3.1.15. Учет расчетов по налогам

Изучив данную тему, студент, должен знать основы налоговой системы и налоговое законодательство Российской Федерации, систему налогообложения в России, источники налогов, налогообложение прибыли предприятий книжного дела, учет расчетов по налогу на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий, налоги в дорожные фонды, о плате за землю, акцизы.

Вопросы для самопроверки:

1.Основы налоговой системы и налоговое законодательство Российской Федерации.

2. Система налогообложения в России.

3. Источники налогов.

4. Налогообложение прибыли предприятий книжного дела.

5. Учет расчетов по налогу на прибыль.

6. Налог на добавленную стоимость.

7. Налог на имущество предприятий.

8. Налоги в дорожные фонды.

9. О плате за землю.

10. Акцизы.

Литература основная:

Основные законодательные акты

Федеральный закон о бухгалтерском учете № 129, принят 21 ноября 1996 года

Гражданский Кодекс Российской Федерации, Ч. 1-4

Налоговый Кодекс, Ч. 1-2

Трудовой Кодекс Российской Федерации

Положения и методические указания

План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий .Утв. Приказом Мин.РФ от 31.10.2000. № 94н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/ 98.

Утв. Приказом Минфин РФ от 9.12.98 № 68н .

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 6мая 1999года № 32н

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ109/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 6мая 1999года № 33н

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Утвержденное Минфином РФ 20.07.1998 № 34н.

Положение по бухгалтерскому учету « Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ № 18, утвержденное приказом Минфина РФ от19.11.2002г. № 114.

Бухгалтерский учет: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д.Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких. -5 изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2004.736 с. (Библиотека журнала 2Бухгалтерский учет») - Раздел 8, главы 20 -658 .С. 595 – 660.

Литература дополнительная

Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и документооборот в оптовой и розничной торговле /М.Н.Агафонова. – М.: РОСБУХ: ГроссМедиа, 2007.- 704 с.

Богаченко В.М. Помощник бухгалтера: все основные бухгалтерские проводки / В.М. Богаченко, К.Н. Середа. – Изд.2-е, доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2008.- 444, [1] с.- (Библиотека бухгалтера и аудитора).

Букина О.А. Азбука бухгалтера. От аванса до баланса /О.А. Букина.- Изд.14-е. – Ростов н /Д: Фенникс, 2008. – 317, [1]c.- (Библиотека бухгалтера и аудитора).

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном» /Г.Ю.Касьянова (7 –е изд., перераб. и доп.).- М.: АБАК, 2009. 704с.

Кожименов В.Я. Современный бухгалтерский учет: Учебник – М.: Издательство «Альфа- Пресс», 2008.- 768с.

Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник /Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков.- 3-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика; ИНФРА_М, 2009.- 464с.:ил.

Учет-2008: просто о сложном с учетом последних указаний Минфина России и требований налоговых органов / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2008.- 416 с.

Задание в тестовой форме: укажите правильный ответ

Тесты:

1. Основоположником теории налогообложенияявляется

а) Ф. Аквинский;

б) Ш. Монтескье;

в) А. Смит;

2. Российская система налогообложения имеет … уровней

а) один;

б) два;

в) три;

3. Размер подоходного налога с физических лиц

а) 11%;

б) 13%;

в) 15%;

4. Ставка НДС равняется

а) 16%;

б) 20%;

в) 18%;

5. Министерство финансов России было создано в

а)1801 году;

б) 1802 году;

в) 1803 году;

6. Основы ныне действующей налоговой системы РФ были заложены в

а) 1991 году;

б) 1992 году;

в) 1993 году;

7. Какой закон определяет общие Принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи определяет

а) закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» № 2118-1 от 27.12.1991 года;

б) Конституция РФ;

в) Налоговый кодекс РФ № 117-ФЗ от 05.08.2000 года;

8. Допустимо ли многократное обложение налогом одного вида дохода или капитала?

а) да;

б) нет;

в) зависит от ситуации;

9. По механизму формирования налоги подразделяются на

а) прямые и косвенные;

б) главные и второстепенные;

в) основные и дополнительные;

10. РФ налоги и сборы подразделяются на

а) государственные, областные, районные;

б) федеральные, региональные, местные;

в) федеральные, районные, городские;

11. Существующие налоговые платежи и сборы можно разделить в зависимости от объекта налогообложения

а) налоги с доходов, налоги с имущества, налоги с определенных видов операций, сделок и деятельности;

б) налоги на имущество предприятий; налоги на имущество физических лиц; налоги с определенных видов операций, сделок и деятельности;

в) налоги с доходов, налоги с расходов, налоги с имущества;

12. Процентов понижения ставки налога на прибыль предприятий, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50%

а) 20%;

б) 40%;

в) 50%;

13. Налогоплательщиками налога на добавочную стоимость признаются

а) организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

б) бюджетные организации; коммерческие организации; индивидуальные предприниматели;

в) иностранные организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

14. Время на постановку на учет постановка на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков с момента их государственной регистрации в налоговых органах

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) 30 дней;

15. Подакцизными являются следующие товары

а) алкогольная продукция, табачная продукция, скот и птица в живом весе;

б) легковые автомобили и мотоциклы; автомобильный бензин; дизельное топливо;

в) алкогольная продукция, пиво, соль;

16. Подлежат ли налогообложению государственные пенсии, назначенные в порядке, установленном действующим законодательством?

а) да;

б) нет;

в) частично;

17. Вправе ли банк выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не предоставил платежные поручения на перечисление налога?

а) да;

б) нет;

в) в определенных случаях;

18. На основании Плана счетов, к каким счетам относятся счет «Расчеты по налогам и сборам»

а) активным;

б) пассивным;

в) активно-пассивным;

19. В современном обществе налоги –

а) основная форма доходов государства;

б) дополнительная форма доходов государства;

в) налоги не являются формой доходов государства;

20. Налогоплательщик –

а) объект налога;

б) субъект налога;

в) источник налога;

21. Налоги выполняют следующие функции

а) регулирующая; стимулирующая; распределительная; фискальная;

б) регулирующая; карательная; перераспределительная; ограничительная;

в) вспомогательная; распределительная; наказательная; фискальная.

Ответы:

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
в	В	б	в	б	б	в	б	А	б	а	в	а	Б

15	16	17	18	19	20	21
б	Б	Б	б	а	б	а