- •Сравнительный аналитический баланс оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
- •Структура актива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура оборотных активов
- •Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2012 г. Произведем на основе следующей схемы:
- •Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура собственных средств
- •Структура заемных средств
- •Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
- •Динамика собственных и заемных средств
- •Анализ платежеспособности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
- •Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ рыночной устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств
- •II. Показатели, определяющие состояние основных средств
- •III. Показатели, характеризующие структуру капитала
- •IV. Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала
- •Изменение наличия собственных оборотных средств
- •Оценка ликвидности баланса оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ деловой активности оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Показатели управления материальными запасами
- •Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Дополнительные показатели управления оборотными активами
- •Анализ и оценка доходности и рентабельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей доходности
- •Расчет основных показателей рентабельности
- •Анализ финансовых результатов оао "Тамбоваппарат"
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
- •Динамика показателей прибыли
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Распределение прибыли до налогообложения
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •Балльная оценка финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
- •Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) оао "Тамбоваппарат"
- •Основные оценочные показатели методики Сбербанка рф
- •Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика по методике Сбербанка рф
- •Дифференциация показателей по категориям
- •Оценка риска кредитования клиентов оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели финансового состояния, используемые для оценки кредитоспособности организации-заемщика
- •Определение «Величины коэффициента»
- •Определение величины показателей n и f
- •Анализ денежных потоков прямым методом оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
- •Структура притока денежных средств
- •Структура оттока денежных средств
- •Состав, структура и динамика притока денежных средств
- •Состав, структура и динамика оттока денежных средств
- •Анализ состояния основных средств оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ состояния и эффективности использования основных средств
- •Анализ наличия и движения основных средств
- •Анализ состояния основных средств
- •Структура основных средств
- •Расчет чистых активов акционерного общества (в балансовой оценке) оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
- •Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс. Руб.
- •Показатели эффективности использования чистых активов
- •Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовые показатели организации оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовый анализ при экспертизе фсфо оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет эффекта финансового рычага оао "Тамбоваппарат"
- •Текущие финансовые потребности оао "Тамбоваппарат"
- •Определение текущих финансовых потребностей оао "Тамбоваппарат" для осуществления операционной деятельности
- •Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами на оао "Тамбоваппарат"
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.
- •Анализ использования капитала оао "Тамбоваппарат"
- •1. Анализ эффективности использования капитала
- •2. Анализ интенсивности использования капитала
- •3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
- •Общая продолжительность оборота оборотного капитала
- •Расчет средневзвешенной стоимости капитала оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет промежуточных показателей:
- •Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей интенсификации использования ресурсов оао "Тамбоваппарат"
- •Сводный анализ показателей интенсификации оао "Тамбоваппарат"
- •Модели оценки вероятности банкротства оао "Тамбоваппарат"
- •Пятифакторная модель э.Альтмана
- •Оценка вероятности банкротства
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Стрингейта
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера
- •Модель «дюпона» оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет динамики показателей доходности компании
- •Результаты анализа рентабельности активов
- •Результаты анализа рентабельности собственного капитала
- •Анализ экономического роста добавляет к модели Du Pont еще один фактор – дивидендную политику, которая оценивается через соотношение нераспределенной и чистой прибыли.
Сравнительный аналитический баланс оао "Тамбоваппарат"
на 01.01.2012 г.
Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов
Наименование показателя |
Код строк |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Отклонение +/- |
Темп роста, % |
% к изме- нению итога баланса | |||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Иммобилизованные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
1110+..+1140 |
11 |
0 |
23 |
0 |
12 |
-0 |
109.1 |
0 |
1.2. Основные средства |
1150 |
358030 |
71.8 |
833388 |
66.5 |
475358 |
-5.3 |
132.8 |
63 |
1.3. Долгосрочные финансовые вложения |
1160+1170 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.4. Прочие |
1180+1190 |
6457 |
1.3 |
9324 |
0.7 |
2867 |
-0.6 |
44.4 |
0.4 |
ИТОГО по разделу 1 |
1100 |
364498 |
73.1 |
842735 |
67.3 |
478237 |
-5.9 |
131.2 |
63.4 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
1210+1220 |
86600 |
17.4 |
275754 |
22 |
189154 |
4.6 |
218.4 |
25.1 |
2.2. Дебиторская задолженность |
1230 |
9684 |
1.9 |
53484 |
4.3 |
43800 |
2.3 |
452.3 |
5.8 |
2.4. Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
36000 |
7.2 |
0 |
0 |
-36000 |
-7.2 |
0 |
-4.8 |
2.5. Денежные средства |
1250 |
1821 |
0.4 |
81155 |
6.5 |
79334 |
6.1 |
4356.6 |
10.5 |
2.6. Прочие |
1260 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 2 |
1200 |
134105 |
26.9 |
410393 |
32.7 |
276288 |
5.9 |
206 |
36.6 |
ИМУЩЕСТВО, всего |
1600 |
498603 |
100 |
1253128 |
100 |
754525 |
0 |
151.3 |
100 |
3. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Уставный капитал |
1310-1320 |
174444 |
35 |
660809 |
52.7 |
486365 |
17.7 |
278.8 |
64.5 |
3.2. Добавочный капитал |
1340+1350 |
177952 |
35.7 |
0 |
0 |
-177952 |
-35.7 |
0 |
-23.6 |
3.3. Резервный капитал |
1360 |
52 |
0 |
224 |
0 |
172 |
0 |
330.8 |
0 |
3.4. Прибыль (убыток) |
1370 |
333 |
0.1 |
8472 |
0.7 |
8139 |
0.6 |
2444.1 |
1.1 |
ИТОГО по разделу 3 |
1300 |
352781 |
70.8 |
669505 |
53.4 |
316724 |
-17.3 |
89.8 |
42 |
4. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Займы и кредиты |
1410 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.2. Прочие |
1420+...+1450 |
0 |
0 |
250 |
0 |
250 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 4 |
1400 |
0 |
0 |
250 |
0 |
250 |
0 |
0 |
0 |
5. Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Займы и кредиты |
1510 |
62608 |
12.6 |
82384 |
6.6 |
19776 |
-6 |
31.6 |
2.6 |
5.2. Кредиторская задолженность |
1520 |
83214 |
16.7 |
500987 |
40 |
417773 |
23.3 |
502 |
55.4 |
5.3. Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
2 |
0 |
2 |
0 |
0 |
0 |
5.4. Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства |
1540+1430 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.5. Прочие |
1550 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу 5 |
1500 |
145822 |
29.2 |
583373 |
46.6 |
437551 |
17.3 |
300.1 |
58 |
Заемный капитал, всего |
1400+1500 |
145822 |
29.2 |
583623 |
46.6 |
437801 |
17.3 |
300.2 |
58 |
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего |
1700 |
498603 |
100 |
1253128 |
100 |
754525 |
0 |
151.3 |
100 |
Собственные оборотные средства |
1300-1100 |
-11717 |
-2.3 |
-173230 |
-13.8 |
-161513 |
-11.5 |
1378.5 |
-21.4 |
Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции:
- темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности
- доля собственных средств в оборотных активах ниже 10%.