Biznes-planirovanie
.pdf11
8. План риска и страхования Приложение Заключение
Следует помнить о том, что порядок размещения разделов в готовом бизнес-плане отличается от порядка их разработки.
В частности, аннотация, резюме и титульный лист бизнес-плана оформляются в последнюю очередь.
Рекомендуемый порядок разработки разделов:
1)Сбор и анализ информации о продукции (услуге)
2)Сбор и анализ информации по рынку сбыта
3)Анализ состояния и возможностей предприятия и перспективности отрасли
4)Определение потребности и путей обеспечения площадями, оборудованием, кадрами и другими ресурсами
5)Расчет потребного капитала и источников финансирования
6)Определение направленности и масштабности проекта, расчет эффективности
7)Разработка организационной структуры, правового обеспечения и графика реализации проекта
8)Решение вопросов рисков и гарантий
9)Подбор материалов и составление приложений
10)Составление краткого содержания проекта (резюме)
11)Составление аннотации на проект
12)Оформление титульного листа
ТРЕБОВАНИЯКВЫПОЛНЕНИЮОТДЕЛЬНЫХ РАЗДЕЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ КУРСОВОЙ РАБОТЫ. Титульный лист оформляется
согласно общепринятым требованиям к оформлению курсовых и дипломных работ.
СОДЕРЖАНИЕ. В оглавлении перечисляются наименования разделов и подразделов курсовой работы с указанием номера страницы, с которой они начинаются.
ВВЕДЕНИЕ. Во введении раскрываются цели, задачи и обосновывается необходимость разработки бизнес-плана на выбранному направлению.
12
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА
1. Титульный лист бизнес-плана
На титульном листе приводится следующая информация:
наименование предприятия, адрес, контактные данные для связи
с ним;
полное и краткое наименование проекта (девиз или шифр);
фамилия и средства связи с автором идеи и разработчиком бизнес-плана;
дата начала реализации проекта;
продолжительность проекта;
период времени, на который актуальны данные проекта;
дата составления проекта.
2.Аннотация и резюме
Студент, выполняющий курсовую работу, имеет право выбрать, какой документ представлять в бизнес-проекте: аннотацию, резюме или одновременно оба документа.
Аннотация – это максимально краткая информация о предлагаемом проекте и основных его результатах. Данный раздел предназначен для руководителей высшего управленческого звена, принимающих решение об инвестировании, рецензировании и партнерстве, письменных обращений и рекламных объявлений. Максимальный объем аннотации – одна страница.
Ваннотации приводится следующая информация:
суть предлагаемого проекта и место реализации;
результаты реализации проекта;
необходимые ресурсы;
значения основных финансово-экономических показателей
проекта;
предлагаемая форма и условия участия инвестора;
гарантии по возврату инвестиций.
Резюме – это краткая информация о бизнес-проекте. Данный раздел предназначен для руководителей среднего и низшего управленческого звена, принимающих решение об инвестировании, рецензировании и
13
партнерстве, в качестве развернутой информации о бизнес-проекте в целом. Максимальный объем резюме – три страницы.
Врезюме приводится следующая информация:
суть проекта;
характеристики, определяющие, оценивающие и подтверждающие качество товара;
значения показателей, определяющих и оценивающих различные виды эффективности проекта;
сведения о предприятии, реализующем проект;
механизм управления проектом;
график и механизм финансирования проекта;
план и гарантии возврата инвестиций.
Основное требование, как к резюме, так и к аннотации – простота изложения материала. При этом необходимо добиться максимально полного запоминания резюме человеком, оценивающим бизнес-план.
3. План маркетинга
Начинается с описания сферы бизнеса, в которой предполагается реализовать предлагаемый проект. Необходимо указать сектор экономики, отрасль, регион страны. При необходимости в план маркетинга включаются сведения о положении отрасли на международном рынке, ее экспортных возможностях, о связях с другими отраслями народного хозяйства, для которых может представлять интерес рассматриваемая продукция. В работе необходимо представить подробное описание планируемого (если планируется создавать новое предприятие) или действующего (если планируется внедрять нововведение на уже существующем предприятии) предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план.
Далее выполняется анализ маркетингового окружения компании и разрабатывается стратегия маркетинга. Для этого проводится анализ макро- и микросреды фирмы с использованием следующих методов анализа: PEST (PESTEL), SWOT, модель пяти сил Портера, 4Р и т.д. Выбор методов анализа обосновывается студентом самостоятельно.
По итогам проведенного анализа формулируется миссия, разрабатываются цели, задачи и стратегии развития. Проводится качественное позиционирование предприятия на рынке.
Следующий шаг – описание товара (услуги). В данном подразделе необходимо наглядное представление планируемого к производству или
14
реализации товара. Это может быть образец, фотография, рисунок или словесное описание.
Вразделе приводится следующая информация:
наименование и вид товара;
краткое описание и основные характеристики товара;
назначение, область применения, уровень конкурентоспособности товара;
степень готовности товара к производству;
наличие и необходимость лицензий, сертификата качества и других документов;
безопасность и экологичность товара;
разработка и оптимизация упаковки товара;
гарантии на товар;
особенности налогообложения процессе производства и реализации товара;
глубина, широта, ассортимента и номенклатуры реализуемой продукции;
вид жизненного цикла товара и его оптимизация.
Также производится позиционирование предлагаемого товара на рынке, по итогам которого осуществляется:
оптимизация вида товара;
анализ и комплексная оптимизация упаковки товара;
анализ и оптимизация либо отдельного этапа жизненного цикла товара, либо всего вида жизненного цикла товара;
формирование оптимального ассортимента и номенклатуры производимых и реализуемых товаров.
определение базовых и разработка специальных подходов к товарной конкуренции.
На последнем этапе по каждому предложению определяются необходимые ресурсы для их реализации.
Далее переходят к анализу рынка потребителя, в рамках которого необходимо определиться, кто является конечным потребителем товара. Определяется способ сегментирования и проводится комплексная сегментация потребителей любым количественным методом сегментации.
Врезультате сегментирования рынка необходимо определить размер, интенсивность потребления товара и емкость всего рынка сбыта продукции, емкость целевого сегмента. Создается комплексный портрет потребителя
15
товара. Также анализируются фактические или прогнозируются возможные сезонные изменения величины объемов спроса, колебания цен и предпочтений потребителей.
Следующий шаг – анализ рынка конкурентов. Общий анализ включает в себя определение потенциальных конкурентов и оценку уровня конкуренции на предполагаемом рынке. Детальный анализ включает в себя: определение и оценку конкурентоспособности основных конкурентов, их сильные, слабые стороны, возможности и угрозы. На основании детального анализа разрабатываются главные направления выхода, закрепления и удержания нового предприятия или продукта на планируемом рынке. На основании результатов оценки конкурентоспособности обосновываются возможности, правила, виды и методы ведения конкурентной борьбы на рынке.
Далее переходят к анализу цен. Он начинается с анализа уже сложившихся цен на идентичные, подобные товары или товарызаменители у конкурентов. Определяются основные границы колебания цен реализации товара у конкурентов, рассчитываются минимальные, максимальные и средние цены реализации товара. Затем проводится опрос потенциальных потребителей планируемого товара, в результате которого определяются минимальная, максимальная и средняя цена реализации товара. В результате сопоставления полученной информации делаются предварительные выводы об уровне и предельно допустимых колебаниях оптимальных цен на планируемый товар.
На основании результатов анализа необходимо сформировать политику, стратегии и тактики ценообразования; определить и обосновать метод ценообразования и рассчитать цену на товар; определить горизонт оптимальных цен.
Следующий подраздел («Продвижение товара и стимулирование спроса на него») начинается с разработки и обоснования ширины и длины канала продвижения товара. Выбор каждого посредника на всем протяжении канала сбыта обосновывается отдельно и во взаимосвязи с другими посредниками. Определяются затраты на формирование и поддержание разработанного канала сбыта на каждом шаге бизнеспроекта на протяжении всего горизонта расчета.
Разрабатываются мероприятия по стимулированию спроса на товар и определяются связанные с ними затраты.
16
4. Производственный план
Вданном разделе рассматриваются следующие вопросы:
месторасположение предприятия, развитие инфраструктуры данного региона, возможность и условия (ограничения, требования) использования данной инфраструктуры;
обеспеченность земельными площадями и расчет величины затрат на приобретение (аренду) земли;
альтернативные варианты размещения предприятия и выбор наиболее целесообразного места размещения предприятия;
обеспеченность производственными площадями и помещениями, расчет величины затрат на приобретение, строительство или аренду необходимых производственных площадей;
обеспеченность предприятия транспортом, связью, энергетическим и инженерным оборудованием, условия (ограничения, требования) для их использования;
технология, качество и сертификация производства, расчет затрат для получения необходимых документов;
перечень необходимого оборудования, оснастки, инструмента для организации и функционирования предприятия, определение и оценка эффективности схем получения оборудования (приобретение нового, приобретение старого, аренда и т.д.), определение размеров амортизационных отчислений;
перечень необходимых ресурсов, определение величины затрат на их приобретение, условия поставки, хранения и использования в деятельности предприятия;
перечень и характеристика поставщиков необходимых ресурсов;
циклограмма производства и реализации продукции с указанием сроков прохождения каждого этапа;
экологичность и безопасность производства, определение величины затрат на получение необходимых документов и поддержание требуемого их уровня.
Все данные и расчетные значения заносятся в таблицы, а схемы, диаграммы и т.п., представляются в виде рисунков.
5. Организационный план
В начале раздела приводится планируемая организационная структура предприятия. В случае если организационная структура за
17
планируемый период времени будет изменена, то необходимо привести следующую организационную структуру или основные направления ее изменения. Кроме этого, в данном разделе необходимо указать:
наличие льгот при организации данного бизнеса;
описание команды управления и ведущих специалистов;
описание основных партнеров по реализации проекта;
штатное расписание предприятия;
режим работы предприятия и режим работы работников предприятия;
выбор и обоснование системы оплаты труда работников предприятия, расчет месячного фонда оплаты труда работников предприятия, выбор и обоснование системы стимулирования работников предприятия;
составление трудовых договоров и должностных инструкций работников предприятия.
6.Юридический план
В данном разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, в том числе: учредительные документы предприятия, лицензии, патенты, авторские права, сертификаты, особенности налогообложения предприятия, договоры и гарантийные письма.
По возможности, информация приводится в приложении к бизнесплану, а в данном разделе приводятся ссылки на нужное приложение.
7. Финансовый план
Вначале раздела определяется размер шага расчета и горизонта расчета бизнес-проекта.
Вобщем виде финансовый план содержит ряд основных таблиц и показатели эффективности деятельности предприятия.
Первая таблица показывает, какие валюты будут использованы при расчете бизнес-проекта и каков прогнозируемый уровень их инфляции.
Учитывая, что темпы инфляции являются неоднородными, рекомендуется определить их по каждому объекту: цены реализации, заработная плата, недвижимость, энергоносители и так далее. Темпы инфляции рекомендуется определять не на базе среднестатистических величин, рассчитанных в среднем по России, а по конкретным регионам за последние несколько лет.
18
Таблица 1 – Валюта расчета и прогноз уровня инфляции
|
Валюта расчета проекта |
Темп инфляции по периодам |
||
|
20__ |
20__ |
20__ |
|
|
|
|||
1. |
Основная валюта |
|
|
|
2. |
Дополнительная валюта |
|
|
|
3. |
Дополнительная валюта |
|
|
|
Вторая таблица должна содержать перечень налогов, их ставки, налогооблагаемые базы, а также льготы по уплате. В таблице отражаются только уплачиваемые предприятием налоги.
Таблица 2 – Налоги и налогообложение
Наименование налога |
Ставка, |
Налогооблагаемая база |
Периодичность |
|
проц. |
|
выплат |
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
Идущие далее таблицы должны содержать расчет затрат на производство и реализацию продукции. Метод определения себестоимости продукции выбирается в зависимости от тех данных, которыми обладает разработчик проекта.
Таблица 3 - Калькуляция себестоимости продукции, д.е.
|
Статья затрат |
На единицу На годовой объем |
1. |
Сырье, материалы и полуфабрикаты |
|
2. |
Топливо и энергия |
|
3. |
Возвратные отходы (вычитаются) |
|
4. |
Транспортно-заготовительные расходы |
|
5. |
Затраты на оплату труда |
|
6. |
Отчисления на социальные нужды |
|
7. |
Амортизационные отчисления |
|
8. |
Общепроизводственные расходы |
|
9. |
Общехозяйственные расходы |
|
Итого производственная себестоимость |
|
|
10. Коммерческие расходы |
|
|
Итого полная себестоимость |
|
19
Таблица 4 – Смета затрат на производство и реализацию продукции, д.е.
|
Статья затрат |
Сумма на год |
1. |
Сырье, материалы, полуфабрикаты |
|
2. |
Энергия, топливо |
|
3. |
Затраты на оплату труда |
|
4. |
Отчисления на социальные нужды |
|
5. |
Амортизационные отчисления |
|
6. |
Арендная плата |
|
7. |
Проценты по кредиту |
|
8. |
Налоги, относимые на себестоимость продукции |
|
9. |
Прочие расходы: |
|
9.1. Транспортные расходы |
|
|
9.2. Реклама |
|
|
9.3. Представительские |
|
|
9.4. Иные расходы, относимые на себестоимость продукции |
|
|
Итого полная себестоимость |
|
Далее составляется график привлечения и возврата заемных средств, если их планируется использовать при реализации проекта.
Таблица 5 – Получение и выплата кредита и процентов по кредиту, д.е.
|
Наименование показателя |
01.01.20__ ….. 01.12. 20__ Итого |
1. |
Получение кредита |
|
2. |
Возврат основной суммы кредита |
|
3. |
Уплата процентов по кредиту |
|
3.1. включаемых в себестоимость |
|
|
3.2. уплачиваемых из прибыли |
|
|
Всего к уплате |
|
Следующая таблица отражает операционную деятельность предприятия, показывает ее эффективность (покрытие затрат на производство и реализацию продукции доходами от ее реализации) и величину получаемой прибыли.
20
Таблица 6 – Прогноз доходов и расходов фирмы, д.е.
|
|
|
Значениепоказателяпошагам |
||||
|
|
Наименование показателя |
|
|
расчета |
|
|
|
|
|
20__ |
|
20__ |
|
20__ |
1. |
Выручка от продажи |
|
|
|
|
|
|
2. |
Необходимые отчисления с выручки |
|
|
|
|
|
|
3. |
Чистая выручка |
|
|
1-2 |
|
|
|
4. |
Переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
5. |
Маржинальная прибыль |
|
|
3-4 |
|
|
|
6. |
Постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
7. |
Прибыль от операций |
|
|
5-6 |
|
|
|
8. |
Проценты за кредит и погашение |
|
|
|
|
|
|
основной суммы долга |
|
|
|
|
|
||
9. |
Амортизационные отчисления |
|
|
|
|
|
|
10. |
Доходы от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
11. |
Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
|
12. |
Валовая прибыль проекта |
|
7-8+9±10±11 |
|
|||
13. |
Налоги, уплачиваемые из прибыли и с |
|
|
|
|
|
|
финансового результата |
|
|
|
|
|
||
14. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении |
|
|
12-13 |
|
|
|
предприятия |
|
|
|
|
|
||
15. |
Прочие вычеты |
|
|
|
|
|
|
16. |
Дивиденды, проценты |
|
|
|
|
|
|
17. |
Нераспределенная прибыль |
|
14-15-16 |
|
|
Форма и содержание этой таблицы зависит от особенностей проекта. Пример приведен ниже.
Заполняя таблицу «Прогноз доходов и расходов», необходимо придерживаться следующего правила. В случае если значение прибыли от операций на первых шагах расчета отрицательное, а значение маржинальной прибыли положительное, то можно продолжать разработку финансового плана бизнес-проекта дальше. Если значение маржинальной прибыли отрицательно, то необходимо оптимизировать себестоимость продукции, корректируя производственный и организационный план бизнес-проекта.
Далее формируется таблица прогноза движения реальных денег (потока реальных денег, движения наличности, Cash Flow). Это завершающая стадия финансовых расчетов по проекту. Таблица показывает обеспеченность финансовыми ресурсами на каждом шаге