Приложение г

Образец вопросника для оценки системы внутреннего контроля аудируемого лица

РДА № 1

ВОПРОСНИК

для оценки системы внутреннего контроля

кассовых операций ООО «Альфа»

Вопросы	Ответ	Оценка аудитора
1. Ведение кассовых операций осуществляется автоматизированным способом?	ДА	+
2. Заключен ли с кассиром организации договор о полной материальной ответственности?	ДА	+
3. Расположена ли касса в изолированном помещении?	ДА	+
4. Оборудована ли касса специальным окошком для выдачи денег?	ДА	+
5. Имеется ли сейф для хранения денег?	ДА	+
6. Имеется ли в помещении кассы охранная и пожарная сигнализация?	ДА	+
7. Производится ли периодическая инвентаризация наличных денежных средств?	ДА	+
8. Установлен ли в организации порядок и периодичность проведения инвентаризаций?	НЕТ	-
9. Оформляются ли результаты инвентаризации должным образом?	НЕТ	-
10. Отражаются ли результаты инвентаризации в бухгалтерском учете?	ДА	+
11. Выявлялась ли за последний отчетный период недостача в кассе?	ДА	-
12. Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении лица, уполномоченного ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера?	НЕТ	-
13. Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении лица, уполномоченного ставить подписи на расходных кассовых ордерах в качестве руководителя предприятия?	НЕТ	-
14. Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров?	НЕТ	-
15. Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров?	НЕТ	-
16. Ведется ли на предприятии кассовая книга?	ДА	+
17. Своевременно ли производятся записи в отчете кассира?	ДА	+
Ответы, имеющие удовлетворительное значение	10
Ответы, имеющие отрицательное значение	7
Процент удовлетворительных ответов в общем количестве ответов, %*	58,8

^* Градация оценок:

• менее 40 % удовлетворительных ответов – низкий уровень СВК;

• от 40 % до 60 % – средний;

• свыше 60 % – высокий.

ВЫВОД АУДИТОРА: система внутреннего контроля кассовых операций в ООО «Альфа» находится на среднем уровне.

Аудитор

подпись

Петрова А.В. расшифровка подписи

Приложение д

Образец плана аудита

РДА № 2

ПЛАН АУДИТА

кассовых операций в ООО «Альфа»

Аудируемое лицо	ООО «Альфа»
Аудируемый период	с 24.12.12г. по 31.12.12г.
Период оказания аудиторских услуг	с 30.09.13г. по 06.10.13г. (5 раб. дней)
Объем аудита	8 час. х 1 чел. х 5 дней = 40 чел. – час.
Аудитор	Петрова А.В.
Планируемый уровень существенности:	Искажения качественного характера – по профессиональному суждению аудитора 2) Количественные ошибки – 0,28 %
Планируемый аудиторский риск:	5 %

Перечень аудиторских мероприятий	Период оказания аудиторских услуг
1. Подготовительные мероприятия	30.09.2013-01.10.2013
2. Аудит кассовых операций	01.10.2013-03.10.2013
3. Заключительные мероприятия	04.10.2013

Аудитор

подпись

Петрова А.В. расшифровка подписи