый эффект от применения информационных технологий в налогообложении.

1.4. Междисциплинарные связи

Преподавание дисциплины «Налоговый учет и отчетность» ведется в тесной взаимосвязи с другими дисциплинами: «Делопроизводство и документоведение»; «Бухгалтерский учет»; «Аудит»; «Организация и методика проведения налоговых проверок»; «Информационные технологии в налогообложении».

2.Тематический план дисциплины

2.1. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ (очная форма обучения).

Название темы и разделов	Всего ауд. часов	Из них			Сам.работа студентов
		Лекции	Семинары
Раздел I. Теоретические основы учетной политики предприятий и организаций.	12	4	8		17
Тема 1.1. Понятие учетной политики. Допущения и требования при формировании учетной политики организации.	3	1	2		4
Тема 1.2. Принципы, правила и факторы, влияющие на формирование учетной политики.	3	1	2		5
Тема 1.3. Элементы и методы учетной политики организации.	3	1	2		4
Тема 1.4. Добровольное и вынужденное изменение учетной политики организации. Контроль за последствиями принятия или изменения учетной политики предприятия.	3	1	2		4
Раздел II. Учетная политика для целей налогообложения.	14	6	8		17
Тема 2.1. Элементы учетной политики для целей налогообложения.	4	2	2		5
Тема 2.2. Понятие организационно-распорядительных документов и правил их формирований	3	1	2		4
Тема 2.3 Формы и порядок ведения первичной учетной документации.	4	2		2		4
Тема 2.4 Карточки лицевых счетов налогоплательщиков и порядок их открытия и ведения.	3	1		2		4
Раздел III. Теория и практика ведения налогового учета и отчетности.	28	8		20		19
Тема 3.1 Понятие, функции и методы налогового учета и отчетности.	3	1		2		4
Тема 3.2 Оптимальное соотношение налогового и бухгалтерского учета в организации.	5	1		4		3
Тема 3.3. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика.	8	2		6		4
Тема 3.4 Налоговый учет и отчетность при исчислении налогов и сборов.	7	3		4		2
Тема 3.5 Современные технологии ведения налогового учета и отчетности. Перспективы развития налогового учета и отчетности в России.	5	1		4		4
Всего	54	18		36		53

2.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ (заочная форма обучения)

Название темы и разделов	Всего аудиторных часов	Из них			Самостоятельная работа студентов
		Лекции	Семинары
Раздел I. Теоретические основы учетной политики предприятий и организаций.	4	4	0		25
Тема 1.1. Понятие учетной политики. Допущения и требования при формировании учетной политики организации.	1	1	0		5
Тема 1.2. Принципы, правила и факторы, влияющие на формирование учетной политики.	1	1	0		5
Тема 1.3. Элементы и методы учетной политики организации.	1	1	0		7
Тема 1.4. Добровольное и вынужденное изменение учетной политики организации контроль за последствиями принятия или изменения учетной политики предприятия.	1	1	0		8
Раздел II. Учетная политика для целей налогообложения.	6	4	2		28
Тема 2.1. Элементы учетной политики для целей налогообложения.	1	1	0		6
Тема 2.2. Понятие организационно-распорядительных документов и правил их формирований	1	1	0		8
Тема 2.3 Формы и порядок ведения первичной учетной документации.	1	1		0		8
Тема 2.4 Карточки лицевых счетов налогоплательщиков и порядок их открытия и ведения.	3	1		2		6
Раздел III. Теория и практика ведения налогового учета и отчетности.	10	8		2		36
Тема 3.1 Понятие, функции и методы налогового учета и отчетности.	2	2		0		7
Тема 3.2 Оптимальное соотношение налогового и бухгалтерского учета в организации.	1	1		0		7
Тема 3.3. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика.	2	2		0		7
Тема 3.4 Налоговый учет и отчетность при исчислении налогов и сборов.	4	2		2		7
Тема3.5Современные технологии ведения налогового учета и отчетности. Перспективы развития налогового учета и отчетности в России.	1	1		0		8
Всего	20	16		4		87

2.3. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ (заочная форма обучения (сокращенная)).

Название темы и разделов	Всего аудиторных часов	Из них			Самостоятельная работа студентов
		Лекции	Семинары
Раздел I. Теоретические основы учетной политики предприятий и организаций.	4	4	0		30
Тема 1.1. Понятие учетной политики. Допущения и требования при формировании учетной политики организации.	1	1	0		7
Тема 1.2. Принципы, правила и факторы, влияющие на формирование учетной политики.	1	1	0		7
Тема 1.3. Элементы и методы учетной политики организации.	1	1	0		8
Тема 1.4. Добровольное и вынужденное изменение учетной политики организации контроль за последствиями принятия или изменения учетной политики предприятия.	1	1	0		8
Раздел II. Учетная политика для целей налогообложения.	6	4	2		32
Тема 2.1. Элементы учетной политики для целей налогообложения.	1	1	0		8
Тема 2.2. Понятие организационно-распорядительных документов и правил их формирований	1	1	0		8
Тема 2.3 Формы и порядок ведения первичной учетной документации.	1	1		0		8
Тема 2.4 Карточки лицевых счетов налогоплательщиков и порядок их открытия и ведения.	3	1		2		8
Раздел III. Теория и практика ведения налогового учета и отчетности.	8	6		2		36
Тема 3.1 Понятие, функции и методы налогового учета и отчетности.	1	1		0		7
Тема 3.2 Оптимальное соотношение налогового и бухгалтерского учета в организации.	1	1		0		7
Тема 3.3. Порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика.	1	1		0		7
Тема 3.4 Налоговый учет и отчетность при исчислении налогов и сборов.	4	2		2		7
Тема 3.5 Современные технологии ведения налогового учета и отчетности. Перспективы развития налогового учета и отчетности в России.	1	1		0		8
Всего	18	14		4		98