ЗАО “Решение” Бизнес-план строительства нового кирпичного завода Группы ЛСР
пустотелого, 6 млн. шт. – строительного и 5 млн. шт. – лицевого полнотелого. Начиная со второго года действия (2006 г.) и далее – 75 млн. кирпича, из них - 60 млн. шт. – пустотелого, 8 млн. шт. – строительного и 7 млн. шт. – лицевого полнотелого.
Планируемая структура продаж по типам изделий представлена выше (Таблица 14).
Более подробно план продаж представлен в Приложении 3.1- 3.2.
9. Финансовый план
Так как все расчеты по проекту номинируются в евро, то при расчетах не будет учитываться темп инфляции, т.е. допускается, что рост курса евро будет соответствовать уровню инфляции/темпам роста издержек и цен реализации продукции.
9.1. Капитальные вложения
Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением оборудования и сопутствующими расходами (Таблица 16).
Таблица 16. Капитальные вложения, тыс. евро. |
|
||||
|
Статья расходов |
|
|
Сумма |
|
|
Экспертиза существующих основных средств |
27 |
|||
|
Технические |
условия, |
функции |
заказчика, |
|
|
согласования |
|
|
|
458 |
|
Проектные работы |
|
|
460 |
|
|
Строительно-монтажные работы |
|
5 317 |
||
|
Оборудование, в т.ч.: |
|
|
13 460 |
|
∙ |
импортные поставки |
|
|
9 000 |
|
∙ |
местные поставки |
|
|
3 000 |
|
∙ |
инжиниринг |
|
|
192 |
|
∙ |
монтаж |
|
|
|
1 268 |
|
Упаковка и доставка оборудования |
|
670 |
||
|
Непредвиденные расходы |
|
|
1 250 |
|
|
Таможенная пошлина |
|
|
630 |
|
|
Услуги по выбору поставщика оборудования |
300 |
|||
|
Итого без НДС |
|
|
|
22 572 |
|
НДС |
|
|
|
4 388 |
|
Итого с НДС |
|
|
|
26 960 |
В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные с приобретением участка земли, на котором располагается существующее незавершенное строительство мощностей завода «Морандо». Данные вложения
© «Группа ЛСР», !!!отедьные данные по компаниям Группы «ЛСР» изменены!!! |
стр. 35 |
ЗАО “Решение” Бизнес-план строительства нового кирпичного завода Группы ЛСР
составили 1,45 млн. долл. США при оценочной стоимости приобретенного незавершенного завода около 15 млн. евро.
Таможенная пошлина рассчитывается в размере 7% от стоимости оборудования без НДС.
9.2.Финансирование текущей деятельности
Финансирование текущей деятельности складывается из трех основных групп расходов:
∙общехозяйственных;
∙общепроизводственных;
∙заработной платы административно-хозяйственного и производственного персонала;
∙производственных.
Общехозяйственные расходы
Норматив общехозяйственных расходов определяется на уровне 12% к планируемой выручке. Данный уровень был определен на основании анализа соответствующей статьи расходов существующих предприятий и корректировался с учетом особенностей нового завода (Таблица 1).
Таблица 17. Состав и размер общехозяйственных расходов, тыс. евро.
Статья расходов |
|
|
|
|
|
Сумма, без |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
||||
Вспомогательное сырье, материалы |
|
|
360,0 |
||||
|
|
|
|
|
|||
Инструмент и хозинвентарь |
|
|
|
180,0 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Доставка песка |
|
|
|
|
|
32,0 |
|
|
|
|
|
|
|||
Доставка кембрийской глины |
|
|
|
67,5 |
|||
|
|
||||||
Прочие услуги спецтехники, кранов, доставка сырья |
40,0 |
||||||
и материалов |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
Текущие |
ремонты |
оборудования |
с |
привлечением |
300,0 |
||
сторонних организаций |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Текущие |
ремонты |
и |
работы, |
не |
связанные |
с |
400,0 |
оборудованием |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||||||
Затраты на освещение, отопление производственных |
500,0 |
||||||
цехов, а также вода на бытовые нужды |
|
|
|||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Очистка воды |
|
|
|
|
|
3,0 |
|
|
|
|
|||||
Затраты |
на приобретение отечественных запасных |
250,0 |
|||||
частей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Дизельное топливо на работу погрузчиков |
|
20,0 |
|||||
|
|
|
|
|
|||
Таможенные услуги и |
доставка |
по |
гарантийным |
10,0 |
|||
запасным частям |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
© «Группа ЛСР», !!!отедьные данные по компаниям Группы «ЛСР» изменены!!! |
стр. 36 |
ЗАО “Решение” Бизнес-план строительства нового кирпичного завода Группы ЛСР
Статья расходов |
Сумма, без |
|
|
НДС |
|
|
|
|
Спецодежда, обувь и средства индивидуальной |
12,5 |
|
защиты |
||
|
||
|
|
|
Прочие расходы |
1 034 |
|
|
|
|
Итого |
3 209 |
|
|
|
Общепроизводственные расходы
Норматив общепроизводственных расходов определяется на уровне 15% к планируемой выручке аналогично общехозяйственным расходам (Таблица 18).
Таблица 18. Состав и размер общепроизводственных расходов, тыс. евро.
Статья расходов |
Сумма, без |
|
|
НДС |
|
|
|
|
Охрана |
102,0 |
|
|
|
|
Содержание сбытового подразделения |
600,0 |
|
|
|
|
Юридические и аудиторские услуги, включая |
24,0 |
|
неплатежи и судебные издержки |
||
|
||
|
|
|
Плата за превышение ПДК и экологические сборы |
25,0 |
|
|
|
|
Обучение персонала |
125,0 |
|
|
|
|
Лицензии, страховки |
37,0 |
|
|
|
|
Ремонт, обслуживание и замена ПК и компьютерные |
24,0 |
|
сети АБК |
||
|
||
|
|
|
Арендная плата за землю |
350,0 |
|
|
|
|
Представительские расходы |
20,0 |
|
|
|
|
Услуги связи, электронная почта |
35,0 |
|
|
|
|
Прочие расходы |
1 225,0 |
|
|
|
|
Итого |
2 567,0 |
|
|
|
Расходы на заработную плату персонала
Расходы на оплату труда состоят из следующих элементов (см. Таблица 19).
Таблица 19. Фонд заработной платы персонала нового завода, евро в месяц
Подразделение |
Должность |
Кол-во |
Заработная |
Сумма |
|
|
|
плата |
|
|
Основной производственный персонал |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех 1 |
Рабочий 1 |
20 |
500 |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
Вспомогательный персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех 1 |
Ремонтные рабочие |
25 |
400 |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие рабочие |
25 |
300 |
7 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
© «Группа ЛСР», !!!отедьные данные по компаниям Группы «ЛСР» изменены!!! |
стр. 37 |
ЗАО “Решение” Бизнес-план строительства нового кирпичного завода Группы ЛСР
Подразделение |
Должность |
Кол-во |
|
Заработная |
Сумма |
|
|
|
|
плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
Водители на производстве и |
|
|
|
|
|
отгрузке |
10 |
|
400 |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Инженерно-технические работники |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отдел 1 |
Младшие ИТР |
20 |
|
400 |
8 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Старшие ИТР |
15 |
|
800 |
12 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Административно-управленческий персонал |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отдел 1 |
АУП 1 |
10 |
|
1 500 |
15 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по проекту: |
125 |
|
|
66 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственные расходы
К производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные с производством кирпича (см. Таблица 20).
Таблица 20. Размер и состав производственных расходов на примере 2006 г., евро в год.
Статья затрат |
Сумма |
НДС |
Итого с |
|
|
|
НДС |
Глина беложгущаяся |
1 687 |
337 |
2 024 |
Песок |
131 |
26 |
157 |
Добавки цветовые |
404 |
81 |
485 |
Глина кембрийская |
225 |
45 |
270 |
Вода техническая |
2 |
0,5 |
2,5 |
Газ |
250 |
50 |
300 |
Электроэнергия |
396 |
79 |
475 |
Поддоны |
372 |
74 |
446 |
Нормативы, на основании которых были рассчитаны производственные расходы, представлены в Приложении 8.1. – 8.3.
Расчеты с бюджетом
Основные налоги, их ставки и суммы выплат в г. см. Таблица 21.
Таблица 21. Ставки налогов и суммы выплат за период планирования 2003-2009 гг.
Вид налога |
Сумма, |
Ставка |
База расчета |
Периодичность |
Примечание |
|
тыс. евро. |
|
|
|
|
Налог на |
564 |
1% |
Среднегодовая |
Раз в квартал |
Включается в |
имущество |
|
|
стоимость |
|
себестоимость |
|
|
|
имущества |
|
|
Налог на прибыль |
4 077 |
24% |
Балансовая |
По реализации |
|
|
|
|
прибыль |
|
|
© «Группа ЛСР», !!!отедьные данные по компаниям Группы «ЛСР» изменены!!! |
стр. 38 |
ЗАО “Решение” Бизнес-план строительства нового кирпичного завода Группы ЛСР
Вид налога |
Сумма, |
Ставка |
База расчета |
Периодичность |
Примечание |
|
тыс. евро. |
|
|
|
|
Налог на |
- |
20% |
Валовой |
По реализации |
|
добавленную |
|
|
доход |
|
|
стоимость (НДС) |
|
|
|
|
|
Налоги на фонд |
1 480 |
37,1% |
Фонд |
Ежемесячно |
Включается в |
заработной платы |
|
|
заработной |
|
себестоимость |
|
|
|
платы |
|
|
Другие налоги не брались в рассмотрение (например, налог на рекламу, сбор на уборку территории) в силу незначительных сумм. Налоги на недра и воспроизводство минерально-сырьевой базы включены в стоимость сырья.
Налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. с начала 2005 г.
Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.
Расчет налога на имущество по проекту (см. Приложение 6), налога на прибыль (см. Приложение 1).
Амортизация основных средств
Норма амортизационных отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2005 г.
Расчет амортизационных отчислений см. Приложение 4.
9.3.Движение денежных средств
Приток денежных средств
Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.
Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
Отток денежных средств
В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль.
Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений (Таблица 22).
© «Группа ЛСР», !!!отедьные данные по компаниям Группы «ЛСР» изменены!!! |
стр. 39 |