5.2. Розрахунок фонду додаткової заробітної плат.

Додаткова заробітна плата –це винагорода за працю понад установлені норми, за особливі умови праці, трудові успіхи та винахідливість.

Вона включає доплати, надбавки, гарантії, компенсаційні виплати, премії за виконання виробничих завдань і функцій.

1. Надбавка за професійну майстерність :

З _надб. = Σ % надб * З _тар. / 100

З _надб. = (24/100 ∙11459) ∙ 2 + (20 / 100 * 10248)*5 + 16/100 * 36153 = 5500 + 10245 + 5784 = 21529 грн.

2. Доплати за шкідливі умови праці:

З _допл. = Σ % доплат * З _тар. / 100

З допл. = 12/100 ∙ 10248 + 12/100 ∙ 20496 + 12/100 ∙ 20496 + 12/100 ∙ 8198 = 1229 + 2459 + 2459 + 983 = 7130 грн.

3.Премія за результати основної діяльності у відповідності з положенням про матеріальне стимулювання:

З _пр. = % премії * З _тар. / 100

З _пр. = 50 * 189404 / 100 = 94702 грн.

4. Оплата за невідпрацьований час, що гарантується чинним законодавством (відпустки основна, додаткова, учбова; виконання держобов’язків, інші неявки).

Процент оплати визначаємо як відношення днів цих неявок до дійсного фонду робочих днів (з балансу робочого часу) :

% н.в.ч. = (30 + 1 + 1 / 213) * 100 = 15,7 %

Сума оплати визначиться як процент від основної заробітної плати та сум доплат надбавок, і премій:

З н.в.ч. = (% нб. / 100) * ( З тар. + З доп. + Знадб. + Зпр.)

З н.в.ч. = 15,7 / 100 * (189404 + 21529 + 7130 + 94702) = 49104 (грн.)

5. Фонд додаткової заробітної плати визначаємо як суму пунктів 1-4:

Ф д.з.п. = 21529 + 7130 + 94702 + 49104 = 172465 (грн.)

5.3.Визначення загального фонду оплати праці ремонтного персоналу дільниці.

1. Загальний фонд оплати праці персоналу складається із основної (постійної) і додаткової (змінної) частини:

ФОП =Фо.з.п + Фд.з.п

ФОП = 189404 + 172465 = 361869 (грн.)

У тому числі:

- оплата по тарифу 189404 грн.

- надбавки 21529 грн.

- доплати 7130 грн.

- премії за основні результати 94702 грн.

- оплата відпусток та інших неявок 49104 грн.

2. Середня заробітна плата 1 робітника:

Зсер.=ФОП

ч ∙ 12

де ч - планова чисельність персоналу, чол..;

12-кількість місяців у календарному році.

Зсер. = 361869 = 1507 грн.

20 ∙ 12

Розділ VI. Визначення обсягів одноразових витрат.

В цьому розділі необхідно розрахувати капітальні вкладення, необхідні для реалізації заходів, передбачених проектом з метою підвищення ефективності виробництва.

Наприклад, з метою покращення якості ТО і ремонту рухомого складу та зниження трудомісткості цих робіт передбачається придбати для майстерні підприємства три метало ріжучих станка: вертикально-свердлувальний, універсальний токарно-гвинторізний та зубодовбальний напівавтомат. Оскільки наявні виробничі площі є недостатніми для розміщення цих станків, підприємству необхідно замовити проект на реконструкцію майстерні.

Загальні капітальні витрати на реалізацію проектного рішення по реконструкції і технічному переозброєнню майстерні будуть складатися з наступних витрат:

• Купівельна вартість обладнання;

• Транспортні витрати на доставку обладнання до підприємства;

• Витрати на монтаж і наладку обладнання;

• Витрати на проектні роботи;

• Витрати на будівельні роботи, пов’язані з реконструкцією будівлі майстерні.

6.1. Визначення капітальних витрат на обладнання.

Купівельна вартість запроектованого обладнання (3куп.) являється базовою величиною для визначення загальних капітальних витрат обладнання, які будуть визначені в таблиці № 7 з використанням наступних формул.

1. Попутні витрати, пов’язані з придбанням метало ріжучих станків:

а) транспортні Зтр. = 0,1 ∙ З куп.;

б) улаштування фундаментів для станків:

Зфун. = 0,07 ∙ З куп.;

в) монтаж і наладка станків:

Зм.н. = 0,13 ∙ З куп.;

Загальні попутні витрати:

Ззаг. = 0,3 ∙ З куп.

2. Витрати на підйомно – транспортне, енергетичне та інше обладнання знаходять за допомогою коефіцієнтів, які застосовують до первісної вартості обладнання :

а)на підйомно-транспортне обслуговування:

Кп.т. = 0,1-0,15;

б) на енергетичне обладнання Ке.о. = 0,05,-0,2;

в) на інше обладнання Кі.о. = 0,15-0,2.

Для розрахунків приймаємо :

Кп.т.=0,15; Ке.о.=0,10; Кі.о.=0,15.

Таблиця № 7. Визначення капітальних витрат на придбання та установку обладнання.

№	Найменування обладнання	Купівельна вартіст,грн	Розрахунковий коефіцієнт	Розрахункова (первісна вартість обладнан ня, грн
1	Станок вертикально-свердлувальний	9400	1,0+0,3=1,3	12220
2	Станок універсальний токарно-гвинторізний	15600	1,0+0,3=1,3	20280
3	Станок зубодовбальний напівавтомат	11400	1,0+0,3=1,3	14820
Разом первісна вартість основного обладнання				47320
4	Підйомно-транспортне обладнання (Кп.т.∙47320)		0,15	7098
5	Енергетичне обладнання (Кен.∙47320)		0,10	4732
6	Інше обладнання (Кін.∙47320)		0,15	7098
Разом первісна вартість допоміжного обладнання (стр. 4 + 5 + 6)				18928
Усього капітальних витрат на обладнання				66248

На суму 66248 грн.. поповниться первісна вартість основних виробничих фондів групи 3.

6.2. Визначення загальних капітальних витрат та джерел їх фінансування.

Для розташування запроектованого обладнання необхідне розширення виробничих площ майстерні на 22 кв.м.

Капітальні витрати на розширення виробничих площ визначаємо по формулі:

Кв.пл. = S ∙ h ∙ p,

де S – площа добудованого виробничого приміщення, кв.м.;

h – висота будівлі, м.;

p – кошторисна вартість 1 кв.м. будівлі, грн.

Кв.пл. = 22 ∙ 4 ∙ 520 = 45760 грн.

Ця сума складає первісну вартість основних виробничих фондів, які поповнять основні фонди групи 1.

Загальні капітальні витрати на основні виробничі фонди складуть:

Ко.в.ф. = К обл. + Кв.пл. = 66248 + 45760 = 112008 грн.

Ця сума являється первісною вартістю основних виробничих фондів.

Капітальні витрати на проектні роботи визначаються по формулі:

К пр. р. = 0,1 * К о.в.ф. = 0,1 * 112008 = 11200 грн.

Загальні капітальні витрати, необхідні для реалізації проектного рішення складуть:

К = К пр.р. + К о.в.ф. = 112008 + 11200 = 123208 грн.

Джерелами фінансування капітальних витрат можуть бути:

• Кошти спеціальних фондів підприємства;

• Нерозподілений чистий прибуток підприємства;

• Залучені кошти інвесторів;

• Кредити комерційних банків та інших фінансово-кредитних установ.

Виходячи з фінансового стану підприємства, на якому розробляється проект, необхідно визначити конкретні джерела фінансування капітальних витрат. У нашому варіанті джерелом фінансування проектних робіт стануть власні кошти спеціальних фондів економічного розвитку підприємства – 40000 грн., а інші капітальні витрати будуть профінансовані за рахунок кредиту комерційного банку.

Розділ VII. Техніко - економічне обґрунтування проектного рішення.

У цьому розділі необхідно дати обґрунтування доцільності запровадження у виробництво проектного рішення, а саме: описати переваги організації праці і виробництв в проектних умовах порівняно з базисними; порівняти проектні витрати виробництва і продуктивності праці з їх базисним рівнем; розрахувати економічну ефективність одноразових (капітальних) витрат.

В нашому прикладі технічне переоснащення матеріально-технічної бази ремонтного господарства підприємства дозволить:

а) покращити якість робіт по ТО і ремонту рухомого складу, внаслідок чого зменшуться простої автомобілів з технічних причин, підвищити коефіцієнт використання автомобілів на лінії, зросте обсяг автотранспортної продукції на 0,4%;

б) скоротити термін виконання робіт по ТО і ремонту автомобілів, що дасть змогу підвищити коефіцієнт випуску автомобілів на лінію і збільшити обсяг автотранспортної продукції на 1,2%;

в) скоротити трудомісткість робіт по ТО і ремонту рухомого складу у розрахунку на одиницю роботи в середньому на 15% та підвищити продуктивність праці;

г) виконувати послуги по ТО і ремонту на замовлення стороннім організаціям.

З метою детальнішого розгляду джерел формування загального ефекту від прийняття проектного рішення, зробимо умовне розмежування сфер його створення в проектних умовах:

1) ефект, створений у виробника (в ремонтній майстерні) – пункти в,г;

2) ефект, створений у замовника (в службі експлуатації)- пункти а, б, г.

7.1. Основні техніко-економічні показники ТЕП роботи підприємства за базисний рік.

Таблиця №9. Техніко-економічні показники роботи підприємства ремонтної майстерні за базисний рік.

№	Найменування ТЕП	Одиниця виміру	Значення ТЕП
1	2	3	4
А	Підприємство:
1	Обсяг реалізованої автотранспортної продукції	Тис. грн.	2300
2	Собівартість реалізованої продукції	Тис. грн.	1900
3	Рівень витрат на 1 грн. реалізованої продукції	Грн..	0,83
1	2	3	4
4	Прибуток від реалізації автотранспортної продукції	Тис. грн.	400
5	Рентабельність продукції	%	21
6	Середньорічна вартість основних виробничих фондів	Тис. грн.	3200
7	Фондовіддача	Грн.	0,72
8	Фондоємність	Грн.	1,39
9	Рентабельність основних виробничих фондів	%	12,5
Б	Майстерня:
1	Вартість послуг замовнику	Тис. грн.	900
2	Чисельність ремонтних робітників (середньоспискова)	Чол.	20
3	Продуктивність праці	Грн.	45 000
4	Середньорічна вартість основних фондів	Тис.грн.	1205
5	Фондоозброєність праці	Грн.	60250
6	Фондовіддача	Грн.	0,74
7	Фондоємність	Грн.	1,34
8	Фонд оплати праці	Грн.	361869
9	Середньомісячна заробітна плата	Грн.	1508

7.2 Розрахунок зміни виробничих витрат по майстерні підприємства.

1.Зміна витрат по основній та додатковій заробітній платі ремонтних робітників :

а) основна заробітна плата (∆ Зосн.):

∆ Зосн. = Тгод.*Т сум.(+% зміни Тсум.) ,

100

де Тгод. = Фо.з.п.

Фдійс.∙Чр.

Тгод. = 189404 = 5,63 грн.

1680*20

Тгод.- середня годинна тарифна ставка робітника;

Тсум.-сумарна трудомісткість робіт по ТО і ремонту за рік, людино-годин.

∆Зосн. = 5,63*32720,4*( -15) = - 27667 грн.

100

б) додаткова заробітна плата ( ∆ Зд.):

- процент додаткової заробітної плати від основної:

%Зд.=Фд.з.п. *100

Фо.з.п.

%Зд. = 172465 ∙ 100 = 91 %.

189404

- сума зниження витрат :

∆ Зд.=% зд.*∆ Зосн.

100

∆ Зд.= 91*(-27667) = -25192 грн.

100

в) зміна витрат у цілому по заробітній платі

(∆ Сзп.) :

∆ Сз.п. = ∆Зосн. + ∆ Зд.

∆ Сз.п. = -27667 – 25192 = -52859 грн.

2.Зміна витрат на соціальне страхування (С.с.с.):

∆ С.с.с. = %С.с.*∆ Сз.п.

100

∆ С.с.с. = 37,5 ∙ (-52859) = -19822 грн.

100

3.Зміна витрат на технологічну електроенергію (∆С.ел.):

∆ С.ел. = (∑ Nі ∙ nгді. ∙ Дрі ) ∙ Цел.,

де Nзаг. – потужність двигуна кожного із станків, які проектується установити, кВт/ год.

n г.д.і. - середня кількість годин роботи і– того станка за добу ;

Др. – кількість днів роботи і–того станка за рік;

Цел. – тариф за 1 кВт-год. електроенергії, грн.

∆ С.ел. = (3,5 ∙ 7,5 ∙ 250 + 2,5 ∙ 7,0 ∙ 250 + 2,0 ∙ 6 ∙ 250 ) ∙ 0,38 = + 5296 грн.

4. Зміна витрат на амортизацію основних виробничих фондів (∆Са):

а) по групі 1(виробничі будівлі):

На / 100 * Ф ов.ф.б. = 5 / 100 * 45760 = + 2288 грн.

де На – норма амортизації основних фондів, %.

б)по групі 3:

На / 100 * Ф ов.ср.об. = 15 / 100 * 66248 = + 9937 грн.

в) загальна зміна витрат на амортизацію основних виробничих фондів:

∆Са = + 2288 + 9937 = + 12225 грн.

5. Відносна економія постійних витрат майстерні внаслідок збільшення обсягів послуг майстерні по ТО і ремонту (∆Спост.):

∆Спост.= (Р ∙ Спост.)/ 100,

де Р – приріст обсягів послуг, %;

Спост.- сума постійних витрат майстерні за рік, грн.

∆Спост.= (15 ∙ 20500)/100 = - 3075 грн.

6. Зміна витрат на електроенергію для освітлення приміщення (∆Сел.ос.):

∆Сел.ос. = N ∙ nгод. ∙ Др. ∙ Цел,

де N – загальна потужність освітлювальних пристроїв, кВт/ год.;

n год. - кількість годин роботи освітлювальних приладів на добу ;

Др. – кількість днів за рік;

Цел. – тариф за 1 кВт-год. електроенергії, грн.

Сел.ос.= 1 ∙ 3 ∙ 250 ∙ 0,38 = + 285 грн.

7. зміна витрат на опалювання приміщення Майстерні (Ст.ен.):

Ст.ен.= Нт.ен.∙ Д ∙ Sб. ∙ Цт.ен.,

де Нт.ен. – норма витрат теплоенергії на опалювання 1 кв.м. площі за добу;

Д – кількість днів опалювального сезону.

Sб. – площа добудованого виробничого приміщення, кв.м.

Ст.ен.= 0,003 ∙ 180 ∙ 22 ∙ 130 = + 1544 грн.

8. Загальна сума зміни виробничих витрат по майстерні:

▲ С в. = Σ(n₁ – n₇)

▲ С в. = -52859 – 19822 + 5296 + 12225 - 3075 + 285 + 1544 = - 56404 грн.

7.3. Розрахунок економії витрат у зв’язку із зростанням обсягів автомобільних перевезень по підприємству.

Згідно з проектними даними, приріст обсягів перевезень (автотранспортної продукції) в проектних умовах складе:

Р= 0,4 + 1,2 = +1,6%

Економія на постійних витратах внаслідок цього складе:

∆Спост.= (Р ∙ Спост.)/ 100,

де Спост. – сума постійних витрат.

Спост. = (1,6 ∙ 200000)/100 = -3200 грн.

7.4.Визначення економічного ефекту та економічної ефективності інвестицій.

Зниження собівартості реалізованої продукції по підприємству в проектних умовах складе за рік :

▲ С р.п. = - 56404 – 3200 = -59604 грн.

Що рівнозначно одержанню додатково такої суми прибутку підприємством за рік від реалізації автотранспортної продукції ( ▲ П).

Комерційний ефект від запроваджу проектного рішення визначиться по формулі

Ке = ׀ ▲ П׀ – ((Sпод/100)∙ ׀ ▲ П׀

Де, ׀ ▲ П׀ – сума додаткового прибутку;

Sпод - ставка податку на прибуток.

Ке = 59604 – ((25/100)∙59604)= 47683 грн.

Економічна ефективність капіталовкладень визначиться по формулі:

Е =▲П / К

Е = 59604 /123208 = 0,48

Що перевищує значення нормативного коефіцієнта ефективності капіталовкладень (Е н = 0,20).

Термін окупності капіталовкладень складе:

Т ок. = К / ▲П

Ток. = 123208 /59604 = 2 роки.

Тоді як нормативний термін окупності капіталовкладень не повинен перевищувати

Т ок.н. = 1 / 0,2 = 5 років.

Термін окупності для інвесторів складе:

Т ок.н.і = К / Ке = 123208 /47683 = 2,6 роки.

Отже, результати економічного обґрунтування (розрахунків) показують економічну доцільність запровадження на підприємстві даного проектного рішення та інвестування у технічне переозброєння та реконструкцію ремонтної майстерні одноразових фінансових витрат в сумі 123208 грн.

Розділ VIIІ. Проектування основних техніко - економічних показників роботи підприємства автомобільного транспорту в проектних умовах.

8.1. Проект ТЕП роботи підприємства.

Таблиця № 10. Техніко-економічні показники роботи підприємства в проектних умовах.

№	Найменування ТЕП	Одиниця виміру	Значення ТЕП
1	2	3	4
А	Підприємство:
1	Обсяг реалізованої автотранспортної продукції (Qр.п.п.)	Тис. грн.	2336,8
2	Собівартість реалізованої продукції ((Ср.п.)	Тис. грн.	1880,4
3	Рівень витрат на 1 грн. реалізованої продукції С = Ср.п./ Qр.п.п.	Грн..	0,80
4	Собівартість проектного обсягу реалізованої продукції (Ср.п. = С ∙ Qр.п.п.)	Тис. грн.	1879
5	Прибуток від реалізації автотранспортної продукції (Пр.п. = Qр.п.п. - Ср.п.)	Тис. грн.	457,8
6	Рентабельність продукції (Rп. = (Пр.п./ Ср.п.)∙ 100	%	24,3

1	2	3	4
7	Середньорічна вартість основних виробничих фондів (Фовф = Фовфб + К)	Тис. грн.	3323,2
8	Рентабельність основних виробничих фондів (Rовф. = (Пр.п./ Фовф .)∙ 100	%	13,8
9	Фондовіддача Фв = Qр.п.п. / Фовф	Грн.	0,70
10	Фондоємність Фє = Фовф /Qр.п.п	Грн.	1,40
Б	Майстерня:
1	Вартість послуг замовнику (Qп.м.п.= Qп.м.∙ КQ)	Тис. грн.	1035
2	Чисельність ремонтних робітників (середньоспискова)	Чол.	20
3	Продуктивність праці (Пп = Qп.м.п./Чр.п.)	Грн.	51750
4	Середньорічна вартість основних фондів (Фовф.п. = Фовфб + К)	Тис.грн.	1328
5	Фондоозброєність праці (Фозбр.п. = Фовф.п/Чр.п.)	Грн.	66400
6	Фондовіддача Фв = Qп.м.п. / Фовф.п.	Грн.	0,78
7	Фондоємність Фє = Фовф.п. /Qп.м.п.	Грн.	1,28
8	Фонд оплати праці ФОП п.= ФОП ∙ (100 + НР)/100	Грн.	394437
9	Середньомісячна заробітна плата Зс.п.= ФОП п./( Чр.п.∙ 12)	Грн.	1643