- •Т. Н. Медведева, д.В. Палий
- •© Фгбоу впо «Курганская государственная сельскохозяйственная академия имени т. С. Мальцева» Содержание
- •Тема 1: Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Определите правильный ответ
- •Задание 2 Подготовьте рефераты на следующие темы
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 2: Налог на доходы физических лиц
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Определите правильный ответ
- •Задание 2 Решите задачи
- •Задание 3 Подготовьте рефераты на следующие темы
- •Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налог на доходы физических лиц»
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 3: Налоги на недвижимость
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Определите правильный ответ
- •Задание 2 Решите задачи
- •Задание 3 Подготовьте рефераты на следующие темы
- •Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налоги на недвижимость»
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 4: Другие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Определите правильный ответ
- •Задание 2 Решите задачи
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 5: Налогообложение физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Определите правильный ответ
- •Задание 2 Решите задачи
- •Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налогообложение физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью»
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 6: Декларирование доходов и имущества физических лиц
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Задание 1 Подготовьте рефераты на следующие темы
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Тема 7: Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц
- •Содержание вопросов для самостоятельного изучения
- •Вопросы для контрольной проверки знаний
- •Рекомендуемая литература и электронные ресурсы
- •Налогообложение физических лиц
- •Составители: Дмитрий Викторович Палий Татьяна Николаевна Медведева
Т. Н. Медведева, д.В. Палий
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Методическое пособие для практических занятий
и самостоятельной подготовки студентов
очной формы обучения, обучающихся
по специальности 080105.65 – Финансы и кредит
Курган – 2013
ББК У9 (2)261.413 я73
УДК 336.272 (076)
М 42
Палий Д.В., Медведева Т. Н. Налогообложение физических лиц: методическое пособие для практических занятий и самостоятельной подготовки студентов очной формы обучения, обучающихся по специальности 080105.65 – Финансы и кредит. – 3е изд., перераб. и доп. - Курган: КГСХА, 2013. – 44 с.
Рецензент
Методическая разработка подготовлена в соответствии с рабочей программой дисциплины «Налогообложение физических лиц» ООП специальности 080105.65 – Финансы и кредит и предназначено для студентов очной формы обучения.. В нем приводятся тесты, задачи, вопросы для самоконтроля, научная литература, необходимая для изучения данной дисциплины.
Методическое пособие обсуждено и одобрено на заседании кафедры финансов и кредита (протокол № 5 от 11 марта 2009 года), рассмотрено и рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № 5 от 26 марта 2009 года).
© Фгбоу впо «Курганская государственная сельскохозяйственная академия имени т. С. Мальцева» Содержание
Введение |
4 | |
Тема 1 |
Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц |
4 |
Тема 2 |
Налог на доходы физических лиц |
5 |
Тема 3 |
Налоги на недвижимость |
6 |
Тема 4 |
Другие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами |
8 |
Тема 5 |
Налогообложение физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью |
9 |
Тема 6 |
Декларирование доходов и имущества физических лиц |
10 |
Тема 7 |
Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц |
10 |
Рекомендуемая литература |
17 |
ВВЕДЕНИЕ
Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства.
За счет налоговых взносов государство аккумулирует денежные средства, которые впоследствии используются в целях финансирования его деятельности. Отдельную роль в формировании доходной части государственного бюджета и внебюджетных фондов играют налоги, уплачиваемые физическими лицами. Существенная доля в налогообложении физических лиц приходится на прямые налоги. Совокупность налогов представлена всеми тремя их категориями: федеральными, региональными и местными.
В различных государствах значимость поступлений от указанной категории налогоплательщиков в общей их структуре неодинакова. Общий размер таких доходов определяется множеством факторов, среди которых можно выделить:
уровень благосостояния населения;
уровень доверия граждан государству;
степень развития экономической культуры общества;
уровень деловой активности общества.
Важнейшим этапом в процессе развития экономической культуры является осознание налогоплательщиками собственной роли в формировании бюджета своей страны и, как следствие, увеличение степени законопослушности населения. Изучение сущности налогообложения граждан Российской Федерации, является частью базы построения современного образованного общества, а для специалиста в области налогов – обязательной составляющей комплекса знаний.
Данное методическое пособие предназначено для практических занятий со студентами по курсу «Налогообложение физических лиц», основной задачей которых является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения и привитие практических навыков расчетов основных видов налогов. Кроме того, пособие может применяться для выполнения дополнительных заданий в рамках курса «Налоги и налогообложение» с целью углубленного изучения студентами экономических специальностей системы налогообложения доходов и имущества физических лиц в РФ.