4 Вопрос

Статья 336. Формы таможенного контроля

1. Таможенный контроль осуществляется непосредственно должностными лицами таможенных органов путем:

1) проверки документов и сведений, которые в соответствии с статьи 335 настоящего Кодекса предоставляются таможенным органам при перемещении товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины;

2) таможенного досмотра (осмотра и переосвидетельствования товаров, транспортных средств коммерческого назначения, осмотра и переосвидетельствования ручной клади и багажа, личного досмотра граждан);

3) учета товаров, транспортных средств коммерческого назначения, которые перемещаются через таможенную границу Украины;

4) устного опроса граждан и должностных лиц предприятий;

5) осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, где находятся товары, транспортные средства коммерческого назначения, подлежащих таможенному контролю, или осуществляется деятельность, контроль за которой в соответствии с настоящим Кодексом и других законов Украины возложен на таможенные органы;

6) проверки учета товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины и / или находятся под таможенным контролем;

7) проведение документальных проверок соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей;

8) направление запросов в другие государственные органы, учреждений и организаций, уполномоченных органов иностранных государств для установления подлинности документов, представленных таможенному органу.

Статья 337. Проверка документов и сведений, представляемых таможенным органам при перемещении товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины

1. Проверка документов и сведений, которые в соответствии с статьи 335 настоящего Кодекса подаются таможенным органам при перемещении товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины, осуществляется визуально, с применением информационных технологий (путем проведения Формат-логического контроля, контроля сопоставления, контроля с применением системы управления рисками) и иными способами, предусмотренные настоящим Кодексом.

2. Формат-логический контроль - это автоматизированная проверка правильности заполнения данных таможенных деклараций и возвращения результатов проверки, проверки таможенных деклараций и других документов на достоверность и законность, осуществление статистического, валютного контроля, контроля начисленных таможенных платежей, контроля правильности применения мер нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности.

3. Контроль сопоставления - это автоматизированное сравнение данных, содержащихся в таможенных декларациях или иных документах, поданных для таможенного контроля или таможенного оформления, данным, содержащимся в электронных копиях таможенных деклараций и других документах, поступающих из таможенных и правоохранительных органов сопредельных государств; в унифицированных электронных разрешительных документах, поступающих из других государственных органов, других электронных документах, связанных с проверкой достоверности данных, проверяются.

4. Контроль с применением системы управления рисками - это оценка риска путем анализа (в том числе с использованием информационных технологий) представленных документов в конкретном случае перемещения товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины с целью избрания форм и объема таможенного контроля, достаточных для обеспечения соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела.

Статья 338. Досмотр товаров, транспортных средств

1. Осмотр товаров, транспортных средств коммерческого назначения, предъявленных таможенному органу (в том числе для пересчета и взвешивания), проводится в возможно короткий срок после принятия решения о его проведении.

2. В результате применения системы управления рисками осмотр товаров, транспортных средств коммерческого назначения может быть идентификационным - без раскрытия упаковочных мест и без обследования транспортного средства, частичным - с раскрытием до 20 процентов упаковочных мест и выборочным обследованием транспортного средства и полным - с раскрытием до 100 процентов упаковочных мест и углубленным обследованием транспортного средства.

3. По письменному решению руководителя таможенного органа или лица, исполняющего его обязанности, осмотр товаров, транспортных средств коммерческого назначения может также проводиться, если:

1) таможенная декларация не подана декларантом в течение срока, установленного статьей 263 настоящего Кодекса, при наличии достаточных оснований полагать, что эти товары перемещаются через таможенную границу Украины с нарушением норм этого Кодекса и других законов по вопросам государственной таможенного дела;

2) товары обнаружено (найдено) при осуществлении таможенного контроля в зонах таможенного контроля и / или транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Украины, и их собственник неизвестен;

3) декларантом не выполняются обязанности, установленные статьей 266 настоящего Кодекса.

4. Переосвидетельствование товаров, транспортных средств коммерческого назначения проводится в случае выявления повреждения или потери таможенного обеспечения, наложенного на указанные товары, транспортные средства, или при наличии других видимых признаков возможного несанкционированного доступа к товарам, которые находятся под таможенным контролем. Расходы, связанные с проведением такого пересмотра, несет владелец указанных товаров, транспортных средств или уполномоченное им лицо.

5. Кроме случаев, указанных в частях второй - четвертой настоящей статьи, обзор (переосвидетельствование) товаров, транспортных средств коммерческого назначения может проводиться при наличии достаточных оснований полагать, что перемещение этих товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины осуществляется вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, в том числе в случае получения соответствующей официальной информации от правоохранительных органов. Исчерпывающий перечень соответствующих оснований определяется Кабинетом Министров Украины. С целью проведения обзора (переосвидетельствования) товаров должностные лица таможенных органов самостоятельно принимают меры, предусмотренные настоящим Кодексом, на всей таможенной территории Украины, в том числе в пределах контролируемого пограничного района. Такой осмотр (переосвидетельствование) производится за счет органа, по инициативе или на основании информации которого принято решение о его проведении. Если в результате осмотра (переосвидетельствования) выявлен факт незаконного перемещения товаров, транспортных средств коммерческого назначения через таможенную границу Украины, расходы, связанные с проведением осмотра (переосвидетельствования), возмещаются владельцем указанных товаров, транспортных средств или уполномоченным им лицом.

6. Обзор (переосвидетельствование) товаров, транспортных средств коммерческого назначения осуществляется в присутствии лица, которое перемещает эти товары, транспортные средства через таможенную границу Украины сохраняет товары под таможенным контролем, а в случае ее отсутствия - при условии привлечения не менее двух понятых. Как понятые приглашаются лица, не заинтересованные в результатах обзора (переосвидетельствования).Работники таможенных органов не могут быть понятыми.

7. Порядок проведения осмотра и переосвидетельствования товаров, транспортных средств коммерческого назначения определяется центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

8. По результатам таможенного досмотра (переосвидетельствования) состоит акт осмотра (переосвидетельствования) в двух экземплярах, в котором указываются сведения о:

1) должностных лиц таможенного органа, осуществляли досмотр (переосвидетельствование), и лиц, которые присутствовали во время его проведения;

2) основания проведения осмотра (переосвидетельствования) в отсутствие лица, которое перемещает товары, транспортные средства коммерческого назначения через таможенную границу Украины сохраняет товары под таможенным контролем;

3) объем осуществления осмотра (переосвидетельствования) и результаты его проведения;

4) другие сведения, касающиеся товаров, транспортных средств коммерческого назначения, обзор (переосвидетельствование) которых проводился.

9. Акт освидетельствования (переосвидетельствования) удостоверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа, проводившего осмотр (переосвидетельствование).

10. Один экземпляр акта передается (направляется) лицу, которое перемещает товары через таможенную границу Украины сохраняет товары под таможенным контролем.

11. Форма акта осмотра (переосвидетельствования) товаров, транспортных средств, ручной клади и багажа утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

Статья 339. Досмотр ручной клади, багажа

1. Если есть основания полагать, что в ручной клади или багаже ​​гражданина перемещаются через таможенную границу Украины, в том числе транзитом, товары, которые подлежат учету и соответствующим видам контроля, указанным в части первой статьи 319 настоящего Кодекса, или товары, при таможенном оформлении которых справляются таможенные платежи, а также товары, перемещение которых через таможенную границу Украины запрещено или ограничено, таможенный орган вправе провести осмотр, а в случае необходимости - и переосвидетельствование ручной клади и багажа с их распаковкой.

2. Досмотр ручной клади, багажа гражданина осуществляются в присутствии этого гражданина или уполномоченного им лица.

3. Досмотр ручной клади, багажа в отсутствие гражданина или уполномоченного им лица осуществляются:

1) если есть основания считать, что несопровождаемый багаж содержит товары, представляющие опасность для жизни и здоровья людей, животных и растений, а также окружающей среды;

2) если гражданин или уполномоченное им лицо не появились в течение одного месяца со дня поступления в таможню назначения несопровождаемого багажа;

3) в случае оставления на территории Украины ручной клади, багажа с нарушением обязательства об их транзит через территорию Украины.

4. Досмотр ручной клади, багажа в отсутствие гражданина или его уполномоченного представителя осуществляются в присутствии представителей предприятия, осуществляющего перевозку, пересылку ручной клади и багажа или их хранения.

5. Об осуществлении осмотра и переосвидетельствования состоит акт , форму которого устанавливает центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

6. Один экземпляр акта осмотра (переосвидетельствования) передается гражданину или уполномоченному им лицу или представителю предприятия, осуществляющего перевозку, пересылку ручной клади и багажа или их хранения.

Статья 340. Личный досмотр

1. Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля проводится по письменному решению руководителя таможенного органа или лица, исполняющего его обязанности, если есть достаточные основания полагать, что гражданин, следующий через таможенную границу Украины или находится в зоне таможенного контроля или в транзитной зоне международного аэропорта, скрывает предметы контрабанды или товары, которые являются непосредственными предметами нарушения таможенных правил или запрещенные для ввоза в Украину, вывоза из Украины или транзита через территорию Украины.

2. Перед началом досмотра должностное лицо таможенного органа должно предъявить гражданину письменное решение руководителя таможенного органа или лица, исполняющего его обязанности, ознакомить гражданина с его правами и обязанностями при проведении такого досмотра и предложить добровольно выдать скрытые и / или не задекларированные товары.

3. Факт ознакомления гражданина с решением о проведении личного досмотра удостоверяется должностным лицом таможенного органа соответствующей надписью на решении о проведении такого осмотра. В случае отказа гражданина от добровольной выдачи скрытых и / или не задекларированных товаров на решении о проведении личного досмотра делается соответствующая запись, заверенная подписью должностного лица таможенного органа, предъявляла указанное решение гражданину.

4. Гражданин, в отношении которого осуществляется личный досмотр, имеет право:

1) до начала проведения личного досмотра ознакомиться с решением о проведении личного досмотра и порядком его проведения;

2) ознакомиться со своими правами и обязанностями при проведении личного досмотра;

3) предоставлять объяснения и заявлять ходатайства;

4) добровольно выдать товары, перемещаемые им через таможенную границу Украины с нарушением требований законодательства по вопросам государственной таможенного дела;

5) делать заявления с обязательным внесением их должностным лицом таможенного органа, проводящего личный досмотр, в протокол проведения такого освидетельствования;

6) пользоваться родным языком и услугами переводчика;

7) ознакомиться с актом проведения личного досмотра после его составления и сделать заявление, подлежащей внесению в акт;

8) обжаловать решения, действия таможенного органа о проведении такого осмотра.

5. Личный досмотр проводится в изолированном помещении, отвечающем установленным санитарно-гигиеническим требованиям, должностным лицом таможенного органа одного пола с гражданином, в отношении которого проводится личный досмотр, в присутствии не менее двух понятых того же пола. Как понятые приглашаются лица, не заинтересованные в результатах досмотра. Понятыми не могут быть родственники лица, подлежащего личному досмотру, и работники таможенных органов. Доступ в помещение, где проводится осмотр, граждан, не участвующих в нем, и возможность наблюдать за проведением досмотра со стороны таких граждан должны быть исключены. Обследование органов тела гражданина, подлежащего личному досмотру, проводится исключительно медицинским работником.

6. При проведении личного досмотра составляется протокол по форме, устанавливаемой центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

7. Протокол подписывается должностным лицом таможенного органа, проводившего осмотр, гражданином, который прошел личный досмотр, понятыми, которые присутствовали при осмотре, а в случае обследования медицинским работником - и этим работником.Гражданин, который прошел личный досмотр, вправе сделать заявление с обязательным занесением ее в протокол.

8. Копия протокола предоставляется гражданину.

9. Личному досмотру не подлежат Президент Украины, Председатель Верховной Рады Украины, народные депутаты Украины, Премьер-министр Украины, Первый вице-премьер-министр Украины, Председатель и судьи Верховного Суда Украины, Председатель и судьи Конституционного Суда Украины, Министр иностранных дел Украина, Генеральный прокурор Украины и члены их семей, которые следуют вместе с ними.

Статья 341. Учет товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины

1. Учет товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, осуществляется таможенным органом с целью проведения их таможенного контроля.

2. Учет товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, осуществляется на основании таможенных деклараций на товары и национальных регистрационных документов транспортных средств.

3. Учет товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины трубопроводным транспортом и линиями электропередачи, осуществляется с использованием соответствующих приборов учета.

4. Порядок осуществления таможенными органами учета товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, и формы документов для осуществления такого учета, в том числе в электронной форме, определяются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

Статья 342. Устный опрос граждан и должностных лиц предприятий

1. Для обеспечения таможенного контроля должностными лицами таможенного органа может проводиться устный опрос граждан и должностных лиц предприятий.

2. Устный опрос граждан и должностных лиц предприятий при осуществлении таможенного контроля - это получение должностным лицом таможенного органа информации, имеющей значение для осуществления таможенного контроля, от лиц, владеющих такой информацией.

3. В случае необходимости во время проведения устного опроса составляется протокол, форма которого утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов. О составления протокола лицо, опрашивается, предупреждается перед началом опроса.

Статья 343. Обзор территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, территорий свободных таможенных зон и других мест, где находятся товары, транспортные средства коммерческого назначения, подлежащих таможенному контролю, или осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы

1. Обзор территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, территорий свободных таможенных зон и других мест, где находятся товары, транспортные средства коммерческого назначения, подлежащих таможенному контролю, или осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы (кроме жилья граждан), может осуществляться должностными лицами таможенного органа по письменному решению руководителя этого органа или лица, исполняющего его обязанности, с целью:

1) проверки законности ввоза товаров, транспортных средств коммерческого назначения на таможенную территорию Украины, соблюдения порядка их ввоза, а также правильности начисления и полноты уплаты таможенных платежей;

2) проверки соответствия фактического количества ввезенных товаров, транспортных средств коммерческого назначения сведениям, заявленным в таможенной декларации;

3) проверки соблюдения установленных этим Кодексом и другими законами Украины правил осуществления деятельности, контроль за которой возложен на таможенные органы.

2. Осмотр производится после предъявления лицу, во владении (пользовании) которого находится территория, лицу, ответственному за эксплуатацию склада организации - получателя гуманитарной помощи, владельцу склада временного хранения, таможенного склада, магазина беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны или уполномоченному им лицу соответствующего решения и служебного удостоверения должностного лица таможенного органа.

3. Осмотр должен осуществляться не более чем в течение одного дня, если иное не установлено законодательством.

4. По результатам осмотра составляется акт , один экземпляр которого вручается соответственно лицу, во владении (пользовании) которого находится территория, лицу, ответственному за эксплуатацию склада организации - получателя гуманитарной помощи, владельцу склада временного хранения, таможенного склада, магазина беспошлинной торговли или уполномоченному им лицу, руководителю или заместителю руководителя органа управления соответствующей специальной (свободной) экономической зоны. Форма такого акта утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.

Статья 344. Проверка учета товаров, транспортных средств коммерческого назначения, которые перемещаются через таможенную границу Украины и / или находятся под таможенным контролем

1. Проверка учета товаров, транспортных средств коммерческого назначения, которые перемещаются через таможенную границу Украины и / или находятся под таможенным контролем, - это проведение таможенными органами действий по установлению соответствия документации об указанных товарах, транспортные средства коммерческого назначения требованиям, установленным настоящим Кодексом и другими законами Украины по вопросам государственной таможенного дела.

2. Проверка учета товаров, транспортных средств коммерческого назначения, которые находятся под таможенным контролем, как форма таможенного контроля осуществляется в отношении:

1) предприятий, которые осуществляют виды деятельности, указанные в статьи 404настоящего Кодекса;

2) предприятий, к которым применяются специальные упрощения соответствии с настоящим Кодексом;

3) предприятий, осуществляющих операции с товарами, помещенными под таможенный режим, предусматривающий ведение учета таких товаров.

3. По результатам проверки учета товаров, транспортных средств коммерческого назначения, которые находятся под таможенным контролем, должностными лицами таможенного органа составляется акт, один экземпляр которого предоставляется руководителю предприятия, проверялось.

Статья 345. Документальные проверки соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей

1. Документальная проверка - это совокупность мер, с помощью которых таможенные органы убеждаются в правильности заполнения таможенных деклараций, деклараций таможенной стоимости и в достоверности указанных в них данных, законности ввоза (пересылки) товаров на таможенную территорию Украины или на территорию свободной таможенной зоны, вывоз (пересылка ) товаров за пределы таможенной территории Украины или за пределы территории свободной таможенной зоны, а также своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей.

2. Документальные проверки соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей, проводятся таможенными органами с учетом сроков давности, определенных статьей 102 Налогового кодекса Украины .

3. Таможенные органы вправе осуществлять таможенный контроль путем проведения документальных выездных (плановых или внеплановых) и документальных невыездных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам государственной таможенной дела относительно:

1) правильности определения базы налогообложения, своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей;

2) обоснованности и законности предоставления (получения) льгот и освобождения от налогообложения;

3) правильности классификации согласно УКТ ВЭД товаров, по которым проведено таможенное оформление;

4) соответствия фактического использования перемещенных через таможенную границу Украины товаров заявленной цели такого перемещения и / или соответствия финансовых и бухгалтерских документов, отчетов, договоров (контрактов), калькуляций, других документов проверяемого предприятия, информации, указанной в таможенной декларации, декларации таможенной стоимости , по которым проведено таможенное оформление товаров в соответствующем таможенном режиме;

5) законности перемещения товаров через таможенную границу Украины, в том числе ввоз товаров на территорию свободной таможенной зоны или их вывоз с этой территории.

4. При проведении документальной проверки должностные лица таможенного органа должны реализовывать определенные настоящим Кодексом полномочия исключительно в объеме, необходимом для выяснения вопросов проверки.

5. Возмещение убытков и / или ущерба, причиненного должностными лицами таможенного органа предприятию при проведении проверки, осуществляется в порядке, установленном законом.

6. Результаты проверки оформляются актом (справкой) и является основанием для самостоятельного определения таможенным органом суммы налогового обязательства предприятия по уплате таможенных платежей, применения мер, предусмотренных законами Украины.

7. В случае выявления таможенным органом при проведении проверки признаков нарушений таможенных правил или контрабанды должностные лица таможенного органа принимают предусмотренные законом меры.

8. В случае отмены, изменения по результатам документальной проверки решений по классификации товаров для таможенных целей, принятых таможенными органами в соответствии с статьей 69 настоящего Кодекса, или решений о корректировке заявленной таможенной стоимости товаров, принятых таможенными органами в соответствии с разделом III настоящего Кодекса, действия, совершенные предприятием на выполнение таких решений, не влекут за собой применение штрафных (финансовых) санкций, начисление пени, наложении административных взысканий, кроме случаев, если указанные решения были приняты на основании предоставленных предприятием недостоверных документов, недостоверной информации и / или вследствие непредоставления предприятием всей имеющейся у него информации, необходимой для принятия указанных решений, что существенно повлияло на характер этих решений.