Указания к составлению расчета в приложении 11

(к операции 84)

Количество использованного пара и сжатого воздуха (гр. 2) в разрезе цехов и по видам изделий проставляем из таблиц 2 по своему варианту.

По итоговой строке 7 в графе 4 «Затраты энергоцеха» проставляем дебетовый оборот по субсчёту 234 «Расходы энергетического цеха» из Главной книги, предварительно сверив записи с Журналом 5 по дебету этого же счёта, а также убедиться, что в названных регистрах отражены все бухгалтерские записи по хозяйственным операциям с 1 по 83 включительно.

После этого определяем себестоимость одного м³ пара и сжатого воздуха (их выработанное общее количество и себестоимость не разделяются) путем деления общей величины затрат ремонтного цеха (стр.7 гр.4) на общее количество выработанного и использованного пара и сжатого воздуха (стр.7 гр.2). Полученный результат с точностью до 0, 00001 проставляем по строке 7 в гр.3. Далее последовательно распределяем затраты энергетического цеха по видам продукции пропорционально использованию пара и сжатого воздуха и его себестоимости, где каждая строка графы 4 = каждой строке гр. 2 х на стр. 7 графы 3. Полученный результат заносить без копеек по правилам окружения. Правильность распределения затрат энергетического цеха подтверждается суммой строк 2, 3, 5 и 6, которая равняется ранее проставленной в гр.4 по стр. 7.

Указания к составлению расчёта в приложении 12

(к операции 85)

Очень важно и необходимо убедиться, что все бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям с 1 по 84 включительно нашли отражения в журналах и Главной книге. Только после этого приступайте к расчёту в данном приложении.

Незавершенное производство изделий А и Б по цеху обработки деталей на начало месяца (гр.2) и на конец месяца (гр.5) проставляем из таблицы 2 раздела А и Б соответственно.

Затраты за месяц цеха (гр.3) по каждому изделию проставляются из Главной книги, сверяя с записями в журнале 5, которые соответствуют итогу по дебету субсчёта 2311 «Расходы цеха обработки деталей изделия А» и 2312 «Расходы цеха и обработки деталей изделия Б».

Сумма затрат, подлежащие отнесению на расходы сборочного цеха, который не выпускает готовую продукцию, а обработанные (изготовленные) детали передает на сборку в сборочный цех (гр.4), определяется суммой незавершенного производства на начало месяца (гр.2) плюс затраты за месяц (гр.3) и минус незавершенное производство на конец месяца (гр.5).

Указания к составлению расчёта в приложении 13

(к операции 90)

Прежде чем начать определять фактическую себестоимость выпущенной продукции, убедитесь в полноте заполнения Журнала 5 и Главной книги. До настоящей операции (90) должны быть закрыты все счета по учету расходов во вспомогательных цехах, общепроизводственные расходы, брак продукции. Остатки на счетах по учёту расходов в цехе обработки деталей должны соответствовать суммам незавершённого производства на конец месяца приведенные в расчетах приложения 12.

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (гр.3) отдельно по изделию А и отдельно по изделию Б определяется суммированием незавершенного производства на начало месяца (гр.2) с затратами за месяц (гр.3) и вычитанием расходов на брак (гр.4) и незавершенного производства на конец месяца (гр.6).

Незавершенное производство на начало и конец месяца проставляется из таблицы 2 разделов А и Б соответственно. Затраты за месяц по видам изделий проставляем итоги дебетовых оборотов из Главной книги по субсчетам 2321 – по изделию А и 2322 – по изделию Б. Сумма затрат по браку отражена в операции 36.