Продовження таблиці 3.7

А	1	2	3	3	4	5
1.5. МБП	2717	1000	868		132	-1849
Разом	21478	13650	14075	784	359	-7403
2. Незавершене виробництво	-	-	-	-	-	-
3. Готова продукція	812	1000	1164	164		352
4.Товари	301	250	277	27		-24
Усього	22591	14900	15516	975	359	-7075

Протягом року запаси підприємства зменшилися на 7075 тис. грн., у тому числі, залишки сировини і покупних напівфабрикатів на 3489 тис. грн., запчастин на 754 тис. грн. Лише по залишках готової продукції відрізняється ріст на 352 тис. грн. Понаднормативні запаси склали 975 тис. грн., що є резервом мобілізації матеріальних оборотних коштів. Крім того, на підприємстві має місце незаповнений норматив у розмірі 359 тис. грн.

У процесі подальшого аналізу необхідно виявити причини, що призвели до створення як понаднормативних запасів, так і незаповненого нормативу і розробити пропозиції з їхньої мобілізації.

Аналіз руху грошових коштів.

Реальні можливості будь-якого підприємства визначаються здатністю генерувати грошові потоки. Під грошовим потоком розуміють усі надходження і виплати коштів.

Джерело інформації – ф. 3 «Звіт про рух грошових коштів», що формується в розрізі трьох видів діяльності – операційної, інвестиційної, фінансової.

Основною метою аналізу є виявлення рівня достатності формування грошових потоків по видах діяльності, їхньої ефективності, а також збалансованості позитивного і негативного потоків (таблиця 3.8). Надходження коштів називається позитивним грошовим потоком, вибуття (витрати) – негативним. Різниця між позитивними і негативним грошовими потоками називається чистим грошовим потоком.

Таблиця 3.8

Аналітична характеристика руху грошових коштів

Показники

Надходження

Видаток

Попередній рік

Звітний рік

Відхилення

Попередній рік

Звітний рік

Відхилення

Сума, грн.

Пит. вага, %

Сума, грн.

Пит. вага, %

Сума, грн.

% пунк-тів

Сума, грн.

Пит. вага, %

Сума, грн.

Пит. вага, %

Сума, грн.

% пунк-тів

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності 2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності 3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Разом Чистий рух коштів за звітний період Залишок коштів на початок року Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів Залишок коштів на кінець року

18556 18556 3668 2791

100,0 100,0 х х х

63627 63627 20323 3218 2791 6009

100,0 100,0 х х х

45071 45071 х х х

- - х х х

14483 4950 19433 877

74, 5 25,5 100,0 х х х

29189 14115 43304 17105

67,4 32,6 100,0 х х х

14706 9165 23871

-7,1 7,1 - х х х

У звітному році, у порівнянні з попереднім, відбулося значне збільшення надходження коштів - на 45071 тис. грн. за рахунок фінансової діяльності; витрати коштів збільшилися на 14706 тис. грн. у результаті операційної діяльності й на 9165 тис. грн. у результаті інвестиційної. В цілому ці зміни обумовили збільшення залишків коштів з 2791 тис. грн. на початок року до 6009 тис. грн. на кінець року.

Розрахуємо далі коефіцієнт достатності потоків коштів, що дозволяє оцінити рівень достатності суми коштів у результаті операційної діяльності для покриття капітальних витрат, вкладень у запаси та сплати дивідендів.

К _{адекватності коштів} = (3.2)

Значення К 1 означає, що підприємство покрило свої потреби без фінансування за рахунок додатково притягнутих засобів; К < 1 – внутрішніх джерел коштів недостатньо для підтримки зростання виробництва і рівня дивідендних виплат.