- •3. Система формирования экономических показателей как база проведения комплексного экономического анализа.
- •4. Структура бизнес-плана и роль анализа в разработке основных плановых показателей.
- •Тема 2.Сметное планирование и анализ исполнения смет.
- •2.Смета организации и методика их составления
- •2.1 Смета продаж
- •2.2 Смета производства
- •2.3Смета прямых материальных затрат
- •2.4 Смета затрат на оплату труда
- •2.5 Смета накладных расходов
- •2.6 Смета себестоимости реализованной продукции
- •2.7 Смета текущих расходов (периодических расходов)
- •2.8 Смета прибыли и убытков
- •2.9 Смета капитальных затрат
- •2.10 Смета движения денежных средств
- •2.11 Смета активов и пассивов и прогнозирование финансового состояния
- •3. Анализ исполнения смет
- •3.1 Анализ сметы объёма продаж
- •2. Объекты и методы маркетингового анализа
- •3. План маркетинга
- •4. Анализ спроса на продукцию и формирование портфеля заказа
- •5. Анализ рынков сбыта продукции
- •6. Анализ конкурентоспособности продукции
- •1 Основные задачи и последовательность проведения анализа
- •2. Анализа производства валовой продукции
- •3. Выполнение плана сева и структуры посевных площадей
- •4. Анализ урожайности
- •5. Методика подсчёта и обобщение резервов, увеличение производства продукции растениеводства
- •6. Оперативный анализ производства продукции растениеводства
- •1. Анализ производства валовой продукции
- •2. Анализ продуктивности животных
- •3. Резервы производства продукции животноводства
- •4. Оперативный анализ в животноводстве
- •1. Анализ объёма и ассортимента продукции промышленности
- •2. Анализ качества произведённой продукции
- •3. Анализ ритмичности производства
- •4. Анализ отгрузки и реализации и продукции
- •1. Сметный расчёт объёма продаж и обоснование цены товара
- •2. Смета производства и методы производственного анализа
- •1. Цели и задачи анализа с/с продукции
- •2. Затраты и их классификации
- •6. Расчёт и оценка влияния на себестоимость продукции использование труда, материалов и основных производственных средств.
- •7. Операционный рычаг и оценка эффективности
- •8. Факторный анализ изменения себестоимости продукции
- •8. 1 Анализ общей суммы затрат (несколько видов продукции)
- •8. 2 Факторный анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •1.Анализ движения структуры денежных потоков
- •2. Коэффициентный метод оценки эффективности движения денежных потоков
- •1. Оценка системы показателей рентабельности (см. Лекции афо)
- •2. Факторный анализ прибыли до налогообложения
- •3. Маржинальный анализ прибыли, полученной от реализации продукции
3. Анализ ритмичности производства
Ритмичность- это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиков в объёме и ассортименте, предусмотренным планом
При анализе выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
К прямым показателям ритмичности относятся:
коэффициент ритмичности
коэффициент аритмичности
удельный вес производства продукции за каждую декаду к месячному выпуску
удельный вес произведённой продукции за каждый месяц к квартальному выпуску
удельный выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объёму
удельный вес продукции выпущенный в первую декаду отчётного месяца к 3 декаде предыдущего месяца
К косвенным показателям ритмичности относятся:
наличие доплат за сверхурочные работы
оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта
потери от брака
уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции
наличие сверхнормативных остатков НЗП и ГП
Коэффициент ритмичности рассчитывается делением суммы, которая зачтена в выполнении плана по ритмичности на плановый выпуск продукции, при этом выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного
Кр=Сумма (ВПпл-ВПн)/Сумма ВПпл, где ВПн- недовыполнение плана продукции
Коэффициент аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана. Причинами аритмичности бывают внутренние и внешние.
Внутренние: неудовлетворительное финансовое состояние организации; низкий уровень организации, технологии и материально-техническое обеспечение производства; низкий уровень планирования и контроля.
Внешние причины: несвоевременная поставка сырья и материалов по вине поставщиков; недостаток энергоресурсов не по вине организации
4. Анализ отгрузки и реализации и продукции
Анализ реализации продукции проводится за каждый месяц, квартал, полугодие и год. В процессе анализа фактические данные сравниваются с плановыми и данными прошлых периодов, а так же рассчитываются процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста за анализируемый период и абсолютное значение 1 % прироста.
На изменение объёма продаж влияют следующие факторы:
изменение объёма реализации продукции 1.1 изменение остатков ГП на начало периода 1.2 изменение отгрузки продукции 1.3 изменение выпуска ТП 1.4 изменение остатков ГП на конец периода
изменение остатков товаров, отгруженных на начало и конец анализируемых периодов 2.1 сроки оплаты, которые не наступили 2.2 неоплаченные в срок покупателями 2.3 на ответственном хранении у покупателей
Объём производства ТП на промышленном предприятии зависит от факторов, которые по экономическому содержанию можно объединить в 3 группы:
обеспеченность организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования
обеспеченность организации основными фондами и эффективность их использования
обеспеченность организации сырьём и материалами и эффективность их использования
20.02.12
Сметное планирование объёмов производства и продаж