- •Анализ финансовой отчетности
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Москва
- •Анализ финансовой отчетности
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Введение
- •Тема 1. Анализ бухгалтерской отчетности
- •1.1. Анализ размещения капитала организации
- •1.2. Анализ источников формирования имущества организации
- •1.3. Расчет уточненной суммы собственного и заемного капитала
- •1.4. Анализ ликвидности баланса
- •1.5. Оценка платежеспособности организации на основе финансовых коэффициентов
- •1.6. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •1.7. Анализ финансовой устойчивости организации на основе финансовых коэффициентов
- •1.8. Классификация финансового состояния организации на основе балльной оценки
- •1.9. Оценка вероятности банкротства организации
- •1.10. Анализ оборотных активов
- •1.11. Анализ запасов
- •1.12. Анализ дебиторской задолженности
- •1.13. Анализ собственного капитала
- •1.14. Анализ заемного капитала
- •1.15. Анализ чистых активов
- •1.16. Анализ движения денежных средств
- •1.17. Анализ эффективности использования денежных потоков организации
- •1.18. Анализ динамики и структуры прибыли
- •1.19.Анализ прибыли от продаж
- •1.20. Анализ рентабельности организации
- •1.25. Задачи для закрепления материала
- •Тема 2.Анализ сегментарной отчетности
- •2.1. Анализ эффективности хозяйственных сегментов
- •Анализ динамики доходов, расходов и финансовых результатов географических сегментов организации
- •Тема 3.Анализ консолидированной отчетности
- •Предварительный анализ консолидированной отчетности
- •Анализ синергетического эффекта консолидированной отчетности
- •Тема 4.Анализ налоговой отчетности
- •4.1. Анализ эффективности налоговых затрат
- •4.2. Анализ уровня налогообложения организации
- •Тема 5.Анализ статистической отчетности
- •5.1. Анализ формы №п-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»
- •5.2. Анализ форм №п-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» и №п-6 «Сведения о финансовых вложениях»
- •5.3. Анализ форм №п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»
- •Требования к анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках
- •Требования к анализу активов и пассивов должника
- •Требования к анализу возможности безубыточной деятельности должника
- •Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ
- •Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества
1.25. Задачи для закрепления материала
Составить баланс и оценить его ликвидность если:
внеоборотные активы – 700 тыс. руб.;
капитал – 600 тыс. руб.;
краткосрочные пассивы – 1000 тыс. руб.;
коэффициент текущей ликвидности – 1,5;
коэффициент быстрой ликвидности – 0,6;
абсолютной ликвидности – 0,20.
Составить баланс и оценить его ликвидность если:
внеоборотные активы – 1400 тыс. руб.;
капитал – 1200 тыс. руб.;
краткосрочные пассивы – 1600 тыс. руб.;
коэффициент текущей ликвидности – 1,6;
коэффициент быстрой ликвидности – 0,6;
абсолютной ликвидности – 0,22.
Составить баланс организации если известно:
стоимость собственного оборотного капитала – 200 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 300 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,5;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
стоимость собственного оборотного капитала – 500 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 2500 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,25;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
коэффициент абсолютной ликвидности – 0,2.
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация не имеет собственного оборотного капитала.
краткосрочные обязательства составляют – 700 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,7;
коэффициент абсолютной ликвидности–0,25.
долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс организации, если известно, что:
Коэффициент финансового рычага – 0,5;
III раздел баланса – 3000 тыс. руб.;
Собственный оборотный капитал отсутствует;
Долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс и оценить его ликвидность если:
внеоборотные активы – 800 тыс. руб.;
капитал – 400 тыс. руб.;
краткосрочные пассивы – 1000 тыс. руб.;
коэффициент текущей ликвидности – 1,7;
коэффициент быстрой ликвидности – 0,8;
абсолютной ликвидности – 0,24.
Составить баланс и оценить его ликвидность если:
внеоборотные активы – 800 тыс. руб.;
капитал – 500 тыс. руб.;
краткосрочные пассивы – 1200 тыс. руб.;
коэффициент текущей ликвидности – 1,8;
коэффициент быстрой ликвидности – 0,7;
абсолютной ликвидности – 0,19.
Составить баланс организации если известно:
стоимость собственного оборотного капитала – 300 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 600 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,6;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,7;
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации если известно:
стоимость собственного оборотного капитала – 150 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 300 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,55;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,55;
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации если известно:
стоимость собственного оборотного капитала – 400 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 600 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,0;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
стоимость собственного оборотного капитала – 1000 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 5000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,0;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,7;
коэффициент абсолютной ликвидности – 0,25.
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
стоимость собственного оборотного капитала – 900 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 6000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,8
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
коэффициент абсолютной ликвидности – 0,22.
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
стоимость собственного оборотного капитала – 1200 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 6000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,25;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
коэффициент абсолютной ликвидности – 0,25.
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация не имеет собственного оборотного капитала.
краткосрочные обязательства составляют – 1000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,5;
коэффициент абсолютной ликвидности– 0,20.
долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация не имеет собственного оборотного капитала.
краткосрочные обязательства составляют – 1200 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,8;
коэффициент абсолютной ликвидности –0,23.
долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация не имеет собственного оборотного капитала.
краткосрочные обязательства составляют – 1800 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,0;
коэффициент абсолютной ликвидности –0,3.
долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация имеет собственный оборотный капитал в размере 120 тыс. руб.
краткосрочные обязательства составляют – 1400 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,25;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –0,06.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация имеет собственный оборотный капитал в размере 600 тыс. руб.
краткосрочные обязательства составляют – 1200 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,2;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –0,2.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация имеет собственный оборотный капитал в размере 700 тыс. руб.
краткосрочные обязательства составляют – 1000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,25;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –0,10.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация имеет собственный оборотный капитал в размере 200 тыс. руб.
краткосрочные обязательства составляют – 1400 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,0;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –0,05.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация имеет собственный оборотный капитал в размере 1000 тыс. руб.
краткосрочные обязательства составляют – 12000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,5;
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами –0,25.
Составить баланс организации, если известно, что:
организация не имеет собственного оборотного капитала.
краткосрочные обязательства составляют – 3200 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 0,8;
коэффициент абсолютной ликвидности –0,5.
долгосрочных источников финансирования нет.
Составить баланс и оценить его ликвидность если:
внеоборотные активы – 1600 тыс. руб.;
капитал – 800 тыс. руб.;
краткосрочные пассивы – 1200 тыс. руб.;
коэффициент текущей ликвидности – 2,0;
коэффициент быстрой ликвидности – 0,7;
абсолютной ликвидности –0,23.
Составить баланс организации если известно:
стоимость собственного оборотного капитала – 1200 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 3500 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,5;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,5;
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Составить баланс организации, если известно, что:
стоимость собственного оборотного капитала – 1500 тыс. руб.;
краткосрочные обязательства – 8000 тыс. руб.;
плечо финансового рычага – 1,25;
коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами – 0,6;
коэффициент абсолютной ликвидности – 0,21.
долгосрочные источники финансирования отсутствуют.
Определите, платежеспособна ли организация исходя из данных:
Оборотные активы – 2000 тыс. руб.;
Внеоборотные активы – 3000 тыс. руб.;
Собственный капитал– 1000 тыс. руб.;
Долгосрочные обязательства – 2000 тыс. руб.
Определите коэффициент абсолютной ликвидности, если известно, что:
Оборотные активы организации – 1000 тыс. руб.;
в том числе:
запасы – 500 тыс. руб.;
дебиторская задолженность – 100 тыс. руб.;
краткосрочные финансовые вложения – 200 тыс. руб.;
денежные средства – 200 тыс. руб.
Определить рентабельность активов и собственного капитала, если известно, что:
Валюта баланса на начало периода – 3200 тыс. руб.;
Валюта баланса на конец периода – 3500 тыс. руб.;
Собственный капитал составляет 40 % от итого баланса на протяжении рассматриваемого периода.
Прибыль от продаж – 200 тыс. руб.;
Прибыль до налогообложения – 400 тыс. руб.;
Налог на прибыль организаций – 24%.
Оцените структуру баланса (коэффициент обеспеченности собственными средствами) на основании следующих данных:
Внеоборотные активы – 500 тыс. руб.;
Оборотные активы – 4500 тыс. руб.;
Капитал и резервы – 2000 тыс. руб.;
Долгосрочные обязательства –100 тыс. руб.;
Краткосрочные обязательства – 2900 тыс. руб.