2.2. Порядок отражения хозяйственных средств и их источников в бухгалтерском балансе

Рассмотрим порядок составления бухгалтерского баланса ООО «Оптима» и отражения хозяйственных средств и их источников.

Бухгалтерский баланс ООО «Оптима» состоит из активов и пассивов. В активе баланса отражается стоимость имущества предприятия, а в пассиве – источники образования имущества ООО «Оптима».

Бухгалтерский баланс ООО «Оптима» (Приложение 1,3) составляется на основе оборотно-сальдовой ведомости (Приложение 5).

Раздел I называется «Внеоборотные активы».

По строке 1150 отражается стоимость основных средств за минусом амортизации: (сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства») минус сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств». Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 102804 тыс.руб.

Строка 1100 содержит информацию о сумме строк 1110 - 1170 которая отражает общую стоимость внеоборотных активов, которые имеются на предприятии. Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 102804 тыс.руб.

Раздел 2 «Оборотные активы».

По строке 1210 отражается информация о запасах организации (сальдо по Дт счетов 10, 11, 41, 43 и др.). Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 29484 тыс.руб.

Общая сумма дебиторской задолженности (сальдо по Дт счетов 60, 60, 76 и др. минус сальдо по Кт счёта 63) находит свое отражение в строке 1230 баланса. Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 223420 тыс.руб.

Строка 1250 содержит информацию о сумме денежных средств предприятия (сальдо по дебета счетов 50, 51, 52, 57 и др.). Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 425 тыс.руб.

Те активы, стоимость которых не отражена в сроках 1210-1250 отражается по строке 1260. Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 411 тыс.руб.

По строке 1200 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1210 - 1260 и отражает общую стоимость оборотных активов, имеющихся у организации. Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 253740 тыс.руб.

Итог бухгалтерского баланса в ООО «Оптима» (сумма строк 1100 и 1200), составил 356544 тыс.руб. в 2016 году, что отражает стоимость имеющегося у предприятия имущества.

Раздел «Капитал и резервы» пассива бухгалтерского баланса.

Строка 1310 баланса содержит информацию о стоимости   уставного капитала ООО «Оптима» (сальдо по кредиту счёта 80), которая составила 10 тыс.руб.

Нераспределенная прибыль ООО «Оптима» находит свое отражение по строке 1370 баланса. Сумма нераспределенной прибыли ООО «Оптима» в 2016 году составила 23492 тыс.руб.

По строке 1300 отражается сумма показателей по строкам с кодами 1310 - 1370 и отражает общую величину капитала организации, стоимость которого составила 23502 тыс.руб.

Раздел «Долгосрочные обязательства» пассива баланса.

По строке 1410 отражается сумма долгосрочных кредитов и займов (кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 51373 тыс.руб.

Общая величина долгосрочных обязательств ООО «Оптима» за 2016 год составила 51373 тыс.руб. и нашла свое отражение по строке 1400.

Раздел «Краткосрочные обязательства» пассива баланса.

По строке 1510 отражается сумма краткосрочных кредитов и займов, которые были получены ООО «Оптима» отражаемых на счетах 66 и 67. Сумма по данной строке в ООО «Оптима» за 2016 год составила 1737 тыс.руб.

Строка 1520 содержит информацию по краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Оптима», срок погашения которой не более 12 месяцев (сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76), которая составила 279932 тыс.руб.

По строке 1500 отражается сумма краткосрочных обязательств ООО «Оптима», которая составила 281669 тыс.руб.

По строке 1700 приводятся данные по общей стоимости пассивов ООО «Оптима», которая составила 356544 тыс.руб. в 2016 году.

Сумма баланса по активу 356544 тыс.руб. равна сумме баланс пассива 356544 тыс.руб. Баланс составлен правильно.