III. Количественный анализ управленческих решений
3.1 Портфельный анализ
Информация о хозяйственном портфеле фирмы:
-
СХЕ
Объем реализации, тыс.д.е
Число
конкурентов
Объем реализации
трех главных конкурентов,
тыс.д.е.
Скорость роста, %
Х
34 000
5
125 000
15%
Y
100 000
3
700 000
20%
Z
15 000
22
230 000
5%
Доля рынка Х |
21,38% |
Доля рынка Y |
12,50% |
Доля рынка Z |
6 |
,12%
В
ывод:
Подразделение Z находится
в сегменте «дойная корова», т.е. является
источником финансовых потоков, однако
очень близко к сегменту «бедная собачка»,
поэтому имеет смысл рассмотреть ситуацию
устранения подразделения. Для принятия
решения об устранении подразделения
следует провести дополнительный анализ.
3.2. Маржинальный анализ
Информация о деятельности подразделений фирмы:
-
Показатели
Подразделения Х и Y
Подразделение Z
Итого XYZ
Выручка от реализации, тыс.д.е.
134 000
15 000
149 000
Переменные затраты, тыс.д.е.
57 500
7 500
65 000
Маржинальная прибыль
76 500
7 500
84 000
Постоянные затраты, тыс.д.е.
55 500
16 000
71 500
Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс.д.е
12 000
12 000
Итого постоянные затраты
67 500
16 000
83 500
Прибыль до налогообложения
9 000
-8 500
500
Вывод: подразделение не рентабельно, необходима ликвидация.
Предположим, что устранимые затраты составляют 5 000 тыс. д.е. В этом случае маржинальная прибыль по подразделению (7 500 тыс. д.е.) больше устранимых затрат (5 000 тыс. д.е.), а значить подразделение следует оставить:
7 500 > 5 000
МП > устранимые затраты