- •Введение
- •1. Теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов предприятия
- •1.1 Финансовая политика организации и факторы на нее влияющие
- •II уровень Нормативные акты
- •I уровень Законы
- •1.2 Сущность, функции и структура финансовых ресурсов предприятия
- •2. Анализ финансовой деятельности и финансовых ресурсов
- •2.1 Экономическая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ динамики и структуры финансовых ресурсов предприятия
- •3. Основные направления увеличения финансовых ресурсов предприятия
- •3.1 Рекомендации по увеличению финансовых ресурсов
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение
2. Анализ финансовой деятельности и финансовых ресурсов
2.1 Экономическая характеристика предприятия
Публичное Акционерное Общество "Альфа" (сокращенное наименование АО «Альфа») зарегистрировано в 2004 году (ранее ОАО). АО «Альфа» занимается проектированием и строительством объектов недвижимости (преимущественно домов и загородных коттеджей).
АО «Альфа» за годы работы на рынке заслужило право считаться надежным партнером и достойным конкурентом. Сегодня главной задачей деятельности АО «Альфа» является оказание организациям и частным лицам полного комплекса высококачественных услуг.
Миссия АО «Альфа» – обеспечивать жителей комфортным и качественным жильем. АО «Альфа» строит дома исключительно по новым технологиям, используя при этом высококачественные строительные материалы.
С первого дня основания АО «Альфа» определило для себя приоритетными следующие задачи:
-
использование передовых и наиболее экологически чистых материалов, соответствующих всем санитарным и пожарным нормам;
-
применение надежных и современных технологий, учитывающих требования заказчика;
-
обеспечение должного качества работ за счет высокого уровня профессионализма специалистов и внутренней системы контроля качества выполняемых работ;
-
использование гибкой ценовой политики;
-
укрепление репутации надежной компании перед заказчиками и партнерами;
-
совершенствование существующих и развитие новых направлений деятельности.
АО «Альфа» выполняет следующие виды строительных и отделочных работ:
-
строительство зданий и сооружений;
-
реконструкция зданий и сооружений;
-
ремонт любой сложности;
-
все виды отделочных работ;
-
фасадные работы;
-
кровельные работы;
-
сантехнические работы;
-
электромонтажные работы;
-
остекление, установка дверей и оконных блоков.
Строительная компания "Альфа" одним из главных принципов своей деятельности провозгласила приоритет пожеланий и комфорта заказчика. А это значит, что любое строительство частного дома происходит в индивидуальном порядке, гарантирует оригинальность и комфорт будущего жилья.
Все начинается с совместной, в постоянном контакте с заказчиком, разработки проекта и бесплатного составления сметы. Как только между клиентом и инженером-проектировщиком достигается согласие, начинается возведение дома. Каждый последовательный этап, в том числе и мельчайшее отклонение от первоначального проекта и сметы непременно согласовываются с заказчиком.
Преимущества деловых отношений с АО «Альфа» очевидны. Главное – то, что компания берется выполнить весь комплекс необходимых работ, каким бы усложненным он не оказался, вплоть до завершающего вывоза строительного мусора с территории.
В процессе возведения дома АО «Альфа» представляет заказчику периодические фотоотчеты, при этом хозяин, разумеется, вправе в любой момент лично ознакомиться со строительством объекта и выполнением отделочных работ.
Преимущества АО «Альфа»:
-
выполнение всего комплекса работ;
-
гарантия на все виды работ;
-
замер и смета бесплатно;
-
фотоотчет рабочего процесса;
-
удобные способы оплаты;
-
акции и специальные предложения.
Основные показатели финансовых результатов деятельности АО «Альфа» приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Анализ финансовых результатов деятельности АО «Альфа», тыс. руб.
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 |
Отклонение 2015-2016 |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Выручка |
111589 |
122992 |
100461 |
11403 |
10,22 |
-22531 |
-18,32 |
Себестоимость |
85327 |
94732 |
88468 |
9405 |
11,02 |
-6264 |
-6,61 |
Валовая прибыль |
26262 |
28260 |
11993 |
1998 |
7,61 |
-16267 |
-57,56 |
Коммерческие и управленческие расходы |
4228 |
4926 |
3572 |
698 |
16,51 |
-1354 |
-27,49 |
Прибыль от продаж |
22034 |
23334 |
8421 |
1300 |
5,90 |
-14913 |
-63,91 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
-302 |
-336 |
-343 |
-34 |
11,26 |
-7 |
2,08 |
Прибыль до налогообложения |
21732 |
22998 |
8078 |
1266 |
5,83 |
-14920 |
-64,88 |
Налог на прибыль |
4346 |
4600 |
1616 |
254 |
5,84 |
-2984 |
-64,87 |
Чистая прибыль |
17386 |
18398 |
6462 |
1012 |
5,82 |
-11936 |
-64,88 |
Как показывают приведенные данные, предприятие прибыльно, однако, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. все рассматриваемые показатели снизились.
По итогам 2015 г. чистая прибыль возросла на 1012 тыс. руб. (5,82%) и составила 18398 тыс. руб. По итогам 2016 г. предприятие получило чистой прибыли в размере 6462 тыс. руб., что на 11936 тыс. руб. или на 64,88% меньше, чем в 2015 г.
По итогам 2015 г. прибыль от продаж возросла на 1300 тыс. руб. (5,90%) и составила 23334 тыс. руб. В 2016 г. прибыль от продаж упала по сравнению с 2015 г. на 14913 тыс. руб. или на 63,91%. Всего прибыль от продаж за 2016 г. составила 8421 тыс. руб.
При этом за анализируемый период выручка сначала возросла с 111589 тыс. руб. до 122992 тыс. руб. (на 10,22%), а потом снизилась на 22531 тыс. руб. или на 18,32% до величины 100461 тыс. руб.
Себестоимость продукции (СМР) за 2015 г. возросла на 11,02% и составила 94732 тыс. руб. По итогам 2016 г. её значение снизилось на 6,61% до величины 88468 тыс. руб.
В таблице 2.2 проведен анализ структуры себестоимости СМР АО «Альфа» за 2014-2016 гг.
Таблица 2.2. Анализ себестоимости СМР АО «Альфа»
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 |
Отклонение 2015-2016 |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
Материальные затраты |
47634 |
52772 |
48881 |
5138 |
10,79 |
-3891 |
-7,37 |
|
Затраты на оплату труда |
22135 |
25321 |
24063 |
3186 |
14,39 |
-1258 |
-4,97 |
|
Отчисления на социальные нужды |
6685 |
7647 |
7267 |
962 |
14,39 |
-380 |
-4,97 |
|
Амортизация |
524 |
524 |
524 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Прочие затраты (аренда транспортных средств) |
8349 |
8468 |
7733 |
119 |
1,43 |
-735 |
-8,68 |
|
Итого себестоимость |
85327 |
94732 |
88468 |
9405 |
11,02 |
-6264 |
-6,61 |
Как видно из таблицы 2.2, в 2015 г. все расходы АО «Альфа» росли, кроме амортизации, которая была неизменна на протяжении рассматриваемого периода. Материальные затраты за 2015 г. увеличились на 10,79%, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды - на 14,39%, прочие затраты - на 1,43%. В 2016 г. произошло сокращение всех расходов АО «Альфа», учитываемых в составе себестоимости: материальные затраты сократились на 7,37%, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды - на 4,97%, прочие затраты - на 8,68%.
Структуру себестоимости СМР АО «Альфа» иллюстрирует рисунок 2.1.
Рисунок 2.1. Структура себестоимости СМР АО «Альфа»
Как видно из рисунка, значительных изменений в структуре себестоимости СМР АО «Альфа» за 2014-2016 гг. не произошло: наибольшая доля затрат предприятия приходилась на материальные затраты (56% в 2014-2015 гг. и 55% в 2016 г.). Доля затрат на оплату труда возросла с 26% в 2014 г. до 27% в 2015-2016 гг. На долю отчислений на социальные нужды приходилось около 8% затрат в 2014-2016 гг. Доля прочих затрат снизилась с 10% в 2014 г. до 9% в 2015-2016 гг. На долю амортизации приходилось менее 1% от всей себестоимости СМР АО «Альфа».
Показатели рентабельности приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Анализ рентабельности АО «Альфа», %
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
Рентабельность продаж по основной деятельности |
19,75 |
18,97 |
8,38 |
Рентабельность затрат по основной деятельности |
24,60 |
23,41 |
9,15 |
Рентабельность продаж в целом по предприятию |
15,58 |
14,96 |
6,43 |
Рентабельность затрат в целом по предприятию |
19,41 |
18,46 |
7,02 |
Как видно из таблицы 2.3, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. показатели рентабельности значительно снизились. Максимальные значения показателей рентабельности АО «Альфа» были в 2014 г.
По данным коэффициентов рентабельности, можно сделать вывод, что показатели рентабельности по основной деятельности превышают показатели рентабельности в целом по предприятию.
В целом рассчитанные показатели рентабельности говорят о малорентабельной деятельности предприятия по итогам 2016 г., их значения малы.
Строительному предприятию, чтобы осуществлять строительство объектов необходимы капитальные вложения в строительную технику.
Анализ состава и структуры основных средств АО «Альфа» проведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Основные средства АО «Альфа»
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 |
Отклонение 2015-2016 |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
Бульдозер |
485 |
485 |
485 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Газель открытая |
312 |
312 |
312 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Газель тент |
440 |
440 |
440 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Кран |
561 |
561 |
561 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Манипулятор |
674 |
674 |
674 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Самосвал |
845 |
845 |
845 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Трактор |
573 |
573 |
573 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Экскаватор-погрузчик |
705 |
705 |
705 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Итого основные средства |
4595 |
4595 |
4595 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Как видно из таблицы 2.4, на балансе АО «Альфа» числится 8 единиц строительной техники. За 2014-2016 гг. не происходило движения (покупки или продажи) основных средств предприятия.
Структуру вложения денежных средств в основные средства АО «Альфа» иллюстрирует рисунок 2.2.
Чтобы оценить эффективность капитальных вложений АО «Альфа» рассчитаем рентабельность капитальных вложений, которая исчисляется по формуле:
РКВ = ЧП / КВ,
где:
РКВ - рентабельность капвложений;
ЧП - годовая чистая прибыль;
КВ - годовые капвложения в те фонды, при использовании которых получена чистая прибыль.
Рисунок 2.2. Структура основных средств АО «Альфа» в 2014-2016 гг.
Значимость рассматриваемого показателя с точки зрения анализа эффективности вложений заключается в возможности:
-
оценить производительность, технологичность основных фондов;
-
оценить производительность труда на предприятии.
Чем выше рентабельность вложений - тем более высокому уровню соответствуют оба отмеченных показателя. Предприятие может устанавливать нормативный показатель для рентабельности. В АО «Альфа» рентабельность капитальных вложений в 2014 г. составила 756,71%, в 2015 г. 800,81%, а в 2016 г. 173,69%. Это очень высокие значения, однако, они не позволяют судить о реальной эффективности капитальных вложений, т.к. большая часть основных средств предприятия не числится на балансе АО «Альфа», а привлекается по на условиях аренды.