- •Бакалаврская работа Влияние налоговой политики государства на развитие бизнеса в России
- •Содержание
- •Глава 1. Основы налоговой политики государства 5
- •Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России 33
- •Глава 3. Направления оптимизации налогообложения прибыли организаций рф 56
- •Введение
- •Глава 1. Основы налоговой политики государства
- •1.1. Экономические основы налогообложения
- •Трактовки функций налогов
- •1.2. Налоги в системе доходов государства, роль налога на прибыль, влияние налоговой политики на бизнес
- •Рейтинг некоторых стран по уровню ставок налога на прибыль компаний
- •Особенности законодательства зарубежных стран по налогу на прибыль
- •1.3. Сущность и виды налоговых политик государства
- •Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России
- •2.1. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему рф
- •Динамика поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., млрд. Руб.
- •Структура поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., %
- •Структура консолидированного бюджета рф в 2013-2015 гг.
- •2.2. Оценка эффективности налоговой политики рф
- •Основные показатели деятельности малых и средних предприятий в 2012-2014 гг. По Российской Федерации
- •Показатели фискальной эффективности налоговой системы рф
- •2.3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •Глава 3. Направления оптимизации налогообложения прибыли организаций рф
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложение 1
Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России
2.1. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему рф
Основу доходной части бюджетов всех уровней составляют налоги. При помощи налогов государство воздействует на экономику. Любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Налоги играют значительную роль в формировании бюджетов государства, так как с помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
В современной России доля налоговых доходов в доходах бюджетов бюджетной системы РФ составляет порядка 80-90%. В свою очередь доходы бюджетов используются для исполнения расходных обязательств
РФ, субъектов РФ и местных самоуправлений. Расходную часть составляют такие разделы как безопасность государства, социальная политика, наука, образование и т.д. Они важны как для государства, так и для общества.
Налоги являются основным источником формирования и финансирования расходных обязательств.
Выполним анализ поступлений налогов в консолидированный бюджет РФ.
Таблица 4
Динамика поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., млрд. Руб.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темп роста 2014 г. к 2013 г., % |
Темп роста 2015 г. к 2014 г., % |
Налоговые доходы |
11321,62 |
12606,34 |
13720,35 |
111,3 |
108,8 |
Налог на прибыль организаций |
2071,67 |
2372,84 |
2598,85 |
114,5 |
109,5 |
Налог на доходы физических лиц |
2497,79 |
2688,69 |
2806,51 |
107,6 |
104,4 |
Налог на добавленную стоимость |
1977,09 |
2300,68 |
2590,08 |
116,4 |
112,6 |
Акцизы |
958,93 |
1010,38 |
1020,91 |
105,4 |
101,0 |
Налог на имущество |
637,40 |
661,72 |
742,72 |
103,8 |
112,2 |
Транспортный налог |
106,13 |
117,53 |
139,98 |
110,7 |
119,1 |
Земельный налог |
156,55 |
175,30 |
185,13 |
112,0 |
105,6 |
НДПИ |
2598,04 |
2933,89 |
3250,75 |
112,9 |
110,8 |
Государственная пошлина |
24,58 |
30,05 |
36,50 |
122,2 |
121,5 |
Прочие |
293,44 |
315,26 |
348,93 |
107,4 |
110,7 |
Источник: http://minfin.ru/ru/statistics/conbud/index.php
Таблица 4 позволяет сделать выводы, что налоговые доходы, поступающие в консолидированный бюджет РФ, ежегодно увеличиваются. Так в 2014 г. они увеличились на 11,3%, а в 2015 г. – на 8,8%. Увеличение обусловлено увеличением абсолютно всех видов налогов. В 2014 г. наибольший прирост отмечался по налогу на прибыль организаций – 14,5%, НДС – 16,4%, государственной пошлине – 22,2%. В 2015 г. . наибольший прирост отмечался по транспортному налогу – 19,1%, государственной пошлине – 21,5%. Следует отметить, что государственная пошлина увеличивается по причине ежегодного изменения тарифов.
Проанализируем структуру поступлений налогов в консолидированный бюджет.
Таблица 5