Оценка платежеспособности предприятия

По данным бухгалтерского баланса, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», формы №4 «Отчет о движении денежных средств» определим платежеспособность организации по денежным потокам в соответствии с кругооборотом средств ООО «Инкос» за анализируемый период. Результаты расчетов представим в табл. 7.

Таблица 7

Расчет показателей платежеспособности

Показатели	период			Изменение
	2009	2010	2011	От 2009 г.	От 2010 г.
1. Остаток денежных средств на начало года (стр.010 ф. № 4)	456	483	430	27	-53
2. Поступило денежных средств (стр. 020 ф. № 4)	3890	3713	4111	-177	398
3. Себестоимость продаж (стр.020 + стр.030 + стр.040 ф. № 2)	3363	3741	3845	378	104
4. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи (стр.150 ф. № 2)	114	112	123	-2	11
5. Остатки долгосрочных и краткосрочных обязательств на конец отчетного периода, сроки по которым не наступили (стр.511 + стр.512 + стр.611 + стр.612 ф. № 1 или стр. 510+стр 610 ф1)	0	0	0	0	0
6. Чистая прибыль (стр.190 ф. № 2)	181	-200	70	-	-
7. Обобщающий коэффициент платежеспособности =  eq \f(пп.1+2;пп.3 +4+ 5+6) табл.9	1,19	1,04	1,12	-0,15	0,09

Проведенный расчет показывает, что финансовое состояние ООО «Инкос» в 2011 г. улучшилось – обобщающий коэффициент платежеспособности увеличился с 1,04 в 2010 г. до 1,12 в 2011 г., однако этот показатель в 2011 г. несколько снизился по сравнению с уровнем 2009 г. (1,19). В 2010 г. размер чистой прибыли носил отрицательный характер, это означает, что организация была в убытке. Отрицательным моментом является снижение показателя чистой прибыли в 2011 г., что указывает на снижение рентабельности, которая в свою очередь может отрицательно сказаться на платежеспособности ООО «Инкос».

Подводя итоги всем проведенным расчетом, можно сделать вывод, что ООО «Инкос» является финансово устойчивой и платежеспособной организацией. Показатели платежеспособности на протяжении 2009-2011 гг. имели положительную динамику, коэффициенты покрытия и ликвидности выше нормативных значений, в целом организация имеет высокую степень ликвидности и имеет возможности восстановить платежеспособность в ближайшем будущем.

1.4.Проблемы финансового состояния ооо «Инкос»

На основании проведенного анализа был сделан вывод, что ООО «Инкос» в отчетном периоде улучшило свое финансовое состояние. Организация платежеспособна и финансово устойчива. Однако существует ряд проблем, отрицательно влияющих на финансовое положение ООО «Инкос». В ходе анализа были выявлены следующие проблемы финансового состояния ООО «Инкос»:

1. Сокращение коэффициента оборачиваемости оборотных средств наряду с увеличением стоимости оборотных средств.

Проведенный анализ выявил, что стоимость оборотных средств в 2011 г. выросла на 26,2% от уровня 2010 г. При этом коэффициент оборачиваемости сократился на 13,3% в 2011 г. Сокращение коэффициента оборачиваемости свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств, что является негативной тенденцией. В ООО «Инкос» необходимо проведение мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнута за счет использования следующих факторов: опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств; совершенствование системы снабжения и сбыта; снижение материалоемкости и энергоемкости продукции; повышение качества обслуживания и ее конкурентоспособности и др.

2. Рост себестоимости услуг наряду с сокращением объемов прибыли.

Себестоимость услуг на протяжении анализируемого периода увеличивалась: в 2010 г. выросла на 11,2%, а в 2011 – на 2,7%. Рост себестоимости вызван ростом затрат на оказание услуг ООО «Инкос» и повлек снижение прибыли организации. Для наглядности представим расчет темпов изменения показателей, отражающих эффективность деятельности организации (табл. 8).

Таблица 8

Расчет темпов изменения показателей деятельности ООО «Инкос» за 2009-2011 гг., т.р.

Наименование показателя	Период			Темп изменения, %
	2009	2010	2011
1	2	3	4	3-2/2*100	4-3/3*100
Чистая прибыль	181	-200	70	-210,50	-135,00
Объем реализации продукции	3769	3725	4098	-1,17	10,01
Стоимость активов	1305	1054	1124	-19,23	6,64

Динамика изменения показателей деятельности ООО «Инкос» за 2009-2011 гг. представлена на рис. 7.

Рис. 7. Динамика изменения показателей деятельности ООО «Инкос» за 2009-2011 гг., т.р.

Величина чистой прибыли в 2010 г. носила отрицательное значения, что говорит о том, что организация находилась в убытке. В 2011 г. уровень прибыли находится ниже уровня 2009 г. Уровень рентабельности на протяжении анализируемого периода также изменялся: в 2009 г. рентабельность оставила 12%, однако в 2010 г. резко сократилась до 0,4%. В 2011 г. этот показатель несколько стабилизировался и составил 7%, что все же ниже уровня 2009 г. Снижение показателей прибыли и рентабельности о сравнению с уровнем 2009 г. позволяет утверждать о снижении эффективности деятельности ООО «Инкос» на протяжении анализируемого периода.

Так как прибыль сократилась в результате роста себестоимости продукции необходимо оценить статьи затрат, которые оказали отрицательное влияние на прибыль. Согласно Приложению к бухгалтерскому балансу (форма№5) основными статьями затрат организации являлись материальные затраты и затраты по оплате труда. Рассмотрим их влияние на изменение прибыли.

Оценка влияния материальных затрат на сумму прибыли представлена в табл. 9.

Таблица 9

Оценка влияния материальных затрат на сумму прибыли ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., т.р.

№ п/п	Показатель, т.р.	Период			Рост, %		Прирост (+; ‑), %
		2009	2010	2011	Гр.4/Гр. 3*100	Гр.5/Гр. 4*100	Гр.6 - 100	Гр.7 - 100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Чистая прибыль Ф№2	181	-200	70	- 110,5	-13000	-210,5	-13100
2	Материальные затраты Ф№5	1155	1551	1479	134,29	95,36	34,29	-4,64
3	Материалоотдача стр. 1 /стр. 2	0,16	-0,12	0,05	-75,0	-41,7	-175	-141,7
4	Соотношение прироста МЗ в расчете на 1% прироста прибыли стр. 2 /стр. 1	6,4	-7,7	21,1	-120,3	-274,0	-220,3	-374

Как видно на основании данных табл. 9, материалоотдача в 2011 г. снизилась от уровня 2009 г. Снижение материалоотдачи свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов в ООО «Инкос» на протяжении анализируемого периода. Неоправданное повышение материальных затрат в ООО «Инкос» отрицательно сказалась на показателях чистой прибыли.

Оценка влияния затрат на оплату труда на сумму прибыли представлена в табл. 10.

Таблица 10

Оценка влияния затрат на оплату труда на сумму прибыли ООО «Инкос» в 2009-2011 гг., т.р.

№ п/п	Показатель, т.р.	Период			Рост, %		Прирост (+; ‑), %
		2009	2010	2011	Гр.4/Гр. 3*100	Гр.5/Гр. 4*100	Гр.6 - 100	Гр.7 - 100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка (в сопоставимых ценах) Ф№2	181	-200	70	-110,5	-13000	-210,5	-13100
2	Оплата труда Ф№5	1503	1481	1649	98,5	111,3	-1,5	11,3
3	Продукция на 1 руб. оплаты труда, стр. 1 /стр. 2	0,12	-0,13	0,04	-108,3	-30,8	-208,3	-130,8
4	Соотношение прироста ОТ в расчете на 1% прироста продукции стр. 2 /стр. 1	8,3	-7,4	23,5	-89,1	-317,6	-189,1	-417,6

Величина оплаты труда на протяжении анализируемого периода носит противоречивый характер: в 2010 г. она снизилась на 1,5%, а в 2011 г. увеличилась на - на 11,3%. В 2011 гг. наблюдается превышение роста оплаты труда над приростом продукции. Это негативная тенденция, свидетельствующая о необоснованном росте расходов на оплату труда.

Итак на основании вышеизложенного была выявлена проблема снижения показателей прибыли и рентабельности организации в результате необоснованного роста материальных затрат и расходов на оплату труда, следовательно, в организации необходимо оптимизировать затраты.