6 Вопрос Система управления рисками
Статья 361. Цели применения системы управления рисками
1. Управление рисками - это работа таможенных органов по анализу рисков, выявления и оценки рисков, разработки и практической реализации мероприятий, направленных на минимизацию рисков, оценки эффективности и контроля применения этих мер. Под риском понимается вероятность несоблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела.
2. Таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортных средств, документов и лиц, а также объема таможенного контроля.
3. Целями применения системы управления рисками являются:
1) предотвращение, прогнозирования и выявления нарушений законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела;
2) обеспечение более эффективного использования имеющихся у таможенных органов ресурсов и сосредоточения их внимания на отдельных сгруппированных объектах анализа риска, в отношении которых есть необходимость в применении отдельных форм таможенного контроля или их совокупности, а также в повышении эффективности таможенного контроля (областях риска);
3) обеспечение в пределах полномочий таможенных органов мер по защите национальной безопасности, жизни и здоровья людей, животных, растений, окружающей среды, интересов потребителей;
4) ускорение таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины.
Статья 362. Анализ риска и его объекты
1. Анализ риска - это систематическое использование таможенными органами имеющейся у них информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела.
2. К объектам анализа риска относятся:
1) характеристики товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины;
2) характер внешнеэкономической операции;
3) характеристика субъектов, участвующих во внешнеэкономической операции.
Статья 363. Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками
1. Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении следующих задач:
1) формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов;
2) анализ, выявление и оценка рисков, в том числе с использованием информационных технологий, включающих систематическое:
а) выявление условий и факторов, влияющих на возникновение рисков;
б) определение областей риска;
в) определение критериев с заданными заранее параметрами, использование которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля, представляет риск (индикаторов риска);
г) осуществление оценки вероятности возникновения рисков и возможного ущерба в случае их проявления;
3) разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:
а) результатов анализа и оценки рисков;
б) результатов анализа необходимых ресурсов и ожидаемых результатов реализации запланированных мероприятий;
4) анализ результатов и корректировки принятых мер по управлению рисками, который включает:
а) осуществление контроля за практической реализацией мероприятий;
б) сбор, обработка и анализ информации о результатах принятых мер по их коррекции и совершенствования системы управления рисками.
2. Порядок осуществления анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками определяется центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов.
3. Система управления рисками предусматривает применение случайного отбора.
4. Если товары, транспортные средства коммерческого назначения, перемещаемых предприятием через таможенную границу Украины, в 25 и более процентах случаев такого перемещения течение года подвергались таможенному контролю результате применения системы управления рисками, повлекшее задержку таможенного оформления более 4 рабочих часа, и при этом фактов нарушения таможенных правил выявлено, это предприятие имеет право знать причины и основания применения к указанным товарам, транспортных средств соответствующих форм таможенного контроля.