10. Элементы налога, налоговые термины, понятие налогов.

Элементы налога:

1. объект налогообложения–обстоятельства, с наличием которых у плательщика возникает налоговое обязательство. Каждый налог, сбор (пошлина) имеет самостоятельный объект налогообложения. Один и тот же объект может облагаться определенным налогом, сбором (пошлиной) у одного плательщика только один раз за соответствующий налоговый период.

2. налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине). Объект - льготы (вычеты)= база. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине), если иное не установлено Президентом РБ.

Налоговые льготы– предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимуществапо сравнению с другими плательщиками. Налоговые льготы устанавл. в виде: освобождения от НСП; доп. налог. вычетов, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины); понижения по сравнению с обычными налоговых ставок; возмещение суммы уплаченного НСП; в ином виде, установленном Президентом РБ.

3. налоговый период - календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины). Может состоять из нескольких отчетных периодов.

4. налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.Налоговые ставки устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).

5. порядок исчисления – плательщиксамостоятельно исчисляет сумму НСП, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В отд. случаях обязанность по исчислению суммы НСП м. б. возложена на налоговый или таможенный орган либо налогового агента.

6. сроки уплаты – устанавливаются применительно к каждому НСП.Сроки уплаты м. б. определены календарной датой, истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.

7. порядок уплаты - производится разовой уплатой всей причитающейся суммы НСП, текущими платежами в нал. или безнал. порядке в бел. руб.День уплаты НСП = дню перечисления, зачету, взаимозачету.

Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

11. Налогоплательщики, их права и обязанности.

Плательщиками НСП: организации и ФЛ, на которых в соответствии с НКРБ, Таможенным кодексом РБ и (или) актами Президента РБ, международными договорами РБ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

Организациями: ЮЛ РБ; иност. и междунар организации, в т.ч. не ЮЛ; простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); хозяйст. группы.

ФЛ: граждане РБ; граждане либо подданные иност. Гос-ва; лица без гражданства (подданства).

Плательщик имеет право:

1. получать бесплатную информацию о действующих НСП, актах налогового закон-ва, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;

2. получать письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;

3. представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;

4. использовать налоговые льготы при наличии оснований.

5. на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

6. присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

7. получать акт или справку проверки; и иные в соот-вии с НКРБ.

Плательщик обязан:

1. уплачивать установленные НСП); стать на учет в налоговых органах;

3. вести учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения;

4. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие документы и сведения, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин);

5. вести учет дебиторской задолженности и не позднее десяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности;

6. представлять документы и сведения, необходимые для налогообложения, взыскания неуплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, при проведении проверок, мероприятий по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов;

7. подписать акт или справку проверки.

8. выполнять законные требования налогового, таможенного органа и их должностных лиц, в том числе требования об устранении выявленных нарушений законодательства;

9. сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет данные в соотв-ии с НКРБ: