II. Факторный анализ производственно – хозяйственной деятельности фирмы

Исходные данные для выполнения курсового проекта
	Наименование показателя
N	Единица измерения	план	факт
1	Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб.	3170	3600
2	Объем продукции при плановой структуре и плановых ценах, тыс. руб.	3040	3400
3	Объем продукции при фактической структуре и по плановым ценам, тыс. руб.	3130	3450
4	Себестоимость продукции, тыс. руб.	2680	3045
5	Материальные затраты, тыс. руб.	1200	1450
6	Материальные затраты по плану, пересчитанные на фактический выпуск продукции, тыс. руб.	1150	1400
7	Материальные затраты по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции, тыс. руб.	1190	1430
8	Материальные затраты фактически по плановым ценам, тыс. руб.	1195	1435
9	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	900	950
10	Амортизация, тыс. руб.	365	400
11	Прочие расходы, тыс. руб.	215	245
12	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3650	3970
13	Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб.	2300	2600
14	Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	1970	2150
15	Количество отработанных станко-смен	12680,5	13210,7
16	Коэффициент сменности	1,92	2,1
17	Коэффициент загруженности оборудования в течении смены	0,69	0,64
18	Среднесписочная численность работников,чел.	120	125
19	Общее число отработанных человеко-дней работниками	31200	32625
20	Общее число отработанных человеко-часов работниками	234000	244687

Решение задач

Задача 1. Дать оценку использования рабочего времени работниками предприятия по основ­ному виду деятельности за отчетный период. Определить влияния среднесписочной чис­ленности работников, среднего количества дней, отработанных одним работником и средней продолжительности рабочего дня на изменение в общем количестве отработанных человеко-часов. Сделать выводы и дать прак­тические рекомендации по изменению ситуа­ции.

Исходные данные: общее количество отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 234000. Численность работников: фактическая 125 человек и плановая =120 человек.

Таблица 1

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Общее количество отработанных человеко-часов	у	234000	244687	10687	Δyx	100
Численность работников	x1	120	125	5	9750	91,23
Продолжительность раб. дня	x2	7,50	7,50	0	0	0,00
D, дней	x3	260	261	1	937,50	8,77

Общее число отработанных человеко-часов работниками = Средняя численность работников * Продолжительность рабочего дня * Среднее количество дней, отработанных одним работником.

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x₁ x₂ x₃

1) Продолжительность рабочего дня = Общее число отработанных человеко-часов работниками/ Общее число отработанных человеко-дней работниками.

2) D - Среднее количество дней, отработанных одним работником = Общее число отработанных чел-дней работниками/ Средняя численность работников

Для оценки влияния факторов на использования рабочего времени работниками используется метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ x₃₀ Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀) x₃₀

Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ – x₃₀)

Вывод: Увеличение среднесписочной численности работников против плановой на 5 человек привело к увеличению отработанного времени на 9750 человеко-часов. Продолжительность рабочего дня не изменилась, что никак не повлияло на изменение в общем количестве отработанных человеко-часов. Увеличение количества дней, отработанных одним работником в среднем, за исследуемый период на 1 день привело к увеличению фактического фонда рабочего времени на 937 человеко-часов.

Задача 2. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения числен­ности работников, среднего числа дней, отра­ботанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

Имеются исходные данные: объем продукции: фактический = 3170 тыс. руб. и плановый = 3600 тыс. руб. Численность работников: фактическая 125 человек и плановая =120 человек; общее количество отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 234000; общее число отработанных человеко-дней работниками: фактическое = 32625 и плановое = 31200.

Таблица 2

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3170	3600	430	Δyx	100
Численность работников	x1	120	125	5	132,08	30,72
D, дней	x2	260	261	1	12,70	2,95
Продолжительность раб. дня	x3	7,50	7,50	0	0	0,00
ЧВ	x4	0,01355	0,01471	0,00117	285,22	66,33

Объем продукции = Средняя численность работников * Среднее количество дней, отработанных одним работником * Среднечасовая выработка * Продолжительность рабочего дня.

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x₁ x₂ x₃

1) D - Среднее количество дней, отработанных одним работником = Общее число отработанных чел-дней работниками/ Средняя численность работников:

2) ЧВ – Среднечасовая выработка = Объем продукции, тыс. руб./ Общее число отработанных чел-часов работниками

3) Продолжительность рабочего дня = Общее число отработанных человеко-часов работниками/ Общее число отработанных человеко-дней работниками

Для оценки влияния факторов на изменение объема продукции используется метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ x₃₀x₄₀ Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ – x₃₀) x₄₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀) x₃₀ x₄₀ Δy_x4 = x₁₁ x₂₁ x₃₁ (x₄₁– x₄₀)

Вывод: объем продукции вырос на 430 тыс руб за счет положительного влияния трудовых факторов. Рост численности рабочих со 120 до 125 человек привел к увеличению объема продукции на 132080 руб. или 30,72%. Значительное влияние на выручку от реализации продукции – 66,33% оказало увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего (на 285220 руб). Увеличение количества дней, отработанных одним рабочим в среднем за исследуемый период на 1 день привело к росту объема продукции на 12700 руб.

Задача 3. Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ_пл = 900 тыс. руб. и ФОТ_ф = 950 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 120 человек и фактическая = 125 человек. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 234000 и фактическое = 244687.

Таблица 3

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ГЗП, тыс руб	у	7,50	7,60	0,10	Δyx	100
ФРВ, час	x1	1950,00	1957,50	7,50	0,03	28,83
ЧЗП, тыс. руб/час	x2	0,00385	0,00388	0,00004	0,07	71,17

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную численность рабочих = ФРВ * ЧЗП

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x₁ x₂

1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных человеко-часов работниками

Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: Значительное влияние – 71,17%, на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказывает рост его среднечасовой оплаты труда. И только 28,83% зависит от увеличения фонда рабочего времени. За исследуемый период среднегодовая заработная плата возросла на 100 руб.

Задача 4. Определить влияние на изменение зара­ботной платы изменения трудоемкости работ.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ_пл = 900 тыс. руб. и ФОТ_ф = 950 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3170 тыс.руб. и фактический = 3600 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 234000 и фактическое = 244687.

Таблица 4

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ЧЗП, тыс руб/час	у	0,00385	0,00388	0,00004	Δyx	100
ФОТ, тыс руб.	x1	900	950	50	0,00021	587,71
Объем продукции, тыс. руб.	x2	3170	3600	430	-0,00048	-1333,77
Te	x3	73,82	67,97	-5,85	0,00031	846,06

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) =

ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

Т

x₁

x₂ х₃

аким образом, применяем кратную модель факторных систем:

y =

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

Для оценки изменения ЧЗП от изменения трудоемкости работ применяются следующие формулы по методу цепных подстановок:

x₁₁ x₁₀

x₂₀х₃₀ x₂₀х₃₀

Δy_x1 =

x₁₁ x₁₁

x₂₁х₃₀ x₂₀х₃₀

Δy_x2 =

x₁₁ x₁₁

x₂₁х₃₁ x₂₁х₃₀

Δy_x3 =

Вывод: среднечасовая оплата труда возросла в течение анализируемого периода на 0,04 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции с 3170 до 3600 тыс. руб, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,48 руб или 1333,77% и трудоемкость сократилась на 5,85, что повлияло на рост среднечасовой оплаты труда на 846,06%. Положительное влияние оказал факт увеличения фонда оплаты труда с 900 тыс. руб. до 950 тыс. рыб, что вызвало увеличение среднечасовой оплаты труда на 587,71%.

Задача 5. проанализировать динамику трудоем­кости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного произ­водства.

Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 234000. Численность работников: плановая = 120 и фактическая = 125. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3170 тыс руб и фактический = 3600 тыс руб.

Таблица 5

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ПТ	у	26,42	28,80	2,38	Δyx	100
ФРВ, час	x1	1950	1957,50	7,50	0,10	4,26
Te	x2	73,82	67,97	-5,85	2,28	95,74

Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:

x₁

x₂

y =

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

И

x₁₁ x₁₀

x₂₀ x₂₀

спользуется метод цепных подстановок.

Δy_x1 =

x₁₁ x₁₁

x₂₁ x₂₀

Δy_x2 =

Вывод: годовая производительность труда изменилась на 2,38 тыс руб на чаловека. Это произошло благодаря сокращению трудоемкости труда на 5,85, что привело к увеличению производительности труда на 2,28 или 95,74%%. Также фактором, оказывающим положительное влияние на производительность труда выступает увеличение числа отработанных часов одним работником в год с 1950 до 1957,5, это привело к повышению производительности на 4,26%.

Задача 6. Проанализировать динамику стои­мости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с преды­дущим годом. Установить влияние изме­нения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продук­ции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3170 и фактический = 3600.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3650 и фактический = 3970

Таблица 6

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс. руб.	у	3170	3600	430	Δyx	100
ОПФ,тыс. руб	x1	3650	3970	320	284,05	66,06
Фо	x2	0,87	0,91	0,04	145,95	33,94

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется мультипликативная модель факторных систем: y = x₁ x₂

1) Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ

Интегральным методом определяем влияние факторов:

Δy_x1= x₂₀ * (x₁₁- x₁₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2)

Δy_x2= x₁₀ * (x₂₁- x₂₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2)

Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 430 тыс.руб. Это произошло вследствие того, что увеличилась стоимость основных фондов с 3650 до 3970 тыс. руб., что привело, главным образом, к увеличению объема продукции 66,06%. При этом увеличился показатель фондоотдачи на 0,04 и объем продукции вырос на 33,94%.

Задача 7. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на из­менение фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 120 и фактическая = 125.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3650 и фактический = 3970

Данные по Фо берем из задачи №6

Таблица 7

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,87	0,91	0,04	Δyx	100
ПТ	x1	26,42	28,80	2,38	0,08	204,54
Фв	x2	30,42	31,76	1,34	-0,04	-104,54

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная модель факторных систем:

x₁

x₂

y =

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников

2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников

Р

x₁₁ x₁₀

x₂₀ x₂₀

ассчитываем по методу цепных подстановок:

Δy_x1 =

x₁₁ x₁₁

x₂₁ x₂₀

Δy_x2 =

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,04 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда увеличилась на 2380 руб./чел, что оказало положительное влияние на фондоотдачу, фондоотдача увеличилась на 204,54%. Фондовооруженность труда также увеличилась, но оказала отрицательное влияние на фондоотдачу (снижение на 104,54%).

Задача 8. Определить влияние на изменение фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основ­ных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 1970 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 120 человек и фактическая = 125 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3650 тыс. руб.

Таблица 8

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фв, тыс. руб/чел	у	30,42	31,76	1,34	Δyx	100
Мв, тыс. руб/чел	x1	16,42	17,20	0,78	1,45	108,04
Уд/о	x2	0,53973	0,54156	0,00184	-0,11	-8,04

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о

1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего оборудования/ среднесписочную численность работников.

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.

Применяем кратную модель факторных систем:

x₁

x₂

y =

x₁₁ x₁₀

x₂₀ x₂₀

Δy_x1 =

x₁₁ x₁₁

x₂₁ x₂₀

Δy_x2 =

Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда выросла на 1,34 тыс. руб на человека. Это было обусловлено влиянием следующих факторов:

• положительное влияния оказал рост механовооруженности труда, который привел к росту Фв на 1,45 тыс руб на человека.

• отрицательное влияние оказал рост удельного веса действующего оборудования. Он повлиял ни снижение фондовооруженности на 8,04%.

Задача 9. Построить факторную модель и оп­ределить влияние на изменение фондоот­дачи следующих факторов: доли актив­ной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи действующего оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 1970 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2600 тыс. руб. и плановая = 2300 тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3650 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб.

Таблица 9

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,87	0,91	0,04	Δyx	100
Уд/о (а)	x1	0,63	0,65	0,02	0,03	89,14
Уд/о	x2	0,86	0,83	-0,03	-0,03	-81,43
Фо д/о	x3	1,61	1,67	0,07	0,04	92,29

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача действующего оборудования

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x₁ x₂ x₃

1) Доля активной части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость активной части основных фондов / среднегодовая стоимость основных фондов.

2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.

К данной задаче для определения влияния на изменение фондоот­дачи факторов можно применить способ относительных разниц.

Δx₁ = (x₁₁ – x₁₀)/ x₁₀ *100% Δy_x1 = (y₀* Δx₁)/100%

Δx₂ = (x₂₁ – x₂₀)/ x₂₀ *100% Δy_x2 = ((y₀ + Δy_x1)* Δx₂)/100%

Δx₃ = (x₃₁ – x₃₀)/ x₃₀ *100% Δy_x3 = ((y₀ + Δy_x1 + Δy_x2)* Δx₃)/100%

Вывод: анализ показал, что показатель фондоотдачи увеличился, главным образом, за счет увеличения фондоотдачи действующего оборудования, влияние которого 92,29%. Положительное влияние оказал и рост доли активной части основных фондов, изменив показатель фондоотдачи на 0,03 пункта. Отрицательное влияние оказал фактор - удельный вес действующего оборудования, который снизился на 0,03 пункта и отрицательно повлиял на фондоотдачу на 81,43%.

Задача 10. Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности рабо­ты действующего оборудования, загру­женности оборудования в течение смены.

Имеются следующие исходные данные:

Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 12680,5. Коэффициент сменности: фактический = 1,92 и плановый = 2. Коэффициент загруженности: фактический = 2,1 и плановый = 1,92. Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3170 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3650 тыс. руб.

Таблица 10

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,87	0,91	0,04	Δyx	100
Машино - смены	x1	109369,31	96626,83	-12742,48	-0,10	-264,14
ОПФ, тыс руб	x2	3650	3970	320	-0,06	-161,45
Выработка	x3	0,03	0,04	0,01	0,20	525,59

Ф

x₁ х₃

x₂

ондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных машино-смен * Выработка/ОПФ

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем: у =

1) Объем отработанных машино-смен =

Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2

Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности

К сменности

) Выработка = Объем продукции/ Объем отработанных машино-смен.

П

рименим метод цепных подстановок.

(x₁₁ – х₁₀) x₃₀

x₂₀

Δy_x1 =

x₁₁x₃₀ x₁₁x₃₀

x₂₁ x₂₀

Δy_x2 =

x₁₁x₃₁ x₁₁x₃₀

x₂₁ x₂₁

Δy_x3 =

Вывод: фондоотдача увеличилась на 0,04 пункта. Это было обусловлено влиянием исследуемых факторов.

Положительное влияние оказало увеличение выработки. При этом фондоотдача увеличилась на 0,2 пункта. Увеличение ОПФ сказалось отрицательно на показателе фондоотдачи, она уменьшилась на 0,06. Уменьшение объема отработанных машино-смен с 109369,31 до 96626,83 привело к уменьшению фондоотдачи на 264,14%.

Задача 11. Определить размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: смен­ности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 тыс руб и плановая = 3650 тыс руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2300 тыс руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 12680,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,69. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб.

Таблица 11

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,87	0,91	0,04	Δyx	100
Машино - смены	x1	109369,31	96626,83	-12742,48	-0,10	-264,14
ОПФ, тыс руб	x2	3650	3970	320	-0,06	-161,45
Кол-во оборудования	x3	2,78	3,28	0,50	0,13	330,00
Акт часть ОПФ, тыс руб	х4	2300	2600	300	-0,10	-250,56
Ед. оборуд, тыс руб	x5	826,56	792,38	-34,18	-0,03	-79,44
Выработка	x6	0,03	0,04	0,01	0,20	525,59

x₁ x₃

x₂ x₄

Фондоотдача = (Количество отработанных машино-часов/Среднегодовая стоимость ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем подукции/ОПФ

Таким образом, получаем смешанную модель вида: y = x₅ x₆

1) Количество отработанных машино-часов =

Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности

4) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены)

Используя метод цепных подстановок для определения размера влияния на фондоотдачу факторов имеем:

x₁₁ –х₁₀ x₃₀

x₂₀ x₄₀

Δy_x1 = x₅₀ x₆₀

Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

x₁₁ x₁₁

x₂₁ x₂₀

х₃₀

х₄₀

Δy_x2 = x₅₀ x₆₀;

x₁₁ x₃₁ – х₃₀

x₂₁ x₄₀

Δy_x3 = x₅₀ x₆₀;

x₁₁ x₃₁ х₃₁

x₂₁ x₄₁ х₄₀

Δy_x4 = x₅₀ x₆₀;

x₁₁ x₃₁

x₂₁ x₄₁

Δy_x5 = (x₅₁ – х₅₀) x₆₀;

x₁₁ x₃₁

x₂₁ x₄₁

Δy_x6 = x₅₁ (x₆₁ – х₆₀).

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0,04 пункта. Это было обусловлено положительным влиянием следующих факторов: рост среднего количества оборудования на 0,5 привел к увеличению фондоотдачи на 0,13, что составляет 330% и увеличение выработки одной машины в час с 0,03 до 0,04 повлияло на увеличение фондоотдачи на 0,2 (или 525,59%).

Отрицательное влияние оказали: сокращение количества отработанных машино-часов привело к снижению фондоотдачи на 0,1 или 264,14%, повышение среднегодовая стоимость основных фондов повлияло на снижение фондоотдачи на 0,06 (или 161,45%), увеличение средней стоимости активной части основных средств с 2300 до 2600 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,1 или 250,56% и фондоотдача упала на 0,03 или 79,44% за счет снижения среднегодовая стоимости единицы оборудования на 34,18 тыс руб.

Задача 12. Определить влияние среднесписоч­ной численности персонала и среднегодо­вой заработной платы 1 работника на из­менение фонда оплаты труда.

Имеются следующие исходные данные:

Фонд оплаты труда: фактический = 950 тыс. руб и плановый = 900 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =125 и плановая = 120.

Таблица 12

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс руб	у	900	950	50	Δyx	100
Численность персонала	x1	120	125	5	37,50	75
ЗП, тыс руб	x2	7,50	7,60	0,10	12,50	25

Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

Применяем мультипликативную модель вида: y = x₁ x₂

1) Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

Используя метод абсолютных разниц имеем:

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда в значительной степени зависит от среднесписочной численности персонала – 75% и только на 25% от среднегодовой зарплаты одного работника. При увеличении среднесписочной численности персонала на 5 человек ФОТ увелисился на 37500 руб., а при увеличении среднегодовой зарплаты одного работника на 100 руб. фонд оплаты труда увеличился на 12,5 тыс руб.

Задача 13. Провести факторный анализ фон­доотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, за­грузки оборудования, производительно­сти оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2300 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 и плановая = 1970 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3650 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 12680,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,69. Коэффициент сменности: фактический = 2,1 и плановый = 1,92.

Таблица 13

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0,87	0,91	0,04	Δyx	100
Машино - смены	x1	109369,31	96626,83	-12742,48	-0,10	-264,14
Кол-во оборудования	x2	2,78	3,28	0,50	0,14	358,94
Акт часть ОПФ, тыс руб	x3	2300,00	2600,00	300,00	-0,10	-272,53
Действующее оборуд, тыс руб	x4	1970,00	2150,00	180,00	-0,07	-174,93
Ед. оборуд, тыс руб	x5	826,56	792,38	-34,18	-0,03	-79,17
Доля активной части ОПФ	x6	0,63	0,65	0,02	0,03	72,16
Уд/о (а)	x7	0,86	0,83	-0,03	-0,03	-65,92
Выработка	x8	0,03	0,04	0,01	0,20	525,59

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

1 1

х₃ х₄

Получаем смешанную модель вида: у = x₁x₂ x₅x₆x₇x₈.

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/

(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)

1 1

x₃₀ x₄₀

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀) х₂₀ x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀

1 1

x₃₀ x₄₀

Δy_x2 = = х₁₁ (х₂₁ – х₂₀) x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;

(1 1) 1

x₃₁ х₃₀ x₄₀

Δy_x3 = х₁₁ х₂₁ x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;

(1 1) 1

x₄₁ х₄₀ x₃₁

Δy_x4 = х₁₁ х₂₁ x₅₀ x₆₀ x₇₀ x₈₀;

1 1

x₃₁ x₄₁

Δy_x5 = х₁₁ х₂₁ (x₅₁ – х₅₀) x₆₀ x₇₀ x₈₀;

1 1

x₃₁ x₄₁

Δy_x6 = х₁₁ х₂₁ x₅₁ (x₆₁ – х₆₀) x₇₀ x₈₀;

1 1

x₃₁ x₄₁

Δy_x7 = х₁₁ х₂₁ x₅₁ x₆₁ (x₇₁ – х₇₀) x₈₀;

1 1

x₃₁ x₄₁

Δy_x7 = х₁₁ х₂₁ x₅₁ x₆₁ x₇₁ (x₈₁ – х₈₀);

Вывод: на рост фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:- среднее количество оборудования увеличилось на 0,5, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,14 пункта, или 358,94%;

- возросла доля активной части ОПФ на 0,02, что увеличило фондоотдачу на 0,03 или 72,16%;

- и увеличение выработки одной машины в час на 0,01, при этом фондоотдача увеличилась на 0,2 или 525,59%.

Отрицательное влияние оказали:- уменьшилось количество отработанных машино-часов на 12722,48, что привело к падению фондоотдачи на 264,14% (или 0,1%);

- среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 300 тыс руб, что также привело к снижению фондоотдачи на 0,1 или 272,53%;

- произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 180 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0,07 (или 174,93%);

- среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 34,18 тыс руб, что уменьшило фондоотдачу на 0,03 или 79,17%;

- и уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0,03, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03, или 65,92%.

Задача 14. Определить влияние на изменение объ­ема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3170 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1450 ты. руб и плановые = 1200 тыс. рыб.

Таблица 14

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3170	3600	430	Δyx	100
МЗ, тыс руб	x1	1200	1450	250	660,42	153,59
Ме	x2	0,38	0,40	0,02	-230,42	-53,59

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х₁/х₂

1. Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

Используя метод цепных подстановок, имеем:

x₁₁

x₂₀

x₁₀

x₂₀

Δy_x1 = -

x₁₁

x₂₁

x₁₁

x₂₀

Δy_x2 = -

Вывод: объем продукции увеличился 430 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 250 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 135,59%. Материалоемкость увеличилась на 0,02, что снизило объем продукции на 230,42 тыс руб или 53,59%.

Задача 15. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.

Исходные данные приведены в таблице.

Таблица 15

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина	Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0)	1200
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре	МЗ0*IВП	1150
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода	Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0)	1190
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы	Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0)	1195
5. отчетного периода	Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1)	1450

Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом

МЗ_общ = Σ(VВП_общ *Уði*УР_i*Ц _i)

Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:

Таблица 15.1

Показатель	Обозначение	Абсолютное изм, тыс. руб	Относит. изм, %
объема производства продукции	VВП	-50	-20
структуры производства продукции	Уði	40	16
удельного расхода материалов	УРi	5	2
цен на сырье и материалы	Ц i	255	102
Итого:		250	100

Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 250 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 255 тыс руб, или 102%.

Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 20%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 16% и 2% соответственно.

Задача 16. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные:

Материальные затраты: фактические = 1450 и плановые = 1200 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3650 тыс руб.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс руб и плановый - 3170 тыс руб.

Таблица 16

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ме	у	0,38	0,40	0,02	Δyx	100
Моб	x1	0,33	0,37	0,04	0,04	173,33
Тоб	x2	0,03288	0,03149	-0,00139	-0,02	-73,41
Фе	x3	1,15	1,10	-0,04864	-0,02	-70,22
Фв	x4	30,42	31,76	1,34	0,02	70,31

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

Получаем мультипликативную модель вида: у = x₁x₂ х₃x₄.

1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.

4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

Т

аким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ x₃₀x₄₀ Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ – x₃₀)x₄₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀) x₃₀ x₄₀ Δy_x4 = x₁₁ x₂₁ x₃₁ (x₄₁– x₄₀)

Вывод: значение материалоемкости увеличилось на 0,02 (что принимаем за 100%). На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение материалообеспеченности фондов на 0,04, что повлияло на Ме на 173,33% и увеличение фондовооруженности труда на 1,34, что повысило Ме на 70,31 %

Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение трудообеспеченности на 0,00139 привело к снижению материалоемкости на 0,02 или – 73,41%;

- фондоемкость продукции немного уменьшилась с 1,15 до 1,1, что привело к снижению материалоемкости на 0,02 или 70,22%.

Задача 17. Дать оценку влияния материалоемко­сти, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.

Имеются следующие исходные данные:

Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2680 тыс руб. Прочие расходы: фактическая = 245 тыс руб и плановая = 215 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ: фактический 950 тыс. руб. и плановый 900 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1200 тыс руб. Амортизация: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 365 тыс. руб.

Таблица 17

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
С/С, тыс руб	у	2680	3045	365	Δyx	100
Объем продукции, тыс руб	x1	3170	3600	430	363,53	99,60
Ме	x2	0,38	0,40	0,02	87,22	23,90
Зе	x3	0,28	0,26	-0,02	-72,08	-19,75
Ае	x4	0,12	0,11	-0,00403	-14,51	-3,98
Пе	x5	0,07	0,07	0,00023	0,84	0,23

Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х₁ (х₂ + х₃ + х₄ +х₅)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

Применяя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀ ) (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x2 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x3 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x4 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x5 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₁) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀);

Вывод: себестоимость продукции увеличилась 365 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов.

Рост объема продукции с 3170 тыс руб до 3600 тыс руб, что отразилось на себестоимости на 99,6%, увеличив ее на 363,53 тыс руб. Материалоемкость увеличилась на 0,02, при этом себестоимость возросла на 87,22 тыс руб; Немного возросли прочие расходы, за счет этого себестоимость увеличилась на 0,84 тыс руб;

Амортизациоемкость снизилась с 0,12 до 0,11, что повлияло отрицательно на себестоимость. С/С уменьшилась на 14,51 тыс руб. При уменьшении зарплатоемкости на 0,02, себестоимость продукции уменьшилась на 19,75%, что составляет 72,08 тыс руб.

Задача 18. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под дейст­вием рентабельности издержек и себестоимо­сти реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: плановая = 2680 тыс.руб. и фактическая = 3045 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

Таблица 18

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	490,00	555,00	65,00	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2680,00	3045,00	365,00	66,74	102,67
R	x2	0,18284	0,18227	-0,00057	-1,74	-2,67

Прибыль = Выручка от реализации в фактических ценах – Себестоимость = R*С/С

Получаем мультипликативную модель вида y = x₁ x₂

1) Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: произошло увеличение прибыли от реализации продукции на 65 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость возросла на 365 тыс руб, что положительно отразилось на прибыли на 102,67%. А рентабельность издержек в свою очередь уменьшилась на 0,00057, вследствие этого прибыль уменьшилась на 1,74 тыс руб или 2,67%.

Задача 19. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Имеются следующие исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 3045 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

Таблица 19

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	490	555	65	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2680	3045	365	66,74	102,67
У МЗ/с/с	x2	0,45	0,48	0,03	15,83	24,35
У ФОТ/с/с	x3	0,34	0,31	-0,02	-13,27	-20,41
У А/с/с	x4	0,13619	0,13136	-0,00483	-2,69	-4,14
У Пр/с/с	x5	0,08022	0,08046	0,00024	0,13	0,20
R	x6	0,18284	0,18227	-0,00057	-1,74	-2,67

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

у = х₁(х₂ + х₃ + х₄ + х₅) х_6.

1) Удельный вес материальных затрат (У_МЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

2) Удельный вес амортизации (У_А/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

3) Удельный вес затрат на оплату труда (У _ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

4) Удельный вес прочих затрат( У _Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) (x₂₀ + х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ + х₅₀) х_60;

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁+х₃₀+ х₄₀+ х₅₀) х₆₀ - x₁₁ (x₂₀+х₃₀+ х₄₀+ х₅₀) х_60;

Δy_x3 = x₁₁ (x₃₁ – x₃₀) х_60;

Δy_x4 = x₁₁ (x₄₁ – x₄₀) х_60;

Δy_x5 = x₁₁ (x₅₁ – x₅₀) х_60;

Δy_x6 = x₁₁ (x₂₁ + x₃₁ + х₄₁ + х₅₁) (х₆₁ – х₆₀)_.

Вывод: в отчетном периоде прибыль увеличилась на 65 тыс. руб. Положительное влияние на результат оказали следующие факторы:

- увеличение себестоимости продукции на 365 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 66,74 тыс. руб. или на 102,67%;

- рост удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции привел к увеличению прибыли на 0,13 тыс. руб. или на 0,2%;

- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции с 0,45 до 0,48 привело к увеличению прибыли на 15,83 тыс. руб. или на 24,35%;

Отрицательное влияние на увеличение прибыли оказали факторы:

- уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли на 2,69 тыс. руб., или 4,14%;

- уменьшение рентабельности затрат привело к снижению прибыли на 1,74 тыс. руб. или на 2,67%.

- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции привело к снижению прибыли на 13,27 тыс. руб. или на 20,41%.

Задача 20. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.

Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3600 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. ФОТ: фактический = 950 тыс. руб. и плановый = 900 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 365 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1200 тыс руб. Прочие затраты: фактические = 245 тыс. руб. и плановые = 215 тыс. руб.

Таблица 20

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ро	у	1,18284	1,18227	-0,00057	Δyx	100
Зо	x1	3,52	3,79	0,27	0,03	-5035,61
Ао	x2	8,68	9,00	0,32	0,01	-1043,42
Мо	x3	2,64	2,48	-0,15891	-0,03	6122,05
Про	x4	14,74419	14,69388	-0,05031	-0,00032	56,98

		1
Ресурсоотдача	=	1	+	1	+	1	+	1
		Зарплатоотдача		Материалоотдача		АМОотдача		Прочеотдача

Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость

Зарплатоотдача (Зо)	=	Объем продукции
		Фонд оплаты труда

Амортизациоотдача (Ао)	=	Объем продукции
		Сумма амортизации

Материалоотдача (Мо)	=	Объем продукции
		Материальные затраты

Прочеотдача (Про)	=	Объем продукции
		Прочие затраты

Таким образом, получаем смешанную модель вида:

		1
у	=	1	+	1	+	1	+	1
		х1		х2		х3		х4

		1								1
Δyx1	=	1	+	1	+	1	+	1	-	1	+	1	+	1	+	1
		х11		х20		х30		х40		х10		х20		х30		х40

Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

		1								1
Δyx2	=	1	+	1	+	1	+	1	-	1	+	1	+	1	+	1
		х11		х21		х30		х40		х11		х20		х30		х40
		1								1
Δyx3	=	1	+	1	+	1	+	1	-	1	+	1	+	1	+	1
		х11		х21		х31		х40		х11		х21		х30		х40
		1								1
Δyx4	=	1	+	1	+	1	+	1	-	1	+	1	+	1	+	1
		х11		х21		х31		х41		х11		х21		х31		х40

Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача очень незначительно уменьшилась.

Самое большое влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0,27. При этом показатель Ро увеличился на 5035,61%.

На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0,16, за этим последовало снижение Ро на 6122,05%

Задача 21. Дать комплексную оценку направле­нию развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности.

Таблица 21

№ п/п	Показатели	Изменение показателей	Причины этого изменения
1	Общее количество отработанных человеко-часов	Увеличился	1)увеличение среднесписочной численности работников; 2)увеличение количества дней, отработанных одним работником
2	Объем продукции за отчетный период	Увеличился	1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ; 2) увеличение материальных затрат; 3) рост материалоемкости (отрицательно); 4) увеличение среднесписочной численности работников; 5)увеличение среднего количества дней, отработанных одним работником; 6) увеличение фондоотдачи; 7) увеличение среднечасовой выработки на одноного работника.
3	Среднегодовая заработная плата	Увеличилась	1) увеличение среднечасовой оплаты труда; 2) увеличение общего числа отработанных человеко-часов работниками
4	Почасовая заработная плата	Ненамного увеличилась	1) сокращение трудоемкости; 2) увеличение фонда оплаты труда; 3) увеличение объема продукции (отрицательно)
5	Производитель-ность труда	Увеличилась	1) увеличение отработанного количества часов работником в год; 2) сокращение трудоемкости.
6	Фондоотдача	Увеличение	За счет увеличения следующих показателей: 1) годовой производительности труда одного работника; 2) фондовооруженности (отрицательно); 3) фондоотдачи действующего оборудования 4) выработки; 5) среднегодовой стоимости ОПФ (отрицательно); 6) количество оборудования; 7) активная часть ОПФ ( отрицательно) 8)стоимость действующего оборудования (отрицательно) 9)доли активной части основных фондов; И за счет уменьшения следующих показателей: 10)объема отработанных 32ашино-смен (отрицательно); 11)средняя стоимость единицы оборудования (отрицательно) 12) удельный вес действующего оборудования (отрицательно); 13)доля действующего оборудования в активной части основных средств (отрицательно)
7	Фондовоору -женность	Небольшое увеличение	1)за счет увеличения показателя механовооруженности; 2) за счет увеличения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов (отрицательно).
8	Фонд оплаты труда	Увеличение	1) увеличение среднесписочной численности персонала; 2) увеличение средней зарплаты на одного работника
9	Себестоимость	Возросла	увеличение объема продукции; рост материалоемкости; уменьшение зарплатоемкости (отрицательно); сокращение амортизациоемкости отрицательно); увеличение прочеемскости.
10	Прибыль	Увеличилась	За счет увеличения следующих показателей: себестоимости продукции удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции; удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. И за счет уменьшения следующих показателей: рентабельности затрат (отрицательно) удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции (отрицательно); 6) удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции (отрицательно);
11	Ресурсоотдача	Уменьшилась	За счет уменьшения прочеотдачи. матариалоотдачи; За счет увеличения следующих факторов: амортизациоотдачи; зарплатоотдачи
12	Материало-емкость	Возросла	За счет увеличения следующих показателей: материалообеспеченности фондов; фондовооруженности; И за счет уменьшения следующих показателей: фондоемкости (отрицательно); трудообеспеченности (отрицательно)

Вывод: в целом производство развивается хорошими темпами. Из исследуемых показателей уменьшилась (очень незначительно) только ресурсоотдача.