Задача № 4

Организация ОАО «Итнекс» производит технологическое оборудование для производства пищевых продуктов.

В январе – марте 200_ г. акционерное общество получило:

• выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 1800 000 руб. (в том числе НДС);

• финансовую помощь от учредителя в размере 3 000 тыс. руб.;

• краткосрочный кредит на приобретение материалов в размере 1 000 тыс. руб.

Определите налоговую базу для исчисления НДС и налоговый период.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст.145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика»,

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», Ст. 164 «Налоговые ставки»,

Ст. 166 «Порядок исчисления налога».

Задача № 5

Заработная плата сотрудника организации составляет 28 тыс. руб. в месяц. Ежемесячная премия составляет 10 % от заработной платы. Работник имеет право на получение личного вычета как принимавший участие в соответствие с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ. Кроме того, он имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Все необходимые документы представлены в бухгалтерию.

Определите период, в котором работник будет пользоваться налоговыми вычетами.

Рассчитайте сумму налога на доходы за 20__ г.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 6

ООО «Восход» занимается производством молока и молочной продукции (за исключением мороженого) (подкласс по ОКВЭД 15.5 «Производство молочной продукции»). Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС на период с января по декабрь 200_ г. Выручка от реализации товаров (продукции) за 20__ г. в разрезе по месяцам составила (без учета НДС):

январь – 400 тыс. руб.; июль – 250 тыс. руб.;

февраль – 150 тыс. руб.; август – 500 тыс. руб.;

март – 335 тыс. руб.; сентябрь – 1 300 тыс. руб.;

апрель – 200 тыс. руб.; октябрь – 250 тыс. руб.;

май – 400 тыс. руб.; ноябрь – 400 тыс. руб.;

июнь – 300 тыс. руб.; декабрь – 500 тыс. руб.

Определите: с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС. Начислите НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 167 «Момент определения налоговой базы», ст.169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов», ст.173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».

Задача № 7

Селиверстов И.П. работает слесарем в ЗАО «Марс» с месячным окладом 27 000 руб. В январе 200_ г. выдана материальная помощь 2 500 руб. в связи со смертью матери.

Селиверстов И.П. имеет одного ребенка в возрасте 17 лет. Он представил в бухгалтерию своего предприятия все документы, дающие ему право на получение стандартных налоговых вычетов.

Определите налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц. Рассчитайте сумму налога за 200_ г.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 8

Организация ОАО «Росток» производит запасные части для легковых автомобилей.

Предприятием в октябре 200_ г. получены и оприходованы от ООО «Озон» по накладной № 356 от 20.10.200_ г. (счет-фактура № 356 от 20.10.0_) материалы на сумму 480 000 руб., НДС 18% 86 400 руб.

Сумма выручки от реализации запасных частей за октябрь 200_ г. составила 2 600 000 руб. (в том числе НДС).

ОАО «Росток» перечислило на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости этих материалов по платежному поручению № 965 от 15.10.200_ г. На оставшуюся сумму ОАО «Росток» отгрузило в ООО «Озон» запасные части (накладная № 786 от 05.11.200_ г. и счет-фактура № 786 от 05.11.0_)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов».

Задача № 9

Сотруднику ООО «Визит», имеющему дочь 13 лет, начислена заработная плата за 200_ г. по основному месту работы, которая составила:

в январе – 17 000 руб.;

в феврале – 17 500 руб.;

в марте – 18 900 руб.;

в апреле – 18 700 руб.;

в мае – 16 500 руб.;

в июне – 17 000 руб.

В феврале выдана материальная помощь, оказанная работодателем, в сумме 5 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из заработной платы работника с января по июнь месяц.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. «Социальные налоговые вычеты», ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Задача № 10

Организация ОАО «Восток» производит запасные части для легковых автомобилей.

В первом квартале 200_ г. были получены материалы от поставщиков по следующим накладным:

от 10.01.200_ г. № 48 – 300 000 руб. НДС – 54 000 руб.;

от 15.02.200_ г. № 150 – 500 000 руб. НДС – 90 000 руб.;

от 17.03.200_ г. № 370 – 250 000 руб. НДС – 45 000 руб.

Счета-фактуры прилагаются.

Денежные средства в оплату задолженности поставщикам за материалы перечислялись с расчетного счета следующими платежными поручениями:

от 15.01.200_ г. № 89 – 354 000 руб.;

от 20.02.200_ г. № 128 – 590 000 руб.;

от 22.03.200_ г. № 300 – 295 000 руб.

В феврале 200_ г. организацией был приобретен легковой автомобиль на сумму 472 000 руб. (введен в эксплуатацию в апреле 200_ г.);

ОАО «Восток» предъявлены счета от обслуживающих организаций за потребленную электро- и теплоэнергию за первый квартал на сумму 120 000 руб. НДС 24 000 руб. В течение первого квартала ОАО «Восток» перечислило за предоставленные услуги 100 000 руб.

Определите сумму вычета, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС за первый квартал 20__ г.

Закрепление материала по следующим статьям НК РФ:

Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты».