5

Глава 2. Оценка вероятности банкротства на примере ооо «Мясоперерабатывающего завода «Юпитер»

1. Оценка ликвидности баланса ооо «Мясоперерабатывающего завода «Юпитер»

Таблица 1

Анализ ликвидности по классическому балансу

Группировка активов			Группировка обязательств			Излишек/дефицит
Активы	На н.г.	На к.г.	Пассивы	На н.г.	На к.г.	Аi-Пi	На н.г.	На к.г.
А4	1 434 477	1 348 802	П4	56 392	(333 144)	П4-А4	( 1 378 085)	(1 681 946)
А3	709 763	878 110	П3	22 519	22 189	А3-П3	687 244	855 921
А2	587 880	923 551	П2	1 302 839	2 115 547	А2-П2	( 714 959)	(1 191 996)
А1	54 142	353 267	П1	1 404 512	1 699 138	А1-П1	( 1 350 370)	(1 345 871)

Таблица 2

Анализ ликвидности по функциональному балансу

Группировка активов			Группировка обязательств			Излишек/дефицит
Активы	На н.г.	На к.г.	Пассивы	На н.г.	На к.г.	Аi-Пi	На н.г.	На к.г.
А4	1 434 477	1 348 802	П4+П3	78 911	(310 955)	П4+П3-А4	(1 355 566)	(1 659 757)
А3	709 763	878 110	П1	1 404 512	1 699 138	А3-П1	(694 749)	(821 028)
А2+А1	642 022	1 276 818	П2	1 302 839	2 115 547	А2+А1-П2	(660 817)	(838 729)

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Коэффициент	На начало года	На конец года	Изменение	Рекомендованное значение
1.Текущей ликвидности	0,50	0,56	0,06	>=2
2.Промежуточной (критической) ликвидности	0,24	0,33	0,10	>=0,7
3.Абсолютной ликвидности	0,02	0,09	0,07	>=0,1-0,7
4. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами	1,02	0,91	-0,11	>=1
5.Степень платежеспособности по текущим обязательствам	11,25	16,34	5,09	<3 месяцев

2. Оценка финансовой устойчивости

ООО «Мясоперерабатывающий завод «Юпитер»

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>=0,5	0,02	(0,10)	(0,11)
Коэффициент финансовой устойчивости	>=0,7	0,02	(0,09)	(0,12)
Финансовый леверидж (рычаг)	<=1	61,85	(11,12)	(72,97)
Коэффициент маневренности: (СК-ВА)/СК	0,25-0,5	(31,36)	-	-
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС	>0,1	(1,03)	(0,79)	0,24
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах	0	0	0	-
Доля всей ДЗ в совокупных активах		0,21	0,26	0,05

Таблица 5

Оценка наличия запаса финансовой прочности

Период анализа	Запасы	Финансовые источники	Степень прочности
Начало года	424 561	987 738	запас финансовой прочности имеется
Конец года	549 215	1 296 595	запас финансовой прочности имеется

Таблица 6

Оценка типа финансовой устойчивости

Период анализа	Запасы	Финансовые источники		Тип финансовой устойчивости
		СОС+КЗС	СОС+КЗС+(КРЗ-ДЗ)
Начало года	424 561	( 371 547)	445 085	Минимальная финансовая неустойчивость
Конец года	549 215	( 287 149)	488 438	Кризисное состояние

Таблица 7

Показатели прибыльности (рентабельности) финансово-хозяйственной деятельности организации

Показатель	Предыдущий год %	Отчетный год %	Изменение
1.Рентабельность продукции	(5,80)	2,35	8,14
2.Рентабельность продаж	(14,67)	(13,88)	0,79
3.Экономическая рентабельность, или рентабельность активов	(15,27)	(11,14)	4,13
4.Рентабельность СК	(379,29)	(19,04)	360,25
5.Чистая рентабельность СК	(959,66)	(112,68)	846,97
6.Рентабельность затрат	(5,48)	2,4	7,88

Таблица 8

Коэффициенты оборачиваемости и оценка экономического результата от изменения оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Коэффициент оборачиваемости СК в оборотах	-	-	-
Длительность оборота СК в днях	-	-	-
Коэффициент оборачиваемости ОА в оборотах		1,60	(0,05)
Длительность оборота ОА в днях		227,68	6,98
Коэффициент оборачиваемости запасов		5,77	(0,18)
Длительность оборота запасов в днях		63,22	1,94
Коэффициент оборачиваемости ДЗ		3,72	(0,12)
Длительность оборота ДЗ в днях		98,13	3,01
Коэффициент оборачиваемости КРЗ в оборотах		1,81	(0,06)
Длительность оборота КРЗ в днях		201,51	6,18