Раздел 5. Организационный план.

Организационно-правовой статус: закрытое акционерное общество (ЗАО). Название предприятия: ЗАО «Карлсон»

ЗАО – это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей или заранее установленного круга лиц (не более 50 человек). Порядок оплаты в ЗАО – 50/50 на момент регистрации.

Одним из показателей оценки эффективности орг.структуры является интегрированный показатель эффективности орг.структуры (К_э.ф.у.):

,.

где З_у – затраты на управление (с отчислениями на социальное страхование), приходящиеся на одного работника аппарата управления;

К_уп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Ф_о – фондоотдача (объём произведённой (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов;

Ф_в – фондовооружённость (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

З_у=514080/4=128520

К_уп=4/23=0,17

Ф_о=10836000/9069012=1,19

Ф_в=9069012/23=394304,9

К_эф.у =1-128520·0,17/(1,19·394304,9)·100%=95%

Организационная структура является эффективной если >78%

Организационная структура управления- линейная

Директор предприятия

Главный бухгалтер

Исполнители

Раздел 6. Финансовый план.

6.1. Баланс движения денежных средств.

Для того чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта подтверждает положительный баланс денежных средств.

Таблица 6.1.

Баланс денежных средств

№ стр.	Показатели	На 01.01.2007	На 01.01.2008	На 01.01.2009
1	Денежные средства на начало года	5000000	-4590000	5930850
2	Денежные поступления:
	выручка от продажи с НДС (табл. 3.6, расчёт)	-	12786480	14065128
	кредиты	400000	3000000	2590000
	прирост устойчивых пассивов	-	111568	111507,2
3	Всего поступлений	4 000 000	12898048	14176635,2
4	Платежи на сторону:
	затраты на производство продукции без амортизации (табл. 3.6)	-	2320872	2551477
	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	198220	198220
	затраты на приобретение основных фондов	8 590 000	-	-
	уплата процентов за кредит	-	640000	537600
	уплата НДС	-	1950480	2145528
	уплата налога на прибыль (табл. 3.6)	-	1857625,9	2062344,7
5	Всего платежей	8 590 000	6967198	7495170
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 – стр. 5)	-4 590 000	5930850	6681465,2

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает в себя:

а) кредиторскую задолженность по оплате труда

=1701000·5/360=23625 руб.

=1871100·5/360=25987,5 руб.

где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы;

б) кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате и состоит из отчислений в дорожные фонды; платы за воду; налогов, относимых на финансовые результаты, налога на прибыль, НДС;

К_з.б.2007=5·(17280+4320+198220+1857625,9+1950480)/360=55943 руб.

К_з.б.2008=5·(19008+4320+198220+2145528+2062344,7)/360=61519,73 руб.

в) кредиторская задолженность поставщикам за сырьё и материалы, воду, топливо, электроэнергию, расходы на рекламу, на запасные части и прочие затраты определяется аналогично задолженности по заработной плате;

К_з.п.2007=5·(479012+7800+20400+10000+10500+70560)/360=8309 руб.

К_з.п.2008=5·(526913,2+8580+22440+11000+10500+77616)/360=9125,7 руб.

г) кредиторская задолженность по уплате процентов за кредит определяется по формуле:

=4000000·0,16·5/100=32000 руб.

=3000000·0,16·5/100=24000 руб

где Р_к – среднегодовой размер кредита, руб.;

Н_кр – процентная ставка банка за кредит, %.

Общая сумма кредиторской задолженности 2007г.= а) + б) + в) + г)= 119877 руб.

Общая сумма кредиторской задолженности 2008г.= а) + б) + в) + г)= 120632,93 руб.

Прирост устойчивых пассивов = кредиторская задолженность на конец года - кредиторская задолженность на начало года

Прирост устойчивых пассивов 2007 г.=119877-8309=111568руб.

Прирост устойчивых пассивов 2008 г.= 120632,93 - 9125,7 =111507,2 руб.

(Обычно кредиторская задолженность на начало года состоит из задолженности поставщикам).