Содержание

Содержание 2

Введение 3

1. Теоретические основы банковских депозитов: место в ресурсной базе кредитной организации 5

1.1. Понятие депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка 5

1.2. Оптимизация ресурсной базы коммерческого банка 9

2. Сущность учета депозитных операций коммерческого банка 15

2.1. Краткая характеристика коммерческого банка 15

2.2. Учет депозитных операций коммерческого банка 18

Заключение 26

Список литературы 28

Введение

В современных условиях происходит изменение экономического мировоззрения в сфере банковской деятельности, прежде всего это связано с ролью пассивных операций. Именно благодаря пассивным операциям происходит формирование ресурсной базы коммерческого банка, более того осуществление активных операций возможно в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. В соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» под вкладом понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.

Сбережения населения являются достаточно стабильным ресурсом, благодаря которому коммерческие банки увеличивают оборотные средства и разрабатывают пути расширения ресурсного потенциала. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Среди всех пассивных операция основное место при формировании ресурсной базы занимают вклады.

Особенность вклада проявляется в том, что для вкладчика, банковский вклад выступает в двойной роли. В роли денег и в роли капитала, приносящего процент, поэтому преимущество вклада перед наличными деньгами неоспоримо, но существует недостаток перед капиталом в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем, что приносит капитал. Природа банка заключается как раз в этом пониженном проценте, поскольку процент, который выплачивается по вкладу, ниже того процента, который получает банк за помещаемый им в различные предприятия капитал. Другими словами, разница процентов по вкладу и процентов по выдаваемым кредитам есть вознаграждение банка. Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку.

Цель работы – рассмотреть банковские депозиты: место в ресурсной базе кредитной организации. Учет депозитных операций банка.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть понятие депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка

2. Охарактеризовать оптимизацию ресурсной базы коммерческого банка

3. Дать краткую характеристику коммерческого банка

4. Изучить учет депозитных операций коммерческого банка

Объект исследования – коммерческий банк ООО «ВУЗ-Банк».

Предмет исследования – сущность учета депозитных операций ООО «ВУЗ-Банк».

1. Теоретические основы банковских депозитов: место в ресурсной базе кредитной организации

1.1. Понятие депозитных операций и депозитной политики коммерческого банка

Одним из ключевых источников средств банков являются депозиты, т.е. привлечение средств своих клиентов на условиях срочности, возвратности и платности. По своей экономической природе депозитные операции мало отличаются от кредитных, просто стороны меняются местами: в качестве кредитора выступает компания или физическое лицо, а в качестве заемщика - банк.

Депозитными операциями считаются банковские операции, операции других кредитных учреждений, связанные с привлечением денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

«Под депозитом (вкладом) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.».

«Термин «депозит» происходит от латинского слова dep-situm, что в переводе означает вещь, отданная на хранение. В словаре экономических терминов депозит рассматривается очень широко, как:

- денежные вклады в банки (банковские депозиты);

- ценные бумаги и денежные средства, передаваемые на хранение в кредитное учреждение;

- взносы денежных средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты;

- записи в банковских книгах, содержащие или подтверждающие требования клиентов к банку».

Депозиты считаются главным источником банковских ресурсов. Особенностью советской банковской практики являлось то, что большинство банков считали главным источником кредитных ресурсов не депозитные, а ссудные операции но межбанковскому кредитованию, которые в среднем составляли от 50 до 90 % суммы пассива баланса банка. К активным депозитным операциям можно отнести операции по размещению временно свободных средств данного банка в других банках:

- средства на резервном счете в Центральном банке;

- срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях);

- средства на корреспондентских счетах в других банках.

«Клиентские депозиты (вклады) - это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты наличными. Вклады образуются путем взносов наличными деньгами и денежными документами либо через предоставление ссуды и перечисление суммы ссуды на расчетный счет».

Различают несколько видов вкладов. В зависимости от срока они подразделяются на депозиты до востребования, срочные и квазисрочные, т.е. привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок. Среди вкладов клиентов можно выделить:

- кредиторская задолженность;

- средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (К примеру, лимитированные чековые книжки, аккредитивы и т.д.);

- средства, привлеченные по расчетным операциям (К примеру, средства, привлеченные но факторинговым операциям, средства в расчетах между банками и т.д.).

- привлеченные средства спецфондов и средства спецназначения.

Выделяют депозиты до востребования (средства на текущих, расчетных счетах) и вклады на срок.

Депозиты до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика и но ним - относительно низкий процент (либо вообще не начисляется). Такой вид вкладов называют чековыми депозитами, так как средства могут изыматься со счёта путём выставления чеков.

Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий и организаций, помещенные на хранение на заранее определенный срок, но, как правило, не менее 1 месяца. В большинстве случаев это вклады на более крупные суммы. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса.

Наиболее типичная форма срочных вкладов частных лиц - сберегательные вклады, средства с которых могут быть сняты с определенными ограничениями, например, с предварительным уведомлением. В последнее время сберегательные счета стали использоваться и для безналичных платежей, что привело к стиранию границ между различными видами депозитов.

Весьма распространенной разновидностью срочного вклада является депозитный сертификат. Он представляет собой письменное подтверждение кредитно-финансового учреждения прав предъявителя на получение указанной в нем и внесенной на депозит суммы денежных средств. Обращающиеся депозитные сертификаты получили широкое распространение в развитых капиталистических странах, в том числе в США и Великобритании и др.

Депозитный сертификат, будучи письменным свидетельством банка-эмитента, является самостоятельно обращающейся ценной бумагой. Бланки депозитных сертификатов изготавливаются банками самостоятельно в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленными образцами. Отсутствие в тексте депозитного сертификата хотя бы одного из обязательных реквизитов делает его недействительным.

Субъектами депозитных операций считаются:

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- акционерные общества;

- государственные учреждения; кооперативы;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- финансовые и страховые компании;

- государственные предприятия и организации;

- общественные организации и фонды;

- банки и др. кредитные учреждения.

«Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке».

Срок депозита и кредитное качество банка, привлекающего депозиты, влияют на ставку по депозиту так же, как и на кредитном рынке. Чем более надежен банк, тем ниже ставки по депозитам в этом банке. Ставка но депозитам на более длительные сроки выше ставки по краткосрочным депозитам (за исключением случая, когда банки и вкладчики ожидают снижения ставок).

Однако следует учитывать ряд важных особенностей депозитных операций. Во-первых, во многих странах, в том числе и в России, действует система страхования вкладов. Все банки, привлекающие вклады, регулярно уплачивают страховые взносы в систему страхования вкладов, составляющие определенный процент от общего объема привлеченных вкладов. Если банк оказывается неплатежеспособен, убытки его вкладчиков в пределах определенной суммы возмещаются за счет средств системы страхования вкладов.

Розничный сегмент депозитного рынка - рынок сравнительно небольших вкладов, на котором банки, как правило, предлагают стандартные условия депозитного договора. Наряду с этим сегментом существует оптовый сегмент депозитного рынка. На этом сегменте банки привлекают средства крупных частных вкладчиков (private banking) и компаний. В целом ставки оптового рынка депозитов определяются теми же закономерностями, что и на розничном сегменте. Однако условия депозитных договоров на оптовом рынке депозитов более гибкие. Клиенты могут использовать нестандартные сроки вкладов и графики выплат но ним, добиваться реализации своих интересов при инвестировании своих средств.