- •Методические указания разработали
- •Введение
- •1. Подготовка и выполнение лабораторной работы
- •2. Пример построения прогнозной финансовой отчетности с использованием программы «Бюджетирование»
- •Прогнозные показатели функционирования предприятия
- •Прогноз поступления денежных средств
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
- •Бюджет денежных средств
- •3. Алгоритм заполнения операционных и финансовых таблиц - бюджетов
- •Бюджет реализации
- •Прогноз поступления денежных средств
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Прогноз расходования денежных средств
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет коммерческих и управленческих расходов
- •4. Подготовка отчета по лабораторной работе
- •Литература
- •Кафедра финансового менеджмента
- •Отчет по лабораторной работе
- •По дисциплине
- •«Финансовый менеджмент»
- •Прогнозные показатели функционирования предприятия
- •Основная часть лабораторной работы
- •Содержание
Бюджет прямых затрат на материалы
№ п/п |
Показатель
|
Квартал |
Итого |
||||
I |
II |
III |
IV |
||||
1 |
Потребность в материале на ед. изделия, натуральные единицы |
X |
X |
X |
X |
|
|
2 |
Потребность в материале на производство, натуральные единицы |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
|
3 |
Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
|
4 |
Общая потребность в материале, натуральные единицы |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
|
5 |
Запас материала на начало прогнозного периода, натуральные единицы |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y
|
|
6 |
Материалы, подлежащие закупке, натуральные единицы |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
|
7 |
Цена натуральной единицы материала, руб. |
X |
X |
X |
X |
|
|
8 |
Стоимость закупок, руб. |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
|
9 |
Количество материала, необходимое для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала, % |
X |
|
|
|
|
|
10 |
Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы |
X |
|
|
|
|
Этап VI. Построение прогноза расходования денежных средств (табл. 3.6)
Величина кредиторской задолженности на начало прогнозного периода переносится из заполненной формы баланса на начало прогнозного периода (из баланса на конец периода, предшествующего прогнозному).
Задать:
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в квартале закупок, %
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующем квартале, %
Таблица 3.6
Прогноз расходования денежных средств
№ п/п
|
Показатель
|
Квартал |
Итого
|
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1 |
Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода, руб. |
Z |
|
|
|
Y |
2 |
Закупка материала в I квартале, руб. |
Y |
Y |
|
|
Y |
3 |
Закупка материала в II квартале, руб. |
|
Y |
Y |
|
Y |
4 |
Закупка материала в III квартале, руб. |
|
|
Y |
Y |
Y |
5 |
Закупка материала в IV квартале, руб. |
|
|
|
Y |
Y |
6 |
Итого выплат, руб. |
Y |
Y |
Y |
Y |
Y |
7 |
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в квартале закупок, % |
X |
|
|
|
|
8 |
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующем квартале, % |
X |
|
|
|
|
Этап VII. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 3.7)
Задать:
Прямые затраты труда, час./ед.
Стоимость прямых затрат труда, руб./час
Таблица 3.7