Задание № 4б (Реконструкция кислородно-конвертерного цеха)
Используя исходные данные, приведенные в приложениях 7 (графы 1–5) и 8, составить проектную калькуляцию себестоимости кислородно-конвертерной стали. Рассчитать изменение удельных эксплуатационных затрат по кислородно-конвертерному цеху в результате его реконструкции с расширением производства.
Определить условно-годовую экономию и оценить эффективность решений, принятых в рамках реконструкции.
Задания № 4б
Используем расчет показателей реконструкции кислородно-конвертерного цеха с вводом в эксплуатацию дополнительного конвертера и машины непрерывного литья заготовок и увеличением доли в неагрегатной обработки жидкой стали. Калькуляция удельных затрат на производство стали по цеху представлена в приложении 8 (графы 1–5).
В результате реконструкции производство литых заготовок увеличилось с 9,8 до 11,2 млн. т/год. Выход годного возрос на 2,9%. Использование отходящего тепла выросло на 26%. Вместе с тем, расход газообразного азота на внеагрегатную обработку жидкого металла возрос на 23,0%.
В связи с пуском в эксплуатацию дополнительных мощностей увеличилась годовая сумма амортизационных отчислений на 313074 тыс. руб./год. Общецеховые расходы на ремонт и содержание основных средств также увеличились на 9%.
Р е ш е н и е
Для заполнения граф 6 и 7 калькуляции себестоимости стали, в первую очередь, необходимо рассчитать новые удельные расходы различных видов сырья, материалов и топлива (после реконструкции цеха) и вписать их значения в соответствующие строки графы 6. Для заполнения графы 7 следует определить суммы соответствующих расходов, используя правила заполнения калькуляции: графа 7 = графа 6 х графа 4.
Прежде всего, следует учитывать увеличение выхода годного металла на 2,9% в связи с установкой более производительной МНЛЗ в рамках реконструкции цеха. Указанное изменение затрагивает все калькуляционные статьи в той или иной степени, обусловливая их частичное снижение.
Так, новый расход жидкого чугуна на плавку после реконструкции цеха составит
0,824 х (100 – 2,9) / 100 = 0,8 т/т.
Следовательно, новая сумма удельных затрат на чугун жидкий после реконструкции будет составлять
0,8 х 4428,95 = 3543,62 руб./т.
Соответственно новый расход и затраты на лом составят
0,292 х (100 – 2,9) / 100 = 0,283 т/т;
0,283 х 5391,36 = 1528,62 руб./т.
Новый расход и затраты на скрап стальной углеродистый после реконструкции составят
0,031 х (100 – 2,9) / 100 = 0,030 т/т.
0,030 х 857,54 = 25,73 руб./т.
Расход стружки и затраты на нее изменились незначительно, поэтому в проектной калькуляции можно использовать те же значения, что и в графах 3 и 5.
Учитывая относительно небольшой расход ферросплавов, раскислителей и легирующих, можно использовать следующий подход для определения их расхода и затрат после реконструкции:
0,027 х (100 – 2,9) / 100 = 0,026 т/т;
920,25 х (100 – 2,9) / 100 = 893,56 руб./т.
После этого можно суммировать расходы и затраты по строке «Итого металлошихты» – 1,141 т/т и 5994,61 руб./т.
Т.к. расчет удельной калькуляции ведется на 1 т стали, то в строке 4 (графа 6) должно быть 1,000. Следовательно, пользуясь методом обратного счета, можно получить суммарное значение строк «Отходы (–)» и «Брак (–)» (графа 6):
1,141 – 1,000 = 0,141 т/т.
Далее полученные расходы распределяются между этими двумя статьями пропорционально:
0,159 х 0,141 / (0,159 + 0,017) = 0,127 т/т;
0,017 х 0,141 / (0,159 + 0,017) = 0,013 т/т;
Аналогичным образом рассчитываются новые суммы по статьям «Отходы (–)» и «Брак (–)»:
36,26 х 0,141 / (0,159 + 0,017) = 29,05 руб./т;
93,02 х 0,141 / (0,159 + 0,017) = 74,52 руб./т;
Далее ведется расчет суммы затрат по статье «Итого металлошихты за вычетом (–) отходов и брака» (графа 7):
5994,61 – 29,05 – 74,52 = 5891,04 руб./т.
Новый расход и затраты на известняк составят
0,002 х (100 – 2,9) / 100 = 0,002 т/т;
0,19 х (100 – 2,9) / 100 = 0,18 руб./т.
Новый расход и затраты на известь составят
0,042 х (100 – 2,9) / 100 = 0,041 т/т;
0,041 х 676,22 = 27,73 руб./т.
Новый расход и затраты на флюсы магнезиальные составят
0,004 х (100 – 2,9) / 100 = 0,004 т/т;
18,82 х (100 – 2,9) / 100 = 18,27 руб./т.
Новые расходы шлакообразующей смеси, науглероживателя комплексного, плавикового шпата, доломита дробленого, флюса глиноземсодержащего, руды марганцевой из-за их небольшой величины можно оставить в том же размере, что и до реконструкции цеха. Новые затраты по этим статья составят
10,68 х (100 – 2,9) / 100 = 10,37 руб./т;
6,44 х (100 – 2,9) / 100 = 6,25 руб./т,
3,77 х (100 – 2,9) / 100 = 3,66 руб./т,
0,38 х (100 – 2,9) / 100 = 0,37 руб./т,
2,71 х (100 – 2,9) / 100 = 2,63 руб./т,
4,07 х (100 – 2,9) / 100 = 3,95 руб./т.
Новый расход и затраты на доломит ожелезненный составят
0,048 х (100 – 2,9) / 100 = 0,046 т/т;
73,09 х (100 – 2,9) / 100 = 70,97 руб./т.
Далее
ведется расчет расходов по переделу
(расшифровка). Учитывая то, что в результате
реконструкции увеличиваются объемы
производства литых заготовок, следует
произвести пересчет статей затрат,
содержащих условно-постоянные расходы.
При увеличении объемов производства
такие затраты снижаются. Перечень таких
затрат с распределением на постоянные
и переменные содержится в приложении
5. Для указанного пересчета используется
формула
с коррекцией на уменьшение переменных
затрат вследствие увеличения выхода
годного металла на 2,9% согласно условию
данной задачи:
(100 – 2,9) / 100 = 0,971.
Коэффициент роста объемов производства в рассматриваемом периоде составляет
11,2 /9,87 = 1,143.
Новые затраты на топливо технологическое составят
5,95 х 0,40 / 1,143 + 5,95 х (1 – 0,40) х 0,967 = 5,65 руб./т.
Новый расход топлива технологического определяется обратным пересчетом:
5,65
/ 1190,00 = 0,005
/т.
Использование отходящего тепла с учетом его повышения на 26% после реконструкции составит
–9,50 х (100 + 26) / 100 = –11,97 руб./т.
Новые затраты и расход электроэнергии составят
27,42 х (100 – 2,9) / 100 = 26,62 руб./т;
26,62 / 0,81 = 32,87 КВт-час/т.
Новые затраты и расход пара составят
1,63 х 0,40 / 1,143 + 1,63 х (1 – 0,40) х 0,967 = 1,55 руб./т;
1,55 / 325,00 = 0,005 Гкал/т.
Новые затраты и расход воды промышленной составят
0,35 х 1,00 / 1,143 + 0,35 х (1 – 1,00) х 0,967 = 0,3 руб./т;
0,3
/ 0,38 = 0,805
/т.
Новые затраты и расход воды химически очищенной составят соответственно
7,86 х 1,00 / 1,143 + 7,86 х (1 – 1,00) х 0,967 = 6,87 руб./т;
6,87
/ 157,15 = 0,044
/т.
Далее проводится расчет статей энергозатрат, содержащих только переменные затраты (электроэнергия, сжатый воздух, кислород, аргон) с учетом увеличения выхода годного на 3,3% (ранее подсчитан коэффициент пересчета 0,971):
27,42 х 0,971 = 26,62 руб./е;
26,62
/ 0,81 = 32,87
/т;
8,21 х 0,971 = 7,97 руб./т;
7,97
/ 0,18 = 44,29
/т;
47,19 х 0,971 = 45,82 рут./т;
45,82
/ 0,72 = 63,64
/т;
1,78 х 0,971 = 1,73 руб./т,
1,73
/ 3,54 = 0,49
/т.
Новые затраты и расход азота с учетом его увеличения на 23% согласно условию задачи составят
21,244
х (100 + 23) / 100 = 26,13
/т;
26,13 х 0,93 = 24,3 руб./т.
Таким образом, новая сумма энергозатрат в расходах по переделу составит 115,16 руб./т. Отметим, что до реконструкции эта величина составляла 114,20 руб./т. Некоторое увеличение энергозатрат, прежде всего обусловлено ростом расхода азота на внеагрегатную обработку жидкого металла.
Новые затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих с отчислениями по единому социальному налогу составят
32,44 х 0,60 / 1,143 + 32,44 х (1 – 0,60) х 0,971 = 31,0 руб./т;
7,82 х 0,60 / 1,143 + 7,82 х (1 – 0,60) х 0,971 = 7,23 руб./т;
10,25 х 0,60 / 1,143 + 10,25 х (1 – 0,60) х 0,971 = 9,48 руб./т.
Новые затраты на износ инструментов, сменного оборудования и инвентаря составят
18,95 х 0,10 / 1,143 + 18,95 х (1 – 0,10) х 0,971 = 18,71 руб./т.
Используя тот же подход, можно оценить новые затраты на амортизацию основных средств:
38,16 х 1,00 / 1,143 + 38,16 х (1 – 1,00) х 0,971 = 33,38 руб./т.
Однако, в расчете новых затрат на амортизацию имеются отличия, связанные с вводом в эксплуатацию новых производственных мощностей в рамках реконструкции, которые существенно увеличивают первоначальную стоимость основных средств цеха и расширяют базу амортизации. Учитывая общую сумму дополнительных амортизационных отчислений (313074 тыс. руб.) и годовое производство литых заготовок после реконструкции цеха (11,2 млн. т/год), можно рассчитать удельную величину дополнительных амортизационных отчислений:
313074 / 11200 = 27,95 руб./т.
Следовательно, полная сумма затрат на амортизацию основных средств составит
27,95 + 33,38 = 61,33 руб./т.
Общецеховые расходы на ремонт и содержание основных средств цеха увеличились на 9%:
378,25 х (100 + 9) / 100 = 412,29 руб./т.
Новая величина затрат на огнеупоры составит
189,75 х (100 + 24) / 100 = 235,29 руб./т.
Новая величина транспортных расходов составит
17,85 х 0,971 = 17,33 руб./т.
Новая величина прочих расходов цеха составит
16,48 х 0,80 / 1,143 + 16,48 х (1 – 0,90) х 0,971 = 13,13 руб./т.
Таким образом, новая сумма расходов по переделу составит 678,34 руб./т. Отметим, что расходы по переделу до реконструкции составляли 630,85 руб./т.
Так как статья «Общезаводские расходы» (строка 8 в калькуляции себестоимости, приложение 8) содержит условно-постоянные расходы, то новая сумма затрат по этой статье составит
135,06 х 1,00 / 1,143 + 135,06 х (1 – 1,00) х 0,971 = 118,16 руб./т.
Следовательно, производственная себестоимость продукции цеха после реконструкции составит 6817,69 руб./т. До реконструкции она составляла 6958,82 руб./т.
Условно-годовая
экономия в результате реконструкции
цеха рассчитывается по формуле
:
(6958,82 – 6817,69) х 11200 = 1580656 тыс. руб./год.