Головний журнал

Дата	Зміст операції	Folio	Дебет	Кредит
A	B	C	D	E
02.07	Грошові кошти	101	1785000
	Рахунки до отримання	103	42500
	Дохід від надання послуг	401		1827500
12.07	Витрати на комунальні послуги	501	170000
	Грошові кошти	101		170000
01.08	Довгострокові інвестиції	140	850000
	Грошові кошти	101		170000
	Позика, отримана під 10% річних	205		680000
10.08	Витрати на комунальні послуги	501	34000
	Рахунки до сплати	201		34000
11.09	Витрати на комунальні послуги	501	485350
	Витрати на заробітну плату	505	256700
	Грошові кошти	101		742050
25.10	Передплата за рахунками	110	68000
	Грошові кошти	101		68000
10.11	Інші витрати	525	85000
	Матеріали	105		85000
20.11	Рахунки до отримання	103	1569100
	Дохід від надання послуг	401		1569100
20.12.	Витрати на амортизацію	510	76500
	Накопичений знос (будівлі )	130		76500
20.12.	Витрати на амортизацію	510	91182
	Накопичений знос (обладнання)	131		91182
25.12.	Витрати на страхування	506	5950
	Передплата за рахунками	110		5950
31.12.	Інші витрати	525	25500
	Грошові кошти	101		25500
31.12.	Грошові кошти	101	1534250
	Рахунки до отримання	103		1534250
31.12.	Позика, отримана під 10% річних	205	340000
	Витрати на сплату відсотків	515	153000
	Грошові кошти	101		493000
31.12.	Витрати на сплату відсотків	515	85000
	Грошові кошти	101		85000

31.12.	Податок на прибуток до сплати	202	385683,6
	Рахунки до сплати	201		385683,6
31.12.	Витрати по сплати податку на прибуток	520	385683,6
	Грошові кошти	101		385683,6
Усього			8428399,2	8428399,2

Продовження таблиці 3

Розрахунки:

1. Амортизація будівлі = 3060000/20/2 = 76500

2. Амортизація обладнання = (1020000-17000)*10/55/2 = 91182

3. Відсотки від позики = 3060000*0,1/2 = 15300

Усі числа ми ділимо на 2 тому, що ми враховували тільки за півроку.