- •60. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
- •61. Состав внереализационных доходов включаются:
- •62. Налог на прибыль: льготы. Сроки
- •63. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •64.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •65. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •71Подоходный налог с физических лиц: налоговые ставки, налоговые вычеты их характеристика.
- •72Подоходный налог с физических лиц: налоговое декларирование.
- •73Налогообложение доходов иностранных граждан ….
- •74. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •75. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •76. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •78. Налог на недвижимость с физ лиц:объект обложения, льготы.
- •79. Налог на недвижимость с физ лиц:порядок и сроки уплаты налога.
- •80. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •81.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •82.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •83.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •84.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •85.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •86.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип …
- •87. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •88. Налогообложение игорного бизнеса
- •89. Налог на лотерейную деятельность
- •90. Особенности налогообложения резидентов сэз
64.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
Пост. представ-вом ин. орг-ции, расположенным на тер.РБ, признается: обособленное структурное подраздел-е(учрежд-е), ч/з кот-ое осущ-ется предприн. и иная деят-ть ин. орг-ции на тер.РБ; орг-ция или ФЛ, осущ-щие деят-ть от имени ин. орг-ции и в ее интересах и исп-щие полномочия ин. орг-ции на заключ-е контрактов или согласование их существенных усл. Не признается пост. представ-вом ин. орг-ции в РБ место, исп-емое ею для следующих целей: хранение, демонстрация или поставка товаров собств. пр-ва; закупка товаров для ин. ЮЛ; сбор или распростр-ние инфо для ин. орг-ции.
Плат-ки: ин.орг-ции, осущ-щие предприн. и иную деят-ть на тер.РБ ч/з пост. представ-во, располож-ое на тер.РБ. Объект: валовая прибыль, получ. ин. орг-цией на тер.РБ и относящаяся к деят-ти этого представ-ва. Валовая прибыль, подлежащая н/облож-ю на тер.РБ, рассчитывается как произведение валовой прибыли ин. орг-ции и коэф-та, позволяющего опр-ть уд. вес прибыли, подлежащей н/облож-ю в РБ. Коэф-т опр-ется как уд. вес одного из пок-лей фин.-хоз. деят-ти пост. представ-ва, согласованного ин. орг-цией с н/органом. Если валовая прибыль ин. орг-ции не м/б рассчитана т. обр. (отсутствуют данные, необходимые для расчета коэф-та), она опр-ется на основании сведений о плат-ках, занимающихся аналогичными видами деят-ти на тер.РБ. В з-ты по пр-ву и реализации ТРУ ин. орг-ции, кроме з-т, понесенных в РБ, включаются з-ты, понесенные за пределами РБ. Такие з-ты д/б подтверждены соответ-ющим заключением ауд. орг-ции (аудитора) ин. гос-ва. При включении в валовую прибыль ин. орг-ции доходов, с кот-ых был удержан и перечислен в бюджет Н. на доходы, ∑ ННП ↓ на ∑ Н. на доходы.
ННП ин. орг-ции исчисл-тся непоср-но плат-ком по месту нахожд-я пост. представ-ва ин. орг-ции. Ин. орг-ция, осущ-щая деят-ть в РБ, не позднее 20.03 года, след-щего за отч., предст-ет в н/орган отчет о деят-ти в РБ и н/декларацию. При прекращении деят-ти до окончания календ. года указ. док-ты д/б предст-ны до момента ее прекращения одноврем. с подачей уведомления в н/орган о прекращении деят-ти или истеч-и срока, на кот-ый выдано разрешение на открытие представ-ва. ЮЛ или ФЛ, признаваемое пост. представ-вом ин. орг-ции, ч/з кот-ое ин. орг-ция осущ-ет предприн. и иную деят-ть на тер.РБ, уплачивает ННП за счёт ден. ср-в ин. орг-ции, а при их недостаточности и отсутствии иного им-ва ин. орг-ции- за счёт собст. ден. ср-в. Достоверность н/декларации ин. орг-ции, осущ-щей деят-ть в РБ, подлежит ежегодному аудиту.
65. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
Плат-ками приз-ся иностр орг, не осущ-е деят-ть в РБ ч/з пост-е представ-во, но извлекающие дох из источ-ов в РБ.
Об-ом призн-ся след дох-ы, получ плат-ком от источ-ов в РБ:
- плата за перевозку, фрахт в связи с осущ-ем междунар-х перевозок, а также за оказ транспортно-экспедиц-ых услуг;
- дивиденды и приравненные к ним дох;
-роялти (возн-ние за использов имущ-ных прав, авторских прав, компьют-ых пр-мм и др.);
- дох от вып-ния инновацион-х работ, предостав-ия гарантии и поруч-ва;
- дох от провед-я и орг-ии на терр РБ концерно-зрелищным мер-тий;
- дох от оказ-я консульт-х, маркет-х, юр-х, упр-х, посредн-х услуг, услуг по рекламе по сопровождению грузов и др;
66. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в РБ через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
Налог-я база налога на дох опр как общая сумма дох за вычетом документ-но подтверж-ых затрат.
Ставки налога на дох дифференцированы по их видам:
по плате за перевозкам и за оказ-е транспортно-экспидиц-ых услуг – 6 %;
по дивидендам – 12 %;
по др дох – 15 %.
67. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в РБ через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
Налог-ым пер признается календ мес, на кот прих-ся дата возник-я обяз-ства по уплате нал на дох.
Налог-е агенты,начисляющ налог на дох , представляют в налог органы налог-ю деклар не позднее 20-го числа мес, следующ за истекшим налог-ым пер-м. Налог перечисл в бюджет не позднее 22-го числа месяца, след-го за истекшим нал-ым пер-м
68Подоходный налог с физических лиц: плательщик, сроки уплаты.
Плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица.
Под физическими лицами понимают:
- граждане Республики Беларусь;
- граждане либо подданные других государств;
- лица без гражданства (подданства).
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом признается календарный квартал.
69Подоходный налог с физических лиц: объект налогообложения.
Об-м налогообл-я под-ым нал-ом с физ лиц призн дох, получ-е плат-ками:
-от источ-ков в РБ и (или) от источ-ков за пределами РБ – для физлиц, призн-мых налог-ми резид-ми РБ.
-от источ-ков в РБ – для физ лиц, не призн-мых налог-ми резид-ми РБ.
Об-ом налогооб-ия под-ым нал-ом с фл не призн-ся дох, получ-е плат-ми:
-от операций, связ-ых с имущ-ными и неимущ-ными отнош-ми ф л.
70Подоходный налог с физических лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
Освоб-ся от под нал с ф л след доходы:
пособия по гос соц страх-нию и гос соц обесп-нию и надб-и к ним, кроме пособий по врем нетрудосп-ти, пенсии, компенсации, расх на команд-ки,
дох, получ плат-ками за сдачу крови, алименты, получ-ые плат-ками, гос премии, суммы единовр-ой мат помощи, стоим-ть путевок, за искл турист-их, в санат-кур-е и оздоров-ые уч-я, стипендии, дох плат-ов, получ от реал-ции овощей и фру-ов, молоч-х и кислом-х прод-в, дох от лотерей и т. д.
Бел-е орг, бел-е ип, иностр орг, осущ-е деят-ть на терр РБ ч/з постоянное пред-во, постоянные предст-ва междун-ых орг-й в РБ, от которых плат-к получил доходы, обязаны исчислить, удержать у плат-ка и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоход нал с физ лиц.
Налог-е агенты обяз перечислять в бюджет суммы исчисл-го и удер-го под нал-а с физ лиц не позднее дня фактич получения в банке налич денеж-х ср-в на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плат-ка либо по его поруч-ю на счета третьих лиц в банках.