- •Анализ финансовой отчетности
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Москва
- •Анализ финансовой отчетности
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Введение
- •Тема 1. Анализ бухгалтерской отчетности
- •1.1. Анализ размещения капитала организации
- •1.2. Анализ источников формирования имущества организации
- •1.3. Расчет уточненной суммы собственного и заемного капитала
- •1.4. Анализ ликвидности баланса
- •1.5. Оценка платежеспособности организации на основе финансовых коэффициентов
- •1.6. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •1.7. Анализ финансовой устойчивости организации на основе финансовых коэффициентов
- •1.8. Классификация финансового состояния организации на основе балльной оценки
- •1.9. Оценка вероятности банкротства организации
- •1.10. Анализ оборотных активов
- •1.11. Анализ запасов
- •1.12. Анализ дебиторской задолженности
- •1.13. Анализ собственного капитала
- •1.14. Анализ заемного капитала
- •1.15. Анализ чистых активов
- •1.16. Анализ движения денежных средств
- •1.17. Анализ эффективности использования денежных потоков организации
- •1.18. Анализ динамики и структуры прибыли
- •1.19.Анализ прибыли от продаж
- •1.20. Анализ рентабельности организации
- •1.25. Задачи для закрепления материала
- •Тема 2.Анализ сегментарной отчетности
- •2.1. Анализ эффективности хозяйственных сегментов
- •Анализ динамики доходов, расходов и финансовых результатов географических сегментов организации
- •Тема 3.Анализ консолидированной отчетности
- •Предварительный анализ консолидированной отчетности
- •Анализ синергетического эффекта консолидированной отчетности
- •Тема 4.Анализ налоговой отчетности
- •4.1. Анализ эффективности налоговых затрат
- •4.2. Анализ уровня налогообложения организации
- •Тема 5.Анализ статистической отчетности
- •5.1. Анализ формы №п-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»
- •5.2. Анализ форм №п-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» и №п-6 «Сведения о финансовых вложениях»
- •5.3. Анализ форм №п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»
- •Требования к анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках
- •Требования к анализу активов и пассивов должника
- •Требования к анализу возможности безубыточной деятельности должника
- •Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ
- •Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества
1.8. Классификация финансового состояния организации на основе балльной оценки
Используя данные заданий 1.5 и 1.7, а также границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния, определить класс, к которому относится данная организация.
По материалам анализа сделать выводы.
1.9. Оценка вероятности банкротства организации
На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках дать оценку вероятности банкротства по модели Э. Альтмана, т.е.
Z = 0,717X1 + 0,847Х2 + 3,107Х3 + 0.42Х4 + 0,995Х5,
где X1–отношение собственного оборотного капитала к величине активов организации.
Х2–отношение чистой прибыли к величине активов организации.
Х3–отношение прибыли до налогообложения к величине активов организации.
Х4–отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала организации.
Х5–отношение выручки к величине активов организации, т.е. ресурсоотдача.
Если значение показателя Z< 1,23, то вероятность банкротства очень высокая, а если Z> 1,23, то банкротство не грозит организации в ближайшее время.
Определить вероятность банкротства организации по модели, разработанной в Республике Беларусь:
Z6 = 0,111X1 + 13,239X2 + 1,676X3 + 0,515X4 + 3,8X5,
где X1–отношение собственного оборотного капитала к величине активов организации.
X2–отношение оборотных активов к величине внеоборотных активов организации.
X3–отношение выручки к величине активов организации, т.е. ресурсоотдача,
X4–отношение чистой прибыли к величине активов организации.
X5–отношение величины собственного капитала к величине совокупного капитала организации, т.е. коэффициент финансовой независимости.
Если величина Z6> 8, то организации банкротство не грозит;
если 5 <Z6< 8, то риск есть, но небольшой;
если 3 <Z6< 5, то финансовое состояние среднее, риск банкротства имеется при определенных обстоятельствах;
если 3 <Z6< 1, то финансовое состояние неустойчивое, существует реальная угроза несостоятельности в ближайшее время; если Xб< 1, то такая организация – банкрот.
По материалам расчетов сделать выводы.
1.10. Анализ оборотных активов
По данным бухгалтерского баланса определить:
– абсолютное отклонение в целом по оборотным активам на конец отчетного периода по сравнению с их величиной на начало отчетного периода, в том числе по отдельным их видам (запасы и НДС, дебиторская задолженность, финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты, прочие оборотные активы);
– темпы роста оборотных активов за рассматриваемый период;
– структуру оборотных активов;
– удельный вес оборотных активов в валюте баланса.
На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов в целом, в том числе отдельных их видов, а именно: число оборотов, оборачиваемость в днях и высвобождение (вовлечение) оборотных активов в связи с ускорением (замедлением) их оборачиваемости.
По материалам анализа сделать выводы.
1.11. Анализ запасов
По данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать запасы, т.е. определить:
– абсолютное отклонение в целом по запасам на конец отчетного периода по сравнению с их величиной на начало отчетного периода, в том числе по отдельным их видам;
– темпы роста запасов за рассматриваемый период;
– структуру запасов;
– удельный вес запасов в валюте баланса.
По данным бухгалтерского баланса, отчету о прибылях и убытках и пояснений к ним рассчитать показатели оборачиваемости запасов в целом, в том числе отдельных их видов, а именно: число оборотов, оборачиваемость в днях и высвобождение (вовлечение) средств в связи с ускорением (замедлением) оборачиваемости запасов.
По материалам анализа сделать выводы.