3 Вопрос.

Российская методика анализа платежеспособности страховой организации предполагает расчет соотношения активов страховой организации и принятых ею обязательств. Этот расчет регламентируется Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным Приказом МФРФ от 2.11.2001г. №90н.

В качестве критерия платежеспособности устанавливается такое состояние активов страховщика, при котором он обладает собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требований учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности с истекшим сроком давности.

Расчет проводится по следующему алгоритму:

1. Фактический размер маржи платежеспособности:

ФМП = УК + ДК + РК + НП – НУ – ЗУ – СА – НА – ДЗ истек.

УК – уставный капитал;

ДК – добавочный капитал;

РК – резервный капитал;

НП – нераспределенная прибыль;

НУ – непокрытый убыток;

ЗУ – задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;

СА – собственный акции, выкупленные у акционеров;

НА – нематериальные активы;

ДЗ истек. – дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.

2. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:

НМП сж = 5% * РСЖ * ПК ПК = РСЖ – ДПвРСЖ

100% РСЖ

РСЖ – резерв по страхованию жизни;

ПК = поправочный коэффициент (если его размер меньше 0,85, то в целях он расчета принимается равным 0,85) ;

ДПвРСЖ – доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни.

3. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:

НМП си = наибольший показатель * ПК

1. Первый показатель (по данным за 12 мес., предшествующих отчетной дате):

Показатель = 16% * (СП – СПвозвр. – РПМ)

100%

СП – страховые премии, начисленные по договорам страхования, сострахования, перестрахования;

СПвозвр. – страховые премии, возвращенные страхователям и перестрахователям в связи с расторжением договоров;

РПМ – отчисления в резерв предупредительных мероприятий.

2. Второй показатель (по данным за 36 мес., предшествующим отчетной дате):

Показатель = 23% * (СВ - Псубр. + изм.РЗНУ + изм.РПНУ)

100% * 3

СВ – страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

Псубр. – поступления по суброгации;

изм.РЗНУ – изменение зерева заявленных, но неурегулированных убытков;

изм.РПНУ – изменение резрва произошедших, но незаявленных убытков.

3. Поправочный коэффициент (по данным за 12 мес., предшествующих отчетной дате):

ПК = СВ – ДПвСВ + изм.РЗНУ – изм.ДПвРЗНУ + изм.РПНУ – изм.ДПвРПНУ

СВ + изм.РЗНУ + изм.РПНУ

При отсутствии страховых выплат ПК = 1, а если по результатм расчета ПК меньше 0,5, то в целях расчета ПК = 0,5, а если больше 1, то ПК = 1. То есть:

0,5 ≤ ПК ≤1

Если НМП меньше минимально допустимой величины уставного капитала, то за нормативный размер принимается минимальная величина УК согласно ЗРФ№4015-1.

4. Сравнение фактического и нормативного размера маржи платежеспособности. Фактический размер не должен быть меньше нормативного. Если на конец отчетного года фактический размер превышает нормативный менее чем на 30%, то страховщик в составе годовой отчетности обязан представить в ФССН план оздоровления финансового состояния. А в процессе реализации мероприятий, предусмотренных планом необходимо ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового состояния.