Практическое задание. «Операционный день « в банке – практическая работа
Учетно-операционная работа в банке – это работа с клиентами по выполнению их требований и поручений, оформленных соответствующими документами, правильное отражение их в учете, на лицевых счетах клиентов и на счетах бухгалтерского учета, их сбалансированность.
В отличие от предприятий, банки ежедневно составляют оборотную ведомость и баланс с целью оперативного контроля, управления и анализа своей деятельности.
Цель практической работы – привести в систему и закрепить теоретические знания, полученные студентами на занятиях и в процессе самостоятельной работы с литературой.
Задание
На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Восток-Банк» (см. таблицу):
Откройте указанные лицевые счета на начало дня
Составьте бухгалтерские проводки и отразите проведенные операции по лицевым счетам и выведите новые остатки
Составьте оборотную ведомость за отчетный день
Составьте баланс на конец дня
Данные для составления баланса АКБ «Восток-Банк»по состоянию на 01.10.2010 года
Наименование счета |
№ счета |
1 В |
2 В |
3 В |
4 В |
5 В |
6 В |
7 В |
8 В |
9 В |
10 В |
Уставный капитал КО, созданных в форме АО |
|
746,0 |
763,3 |
796,3 |
731,6 |
944,3 |
1090,4 |
1276,0 |
1362,5 |
1416,5 |
1526,0 |
Резервный фонд |
|
102,0 |
192,0 |
103,0 |
193,0 |
251,0 |
291,0 |
349,0 |
363,0 |
377,0 |
407,0 |
Касса КО |
|
101,0 |
101,2 |
101,5 |
102,0 |
132,6 |
153,0 |
183,6 |
191,3 |
198,9 |
214,2 |
Корреспондентский счет КО в ЦБР |
|
284,0 |
289,0 |
291,0 |
295,0 |
348,3 |
436,5 |
523,8 |
546,0 |
566,5 |
611,1 |
Обязательные резервы КО в валюте РФ, перечисленные в ЦБР |
|
110,0 |
115,0 |
118,0 |
121,0 |
157,3 |
181,5 |
217,8 |
226,9 |
236,0 |
254,0 |
Кредиты и депозиты полученные кредитными организациями от других кредитных организаций на срок свыше 3 лет |
|
14,0 |
15,0 |
16,0 |
17,5 |
22,8 |
26,0 |
31,5 |
32,8 |
34,1 |
36,8 |
Кредиты и депозиты предоставленные кредитным организациям на срок свыше 3 лет |
|
260,0 |
270,0 |
285,0 |
310,0 |
403,0 |
465,0 |
558,0 |
581,0 |
604,5 |
651,0 |
Счета негосударственных коммерческих организаций |
|
108,0 |
109,0 |
110,0 |
121,0 |
143,0 |
165,0 |
198,0 |
207,0 |
215,0 |
231,0 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц «до востребования» |
|
152,0 |
153,0 |
160,0 |
166,0 |
216,0 |
249,0 |
298,0 |
312,0 |
324,0 |
349,0 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней |
|
440,0 |
460,0 |
480,0 |
491,0 |
638,3 |
736,5 |
883,8 |
920,6 |
957,5 |
1031,1 |
Амортизация основных средств |
|
4,0 |
4,30 |
5,5 |
5,9 |
7,7 |
8,8 |
10,6 |
11,1 |
12,0 |
13,0 |
Основные средства |
|
4,3 |
4,5 |
5,2 |
5,9 |
7,7 |
8,9 |
10,6 |
11,9 |
11,5 |
12,4 |
Материальные запасы – запасные части |
|
120,0 |
130,0 |
140,0 |
150,0 |
195,5 |
225,0 |
270,8 |
281,0 |
292,5 |
315,0 |
Инвентарь и принадлежности |
|
1,0 |
2,0 |
3,0 |
4,3 |
5,2 |
6,4 |
7,2 |
7,5 |
7,8 |
8,4 |
Доходы будущих периодов по кредитным операциям |
|
12,0 |
12,5 |
12,8 |
13,0 |
16,9 |
19,5 |
23,4 |
24,0 |
25,5 |
27,0 |
Доходы текущего года |
|
244,0 |
250,0 |
255,0 |
282,0 |
367,0 |
423,0 |
508,0 |
529,0 |
550,0 |
592,0 |
Расходы текущего года |
|
212,7 |
220,3 |
224,3 |
230,8 |
300,1 |
346,2 |
415,4 |
432,8 |
450,8 |
484,8 |
Прибыль прошлого года |
|
151,0 |
92,9 |
189,4 |
180,0 |
219,3 |
286,3 |
376,5 |
357,6 |
371,9 |
400,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции, проведенные банком за октябрь 2010 года
|
Краткое содержание операции |
1 В |
2 В |
3 В |
4 В |
5 В |
6 В |
7 В |
8 В |
9 В |
10 В |
1 |
Выдано клиенту на выплату зарплаты |
1.8 |
1.9 |
11.0 |
11.2 |
12.3 |
13.4 |
14.0 |
15.0 |
16.0 |
17.0 |
2 |
Сдана клиентом выручка на расчетный счет |
38.0 |
39.0 |
40.0 |
41.0 |
44.0 |
48.0 |
50.0 |
53.0 |
56.0 |
61.0 |
3 |
Списано со счета клиента согласно платежного поручения (в другой банк) |
4.0 |
5.0 |
6.0 |
7.0 |
8.0 |
10.0 |
11.0 |
12.0 |
14.0 |
8.0 |
4 |
Зачислено на расчетный счет клиента (из другого банка) |
5.0 |
5.8 |
7.0 |
8.4 |
9.0 |
11.0 |
8.0 |
13.0 |
2.0 |
4.0 |
5 |
Зачислены проценты по межбанковскому кредиту |
14.0 |
13.0 |
12.0 |
11.0 |
8.0 |
7.0 |
9.0 |
6.5 |
17.0 |
5.2 |
6 |
Выданная ссуда негосударственному коммерческому предприятию на срок от 31 до 90 дней зачислена на расчетный счет клиента |
6.0 |
8.0 |
10.0 |
11.0 |
8.9 |
15.0 |
20.0 |
12.0 |
15.0 |
13.0 |
7 |
Погашена ссуда негосударственного коммерческого предприятия сроком от 31 до 90 дней |
7.0 |
6.5 |
7.5 |
8.4 |
6.0 |
9.0 |
13.0 |
14.0 |
9.8 |
10.0 |
8 |
Выдан межбанковский кредит АКБ «Орбита» сроком свыше 3 лет |
8.0 |
9.0 |
11.0 |
12.0 |
13.0 |
15.0 |
8.5 |
10.1 |
9.8 |
16.0 |
9 |
Выдано подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей |
0.6 |
0.8 |
0.1 |
0.5 |
0.9 |
0.2 |
0.3 |
1.0 |
0.4 |
0.5 |
10 |
Принят депозитный вклад на срок «до востребования» |
3.0 |
1.0 |
2.5 |
1.0 |
0.8 |
3.7 |
2.0 |
2.0 |
1.8 |
0.9 |
11 |
Начислены проценты по депозитному вкладу |
0.6 |
0.7 |
0.5 |
0.4 |
0.3 |
0.2 |
0.5 |
0.1 |
0.8 |
0.1 |
12 |
Выплачены проценты по депозитному вкладу |
0.6 |
0.7 |
0.5 |
0.4 |
0.3 |
0.2 |
0.5 |
0.1 |
0.8 |
0.1 |
13 |
Начислена амортизация по основным средствам |
2.6 |
3.3 |
3.6 |
3.6 |
3.4 |
2.2 |
2.8 |
2.8 |
2.4 |
1.7 |
14 |
Оприходованы приобретенные инвентарь и оборудование |
0.6 |
0.7 |
0.8 |
0.5 |
0.4 |
0.3 |
1.0 |
1.1 |
0.9 |
0.3 |
15 |
Начислена заработная плата сотрудникам банка |
3.0 |
3.5 |
3.8 |
4.2 |
4.3 |
4.5 |
4.7 |
4.9 |
4.4 |
4.1 |
16 |
Выдана заработная плата сотрудникам банка |
2.6 |
3.0 |
3.3 |
3.6 |
3.8 |
4.0 |
4.0 |
4.2 |
3.7 |
3.5 |
17 |
Сдан в ЦБР сверхлимитный остаток кассы банка |
6.5 |
7.2 |
7.9 |
8.6 |
9.0 |
9.4 |
9.7 |
10.1 |
9.1 |
8.6 |
Бухгалтерские проводки отразите в журнале бухгалтерских проводок по балансовым счетам второго порядка по форме:
№ опер. |
Содержание операции |
Сумма, млн. руб. |
Номер корреспондирующего счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
И Т О Г О : |
|
|
|
Лицевые счета откройте и заполните по следующей схеме:
Активный:
Дебет |
Кредит |
Остаток на начало отчетного периода |
|
Операции, вызывающие увеличение средств |
Операции, вызывающие уменьшение средств |
Сумма оборотов за отчетный период |
Сумма оборотов за отчетный период |
Остаток на конец отчетного периода |
|
Пассивный:
Дебет |
Кредит |
|
Остаток на начало отчетного периода |
Операции, вызывающие уменьшение средств |
Операции, вызывающие увеличение средств |
Сумма оборотов за отчетный период |
Сумма оборотов за отчетный период |
|
Остаток на конец отчетного периода |
Оборотную ведомость за отчетный день составьте по форме:
№ балансового счета |
Остаток на 01.10.10 года |
Обороты за октябрь года |
Остаток на 01.11.10 года |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
10207 |
|
|
|
|
|
|
10701 |
|
|
|
|
|
|
……….. |
|
|
|
|
|
|
70801 |
|
|
|
|
|
|
И Т О Г О: |
|
|
|
|
|
|
Баланс банка на конец дня составьте по форме:
№ балансового счета |
Актив |
Пассив |
10207 |
|
|
10701 |
|
|
……. |
|
|
70801 |
|
|
И Т О Г О : |
|
|
Составила: Баландина М.А.