Тема 5. Учет нематериальных активов Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции	Основание (первичные документы)	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	Ведомость расчета амортизации	Начислена амортизация по объекту нематериальных активов «НА-1»,	26	05	20
2	Ведомость расчета амортизации	Начислена амортизация по объекту нематериальных активов - исключительному праву на применение технологии внутреннего покрытия производимых изделий	25	05	250
3	Акт ввода в эксплуатацию	Принят к учету объект нематериальных активов (патент), внесенный в качестве вклада в уставный капитал Токарева А.А.	04	08.5	5000
4	РКО	Силами работников организации разработано программное обеспечение для использования в производственных целях
		− приобретена базовая компьютерная программа	08.5	60.1	1000
			19.2	60.1	180
		− выдано подотчет Дмитриеву М.Н. на приобретение специальной литературы	60.1	51	1180
	Авансовый отчет, ПКО	− Дмитриев М.Н. представил в бухгалтерию следующие документы, неиспользованная сумма возвращена подотчетным лицом в кассу Общества	71	50.1	2000
			08.5	71	1169,49
			19.2	71	210,51
	Платежное поручение		50.1	71	620
	Приказ	− оплачено обучение Дмитриева М.Н. на курсах повышения квалификации	60.1	51	1500
			08.5	60.1	1271,19
			19.2	60.1	228,81
		− издан приказ о начислении единовременной надбавки к заработной плате Дмитриева М.Н.за декабрь 2008 г.	08.5	70	3000
			08.5	69	780
5	Акт ввода в эксплуатацию	Разработанный силами работников организации нематериальный актив принят к учету.	04	08.5	7220,68
6	Запись книги покупок	Приняты к вычету перед бюджетом суммы НДС по поставленным на учет нематериальным активам.	68.1	19.2	619,32
7	Договор, счет-фактура, акт приемки-передачи НМА	Принято решение о реализации числящегося на балансе нематериального актива − исключительного права на применение технологии внутреннего покрытия производимых изделий. В соответствии с условиями договора с покупателем − ЗАО «Профит» − цена реализации актива	05	04	10000
			91.2	04	8000
			62.1	91.1	12980
			91.2	68.1	1980
8	Платежное поручение	Поступили денежные средства на расчетный счет организации за реализованный нематериальный актив	51	62.1	12980
ИТОГО					72190

Тема 6. Учет операций с производственными запасами Движение материала «а» в декабре 2008 г.

№ п/п	Содержание операции	Кол-во материала «А», шт.	Стоимость единицы материала «А», руб.	Сумма, руб.
1	Остаток на 1 декабря	50	950	47500
2	Поступило в декабре,
	в том числе:
	05 декабря	130	1000	130000
	12 декабря	20	1000	20000
	Всего материала «А» с учетом остатка на начало месяца	200	-	197500
3	15 декабря отпущено в производство	100	987,5	98750
4	Остаток на конец декабря	100	-	98750