61. Финансовый механизм предприятия

Финансовый механизм предприятия представляет собой систему управления финансами предприятия, целью которой является достижение максимальной прибыли.

Выделяют несколько стратегических целей управления финансами организации:

1. Максимизация прибыли

2. Обеспечение финансовой устойчивости и независимости

3. Поддержание необходимого уровня ликвидности

4. обеспечение сбалансированного движения материальных и денежных потоков

5. формирование оптимального объема финансовых ресурсов, максимизация эффективности их использования

Ключевые направления финансовой деятельности:

1. Финансовое планирование, производится на базе анализа информации о финансовом положении предприятия. Данная информация содержится в бух., статист. и управленческой отчетности

Задачи финансовой службы в сфере планирования:

а) составление финансовых планов, требующих проведение всех необходимых расчетов;

б) определение источников финансирования хоз. деятельности предприятия;

в) формирование плена реальных инвестиций;

г) участие в разработке бизнес-плана;

д) составление кассовых планов.

2. Оперативная работа, вкл. следующие задачи:

а) обеспечение расчетной дисциплины – своевременные платежи работникам, кредиторам, поставщикам, отчисления в бюджет;

б) обеспечение финансирования затрат

в) оформление кредитов в соответствии с договорами

г) оперативный учет показателей финансового плана

3. Контрольно-аналитическая работа:

а) проверка в сотрудничестве с бухгалтерией правильности составления смет

б) расчет окупаемости реальных инвестиций

в) анализ отчетности всех видов

г) контроль за соблюдением финансовой и плановой дисциплины

62. Доходы и расходы предприятия

Показателем эффективности управление финансами предприятия является устойчивость генерирования прибыли в среднем. Прибыль является функций от двух параметров: доходов и расходов.

Доходы организации – увеличение экономической выгоды в результате поступления активов, т.е. денежных средств или иного имущества и погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников.

Средства не влекущие к увеличению капитала и не являющиеся доходами:

1. сумма НДС, акцизов, экспортных пошлин;

2. поступления по договорам комиссии

3. суммы полученные в виде авансов в счет оплаты товаров, работ, услуг

4. суммы полученных задатков

5. суммы полученных залогов

6. суммы полученные в погашение кредита или займа предоставленные ранее заемщику

Расходы организации – уменьшение экономической выгоды в результате выбытия активов, т.е. денежных средства и иного имущества и возникших обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников, т.е. собственников.

Активы, которые не являются расходами:

1. приобретение или создание внеоборотных активов

2. вклады в уставные или складочные капиталы др. организаций и приобретение акций и др. цен. бумаг с целью перепродажи

3. перечисление средств в рамках благотворительной деятельности

4. договоры комиссии

5. перечисление авансов и задатков

6. погашение полученных ранее кредитов и займов