Криминалистические аспекты экономической безопасности государства - Жук М.Г

71

вовой помощи, а механизмы сектора финансового надзора существуют только на бумаге, мы относим к так называемым «уголовным гаваням». При наличии недостатков и в той и в другой из вышеуказанных сфер страну определяют как «налогово-уголовную гавань».

Следует подчеркнуть, что «отмывание грязных денег» на большомпространственеограничиваетсяграницамиотдельныхгосударств. С одной стороны, «грязные деньги», как правило, «отмываются» в той же стране, из которой они происходят. С другой стороны, сам процесс «отмывания» происходитнередковразныхстранах. Ноуказанноевыше разделение стран на две категории не может быть интерпретировано дословно, оно имеет чисто условный характер. Например, США относится к странам криминальной деятельности, хотя именно там «очищаются» самые большие суммы денег в мире [56, c.54].

Встранах криминальной деятельности часть получаемых доходов уже «очищена», что происходит в форме искусного внедрения денег в законный хозяйственный оборот. Оставшаяся же часть этих доходов, которую сложно подсчитать, экспортируется во вторую из указанных выше категорий стран. На их территориях могут быть произведены все фазы отмывания грязных денег с последующим внедрением их в хозяйственный оборот. Так, например, Швейцария, которая относится к странам отмывания грязных денег, может получать преступные доходы непосредственно из стран, в которых они были получены. Это может произойти в материальной форме (наличные деньги или чеки) или в форме электронной команды. Эти доходы могут приходить из стран второй категории, где они уже были преданы второй фазе отмывания. В Швейцарии можно столкнуться

сдепозитными сертификатами (Certificates of Deposit) или другими аналогичными платежными средствами, выписанными канадскими или Карибскими банками в результате предоставления наличных денег. До сегодняшнего дня раскрытые случаи «отмывания грязных денег» охватывали, как правило, уже частично «отмытые» имущественные ценности, вложенные в банк или финансовый институт на имена или счета лиц, которые были членами преступной организа-

ции [92, c.54].

Восновном можно выделить четыре категории форм «отмывания грязных денег», такие как [207, c.54]:

а) формы, связанные с пересечением государственных границ; б) формы, связанные с размещением капитала (placement);

в) формы «перевоплощения» нелегальных доходов; г) формы внедрения финансовых средств в оборот.

Каждаяизуказанныхвышеформвыполняетследующиефункции:

72

–преодоление барьера, связанного с заполнением декларации при экспорте и импорте наличных денег;

–внедрение в национальную (международную) финансовую сис-

тему;

–камуфляж посредством включения в легальную финансовую систему;

–отправление «отмытых» денег в определенную страну. Среди форм, связанных с пересечением государственных гра-

ниц, выделяют [121, c.54]:

–перевоз наличных денег; это довольно архаичный, но одновременно наиболее эффективный метод физического перемещения денег из стран криминальной деятельности в страну отмывания; сейчас применяется особенно там, где оба вовлеченных государства предусматривают заполнение валютных деклараций в случае импорта или экспорта капиталов;

–трансферт в отношении потребительских благ, особенно высшего класса (типа люкс); примером такого метода является покупка дорогостоящих автомобилей в США, а затем их экспорт в Центральную Америку, где они продаются еще и с получением прибыли;

–контрабанда; различными формами контрабанды, с помощью которых «грязные деньги» физически вывозятся из данной страны, являются традиционные методы игнорирования обязанности заполнения валютных деклараций в стране криминальной деятельности; эту традиционность обосновывает взаимодействие нелегального импорта наркотиков и экспорта «грязных денег»; в действительности же сам процесс контрабанды этих денег, тем не менее, является достаточно сложным; их пересылка в долларовых банкнотах имеет гораздо больший объем, чем соответствующий по отношению к указанному имуществу эквивалент в наркотиках;

–непосредственные электронные команды; они являются самым простым способом пересечения границ, когда речь идет об электронном «переливе денег» со счета на счет; для приготовления такой операции применяются соответствующие формы, связанные с размещением денег на счетах (например, описанный ниже смурфинг);

–компенсация; самые новые тенденции свидетельствуют о том, чтоспособомизбежаниянаиболеерискованнойфазы«отмываниягрязных денег» — пересечения государственной границы – являются компенсационные сделки (оплата долгов (свидетельств) постоянных партнеров в их собственной стране).

–подпольная (скрытая) банковская деятельность; длящийся процесс компенсационной системы деятельности приводит в резуль-

73

тате к скрытой банковской деятельности или использованию банкоподобных организаций; и потому к диспозиции относятся элементы, равно относящиеся к официальной банковской деятельности – крупные суммы финансовых средств, кредиты, а также «ноу хау» в денежном выражении; особенно предпочитают это торговцы из стран Ближнего Востока, Индии, а также Китая; эта система основывается на взаимных гарантиях, не оставляя при этом в принципе никаких следов в документах; бухгалтерский учет ведется только для периодического сравнения трансфертных сальдо; если они становятся предметом сомнения, то подлежат немедленному уничтожению.

Под понятием placement понимается физическое распоряжение деньгами в виде наличности, полученной в результате преступной деятельности. Отдельные такие формы применяются в банковской деятельности, чтобы обойти обязательства, требующие заполнения финансовых деклараций, а также идентификацию клиентов.

Подсчитано, что около 80 % годового оборота денежных сумм от торговли наркотиками в США переведено на банковские счета с помощью описанных ниже форм, что дает возможность беспрепятственного «перемещения» этих финансовых средств в международном пространстве [22, c.107]. Этот процесс касается не только банковской деятельности. «Отмывание грязных денег» угрожает также всем иным отраслям,осуществляющимфинансовыеуслуги.Фазавхождениявзаконную финансовую систему является в целом процессе «отмывания денег» наиболее критическим моментом (решающим). В данной катего-

рии, такой как placement, выделяются [24, c.54; 93, c.37–38]:

–введение в заблуждение – это наиболее выделяющийся способ действия среди всех форм placement, а именно — вообще всех форм «отмывания грязных денег»; он состоит в подключении, с помощью предоставления недостоверных фактов, физических лиц, в значительной степени имеющих отношение к реализуемым финансовым интересам; такую функцию подставных лиц могут также осуществлять и юридические лица; лица, управляющие этими делами за кулисами, выступают на фоне подставных лиц в образе скромных участников или клиентов; в данной области, которая в юридической терминологии определяется как мошенничество, присутствуют также смешанные формы типичной экономической преступности и «отмывания грязных денег»;

–взяточничество – относится, как и вымогательство, к наиболее технически простым способам избежания исполнения обязательств, связанныхсзаполнениемвалютныхдеклараций, атакжеидентификационных режимов; субъектами же конкретных процессов

74

являютсялица, обязанностьюкоторыхявляетсяреализациятакогорода задач; конечной целью взяточничества, а конкретней – деятельной его части, т.е. подкупа, является получение так называемого свободного статуса; прибыльные «грязные деньги» неоднократно приобретают характер «экономической приманки»; могут они сильно пригодиться как для банковского института, так и для отдельного банковского служащего; попадание в такую ловушку приводит рано или поздно к подкупу так, что в форме «взаимного свидетельствования» контрагент желает дискредитации (молчания) со стороны банка или отдельного банковского служащего;

–smurfing – это организованное приобретение имущественных ценностей (в суммах, ниже обязывающих в данной стране к необходимости декларирования или идентификации) за «грязные деньги» с целью их «очищения»; smurfing с помощью банковских чеков стал одним из самых популярных способов «отмывания грязных денег» в США;

–structuring – эта форма как значительное дополнение к smurfing основывается на организации и многократном размещении на банковских счетах имущественных ценностей, сумма которых ниже границы, обязывающей к декларированию или идентификации; поэтому ни одна из этих операций не подпадает под декларативно-идентификаци- онный режим; для беспрепятственного осуществления этого процесса просто необходимым становится содействие отдельного банковского служащего;

–change-geshart; действия, связанные с обменом, отменяют указанный выше strukturing; они основываются на организованном и многократном обмене банкнот меньшей номинации на более крупные или одной валюты на другую на сумму ниже декларативно-идентифи- кационных границ без использования счета; также здесь, подобно как при smurfing или соответствующей форме structuring, для беспрепятственного осуществления этих операций необходимо предпринять огромные физические усилия;

–exempt transactions; добровольные сделки находятся в непосредственной связи с освобождением от обязательств оглашения финансовых операций; эти освобождения касаются равно как банков, так и компаний с так называемым лимитом (например, государственныепредприятия); вСШАизвестнытри формызлоупотребления«свободным статусом» (льготным положением); получают его через подкуп(коррупцию)банковскихслужащих,спомощьюсозданияфиктивных фирм, выполняющих роль «прачечных» для «отмывания грязных денег», а также благодаря, чаще всего, применяемому методу, такому как «поселение» в легальном предприятии, имеющем высокий лимит;

75

в последнем случае к легальным наличным деньгам присоединяется соответствующая сумма «грязных денег»; на такие махинации особенно поддаются предприятия, имеющие финансовые проблемы, а заодно располагающие высоким «свободным статусом».

Layering означает отделение (сепарацию) нелегальных доходов от их источника (происхождения) путем создания комплекса (слоев) в виде финансовых сделок, направленных на сокрытие следов, а также для обеспечения анонимности. Здесь следует выделить [84, c.54]:

–государственное (внутреннее) «отмывание грязных денег»;

этот процесс выполняет сегодня функцию вступительного этапа международного «отмывания» денег или используется в отношении денег, которые не обязательно должны отличаться бесспорной «степенью чистоты»; в качестве государственного «отмывания грязных денег» могут служить любые законные предприятия, которые при видимой неизменности расходов имеют большой объем оборотов (например, казино, компании по оказанию услуг и др.); другим проявлением интересующего нас процесса является деятельность «подпольных концернов»; создаются они путем завладения организованным преступным миром большим количеством законных предприятий в определенной отрасли, что дает возможность внутренних, конечно же фиктивных, расчетов;

–трансферты, (переливания) международные; здесь речь идет о разнообразных сделках, которые не имеют целью доставку финансовых средств в определенную страну, а служат исключительно для маскировки денег.

Формы «внедрения в оборот» имеют целью создание для денег, которые оказались освобожденными от их нелегальных следов, нового происхождения. Такие деньги могут стать предметом трансферта через каналы международных финансовых систем в целевое государство. Все эти формы базируются на том принципе, что если в обороте находятся более крупные финансовые средства, то их происхождение не анализируется с особой предвзятостью. Среди форм интеграции можно выделить [85, c.54]:

–оценка имущественных объектов ниже их стоимости; та-

кого рода процесс может основываться на приобретении имущественных ценностей, официальная цена которых указывается ниже их реальной стоимости; это дает возможность в дальнейшем сбыть данные объекты в соответствии с их реальной стоимостью; примером этого может быть осуществление спекулятивных сделок с недвижимостью; например, отдельное лицо официально покупает недвижимость, реальная стоимость которого составляет 2 миллиона франков, за сумму

76

в 1 миллион; второй миллион предоставляется в форме наличных денег «под столом» (из рук в руки); новый собственник оставляет недвижимость до окончания ремонтных работ или инвестиций, размер которых составляет 1 миллион, а затем продает ее за действительную цену в 3 миллиона франков; эта система дает возможность получения сверхдоходов; в результате такой операции появляются не существовавшие ранее дополнительные доходы в размере 1 миллиона франков;

–завышенная оценка; в данном случае речь идет о сделках, где сбыт ценностей (имущественных объектов) происходит по цене, намного превышающей их реальную стоимость; сущность такой операции наилучшим образом отражает выражение «куплю за любую цену»; наряду с биржевыми сделками эта операция используется на рынке произведений искусства, особенно на аукционах произведений искусства; этот рынок является одной из тех неучтенных отраслей, где оплата наличными деньгами является обычным явлением, большие суммы наличных не вызывают никакого подозрения;

–transfer pricing; предоставления фиктивных или несоответствующих фактическому состоянию счетов международных компаний или юридических лиц по результатам произведенных услуг, которые в реальности не были произведены либо произведены в ином денежном размере; к махинациям такого характера прибегают на пространствах утечки капиталов в связи с компаниями, занимающимися импортом и экспортом; практикуется составление двух документов: реального с обозначением действительной стоимости, а также фиктивного; в итоге разница в денежном соотношении между этими двумя документами может быть относительно легко вывезена из данной страны;

–займы; деятельность в этой сфере осуществляется через международные конгломераты фирм; по мере необходимости деньги экспортируются или импортируются с учетом налоговых процентных ставок; этот метод можно даже совершенствовать благодаря тому, что другое предприятие не выступает больше как заимодавец, а лишь как поручитель по отношению к банку; иными словами, в отношении берущего займы он имеет характер официального банковского займа; относительно легко таким способом можно установить связи с другими формами «отмывания грязных денег»;

–расходы предприятия; эти формы характерны для юридических лиц и основываются на оплате разного рода расходов (издержек), которые не существуют в действительности (например, оплата вознаграждений для фиктивных работников за границей);

77

–непосредственные инвестиции; такие операции осу-

ществляются в конечной фазе «отмывания грязных денег», когда становится возможным внедрение «очищенных» финансовых средств в легальную экономику; возможны, однако, и другие сценарии; именно прозрачность границ стран Евросоюза стала новым шансом для организованных преступников; допускается, что организованный преступный мир осуществляет покупку промышленных предприятий в данном регионе с помощью наличных вкладов; за эти деньги покупается новейшее оборудование, произведенное на западном рынке; таким образом ослабляется или вообще подрывается законная предпринимательская деятельность;

–азартные игры, эта сфера оказалась открыта самой первой для «отмывания грязных денег»; в казино существуют идеальные условия для анонимного использования денег нелегальногопроисхождения; закупаются жетоны, а через некоторое время возвращаются в обмен на выигрышный чек казино; логическим продолжением является завладение казино «отмывателями» «грязных денег» или организация нелегальных лотерей и казино; с одной стороны, это позволяет дельцам получить реальную прибыль, с другой — заявить дальнейшие, еще пока фиктивные, доходы, которые появятся с наплывом «грязных денег»; встречаются случаи манипуляции официальным (государственным) промыслом азартных игр посредством модели Winning Ticket; это связано с выкупом за дополнительную плату жребия у выигравшего в лотерею, на лошадиных бегах; этот жребий может быть подложен вместо выигрыша, полученная же на этом основании сумма денег (очень часто она освобождается от налогов) может быть законно инвестирована.

С точки зрения специалистов, обнаружение «следов денег» возможнолишьнапервыхдвухэтапахописаннойметодики, когдафинансовые учреждения документируют проникновение наличных денег в финансовую систему. Решающей же является стадия перемещения денег.

Обобщение материалов о практике легализации денежных средств, в том числе и в нашей республике, посредством финансовых сделок, показывает, что решение этой задачи может быть многовариантным, однако в основном все же осуществляется двумя способами:

1)путем использования нескольких фирм;

2)путем перечисления денег на счета посредников за рубеж

[168, c.5].

Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитнофинансовым системам которых присущи следующие отличительные

78

признаки: нестабильная правовая база, тайна коммерческих и/или банковскихопераций; беспрепятственные(илисминимальнымиограничениями) обмены иностранной валюты и открытие анонимных (номерных)банковскихсчетов;отсутствиеналоговилинизкоеналогообложение доходов иностранных корпораций; жесткий режим тайны вкладов, ограничивающийправоохранительнымиспециальносоздаваемымслужбам доступ к банковской информации; возможность проведения анонимных финансовых операций; невозможность раскрытия личности владельца счета или получателя денежных сумм; отсутствие в стране эффективной системы мониторинга перемещения капиталов; необязательность регистрации крупных сделок с наличностью, а также уведомления властей страны о подозрительных сделках; практика выплаты наличными владельцам векселей и прочих платежных средств «на предъявителя; наличие разветвленной небанковской финансовой системы и др. Существует и много других факторов, связанных с выбором той или иной страны. Республика Беларусь также становится объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Специфика нашей республики заключается в том, что она, помимо прочего, занимает своеобразное «транзитное» положение в движении денежных средств. В связи с этим преступные группировки втягивают белорусских субъектов хозяйствования в преступную деятельность, используя для «отмывания» территории разных стран.

По мнению международных экспертов, Республика Беларусь, наряду с Польшей, Румынией и Россией, относится к странам «повышенного риска» [168, с.2–6], а потому для борьбы с данным явлением необходимо изучение и использование законодательного, организационного опыта государств, столкнувшихся с этой проблемой раньше Беларуси, и тесном взаимодействии с государствами, банками и правоохранительными органами по предотвращению легализации доходов, добытых противоправным путем.

В основе подходов различных государств лежат решения Страсбургской Конвенции Совета Европы 1990 г. Республика Беларусь не присоединилась к указанной Конвенции. Вместе с тем, в Москве 12 февраля 1999 г. было заключено соглашение между правительствами Республики Беларусь и Российской Федерации о сотрудничестве и взаимной помощивобластиборьбыс незаконными финансовыми операциями, в том числе связанными с легализацией доходов, полученных незаконным путем. В рамках Содружества Независимых Государств разработан проект Договора о противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных незаконным путем. Данными

79

соглашением и проектом договора предусмотрены меры по развитию и укреплению форм взаимодействия; проведение мероприятий по выявлениюнезаконныхфинансовыхоперацийпо«отмыванию», научных исследований, затрагивающихданнуюпроблему; обменинформацией; стажировки специалистов; унификация законодательства и др.

Необходимо отметить, что действующее законодательство содержитнормы, направленныенапредотвращениелегализациипреступных доходов (введена специальная статья 235 УК Республики Беларусь), несмотря на это ни одного уголовного дела реализовано не было по данной статье.

Борьба с отмыванием денег уже давно приняла международный характер, следствием чего явилась разработка ряда международных договоров, предназначенных для противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем. К таким документам можно отнести, прежде всего, Конвенцию ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» 1988 года (Венская Конвенция) и Конвенцию Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» 1990 года (Страсбургская Конвенция). В дополнение к данным документам важную роль в становлении международных принципов в борьбе с легализацией средств, нажитых преступным путем, сыграли, Директива Совета Европы ЕС 91 /308 и Сорок рекомендаций FATF (Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег), которые на сегодняшний день действуют в редакции от 28 июня 1996 года. Стоит отметить, что тем самым была создана концепция борьбы с отмыванием денег, ставшая своего рода базой для становления национального законодательства большинства стран мира. Принятый Закон Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем», вобравший основополагающие положения международного законодательства в этой области, характеризуется следующим.

Закон определяет виды финансовых операций, на которые распространяется его действие. К ним относятся:

–банковские операции, в том числе сделки банков и небанков- скихкредитно-финансовыхорганизаций, связанныесденежнымисредствами, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и иными видами ценностей;

–сделки и иные деяния с ценными бумагами, предусмотренные законодательством, влекущие за собой переход права собственности или иного права на эти ценные бумаги либо на права, удостоверяемые ценными бумагами;

80

–почтовые и телеграфные переводы денежных средств, почтовые отправления ценными вложениями;

–получение выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, системной(электронной) игреивдругихоснованныхнарискеиграх, организация и проведение которых осуществляется на основании специального разрешения(лицензии), выданноговсоответствиисзаконодательством;

–перемещение средств через таможенную границу Республики Беларусь;

–передача ценных бумаг на хранение в депозитарий или передача на хранение в ломбард ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей;

–внесение физическим или юридическим лицом(страхователем) денежных средств (страхового взноса, страховой премии) страховщику по договору страхования, а также получение страховой суммы по этому договору;

–внесение денег, ценных бумаг, другого имущества, в том числе имущественных прав, имеющих денежную оценку, в уставный фонд, либовнесениепаев(приобретениедолей) присоздании(реорганизации) юридическоголица, аравноиприувеличении уставногофондаюридических лиц независимо от их организационно-правовой формы.

Закон Республики Беларусь «О мерах по предупреждению легализации доходов, полученных преступных путем» (от 19.07.2000) учитывает международный опыт с отмыванием денег и перечень финансовых операций по международному переводу денежных средств, подлежащих особому контролю, к которым относится:

–международный перевод денежных средств с требованием их выплаты наличными деньгами;

–международный перевод денежных средств субъектом права, за исключением физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в течение шести месяцев с момента его государственной регистрации либо указанным субъектом права, операции по счетам которого являлись незначительными;

–международный перевод денежных средств юридическим лицам, иным субъектам права, зарегистрированным в оффшорных зонах, или перевод средств на счета, открытые в этих зонах;

–международный перевод денежных средств из регионов, где, по сведениям уполномоченных государственных органов, осуществляется нелегальное производство наркотических средств или психотропных веществ либо концентрируются значимые средства лиц или для лиц, в отношении которых имеются достаточные основания предполагать, что они являются участниками нелегального производства